会计手工模拟实习(第五版)答案.pdf

会计手工模拟实习（第五版）分录1. 借：库存现金 2 500 贷：银行存款工商银行（人民币户） 2 500 2. 借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 120 3. 借：应收账款信谊百货 666 900 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 462000 铁壳保温瓶 108000 应交税费应交增值税（销项税额） 96 900 4. 借：委托加工物资铝片 36 641.34 应交税费应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款工商银行（人民币户）42 870.37 5. 借：固定资产 26 500 贷：在建工程安装冲床工程 26 500 6. 借：其他货币资金银行本票 25 000 贷：银行存款工商银行（人民币户） 25 000 7. 借：预付账款报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款工商银行（人民币户） 4 312.80 8. 借：材料采购辅助材料类吸水管 21 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 570 其他应收款其他 430 贷：其他货币资金银行本票 25 000 9. 借：银行存款工商银行（人民币户） 180 000 贷：预收账款泰山证券公司 180 000 10. 借：银行存款工商银行（人民币户） 430 贷：其他应收款其他 430 11. 借：销售费用 3 000 贷：银行存款工商银行（人民币户） 3 000 12. （1）借：应收账款新中贸易公司 107889.60 贷：主营业务收入 107889.60 （2）借：主营业务成本 4315.58 贷: 应交税费应交增值税（进项税额转出）4315.58 13. 借：应付职工薪酬教育经费 350 贷：库存现金 350 14.15 不做分录16. 借：其他应收款职工借款 400 贷：库存现金 400 17. 借：应付职工薪酬职工福利 300 贷：库存现金 300 18. 借：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：应收账款东方百货公司 80 000 19. （1）借：材料采购 - 辅助材料类 67301 应交税费应交增值税（进项税额）12 699 贷：其他货币资金待转让支票 80 000 （2）借：材料采购辅助材料类 7399 贷：银行存款工商银行（人民币户）7399 20. 借：银行存款工商银行（人民币户）800 000 贷：短期借款 800 000 21. （1）借：库存现金 53 贷：其他应收款职工借款王庆成53 （2）借：管理费用交通差旅费 1947 贷：其他应收款职工借款王庆成1947 22. 借：应付票据商业承兑汇票东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款工商银行（人民币户）300 000 23. 借：应收利息 30000 贷：持有至到期投资（10 新港债）利息调整 2406 投资收益 27594 24. 借：银行存款中国银行 357 000 财务费用 3 000 贷：应收票据上海保温容器公司 360 000 25. 借：应收票据上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入塑壳保湿瓶（大号）153600 塑壳保温瓶（中号） 184800 应交税费应交增值税（销项税额）57 528 26. （1）借：其他货币资金存出投资款 541 071.9 贷：交易性金融资产（明星电力）成本 455000 交易性金融资产（明星电力）公允价值变动 46500 投资收益 39 571.90 （2）借：公允价值变动损益 46500 贷：投资收益 46500 27. 借：管理费用交通差旅费 454.8 贷：其他应收款职工借款姚怡 400 库存现金 54.8 28. 借：管理费用办公费及其他 116.15 应交税费应交增值税（进项税额） 19.75 贷：库存现金 135.9 29. 借：其他货币资金银行本票 30 000 贷：银行存款工商银行（人民币户） 30 000 30. 借：应交税费应交所得税 57 250 应交增值税（已交税款）189 340 应交城建税 13 463.8 应交教育费附加 5770.20 应交个人所得税 2137.80 贷：银行存款工商银行（人民币户）267961.80 31. 借：委托加工物资铝配件 24 913.35 应交税费应交增值税（进项税额）4 235.27 银行存款工商银行（人民币户） 851.38 贷：其他货币资金银行本票 30 000 32. 借：材料采购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000 应交税费应交增值税（进项税额） 71 536 贷：应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂492 336 33. （1）借：材料采购铝材类铝锭108360 应交税费应交增值税（进项税额）18421.20 贷：银行存款工商银行（人民币户）126781.20 （2）借：材料采购铝材类铝锭 1080 应交税费应交增值税（进项税额） 120 贷：银行存款工商银行（人民币户）1200 34. 借：管理费用办公费及其他 634.8 贷：银行存款工商银行（人民币户） 634.8 35. 借：应付职工薪酬 206 101.2 管理费用 375 财务费用 87.4 贷：银行存款工商银行（人民币户） 206 563.6 36. 借：应付职工薪酬 46 198.8 贷：其他应付款应付养老保险费19 359.24 应付住房公积金16 939.34 应付医疗保险费 4 839.81 应付失业保险费 2 419.91 - 应付工会会费 1 261.50 应交税费应交个人所得税 1 379 37. 借：其他应付款工会会费 1 261.5 贷：银行存款工商银行（人民币户） 1 261.5 38. （1）借: 应付职工薪酬应付养老保险费 53 237.92 应付住房公积金 16 939.34 应付医疗保险费 29 038.86 应付失业保险费 4 839.81 应付生育保险费 1 209.95 应付工伤保险费 1 209.95 提取教育经费 3 784.5 贷：其他应付款应付养老保险费 53 237.92 应付住房公积金 16 939.34 应付医疗保险费 29 038.86 应付失业保险费 4 839.81 应付生育保险费 1 209.95 应付工伤保险费 1 209.95 提取教育经费 3 784.5 （2）借：应付职工薪酬应付工会会费 5 046 贷：银行存款工商银行（社保专户） 5 046 39. 借：其他应付款应付住房公积金 33 878.68 贷：银行存款工商银行（人民币户） 33 878.68 40. 借：其他应付款应付养老保险费 72 597.16 应付医疗保险费 33 878.67 应付失业保险费 7 259.72 应付生育保险费 1 209.95 应付工伤保险费 1 209.95 贷：银行存款工商银行(社保专户 ) 116 155.45 41.(1) 借：材料采购塑料粒子219 840 应交税费应交增值税（进项税额）37 372.8 贷：应付票据银行承兑汇票 257 212.8 (2) 借: 材料采购 -塑料粒子 2 160 应交税费 -应交增值税 (进项税额 ) 240 贷: 银行存款 -工行 2 400 42. 借：库存现金 2 000 贷：银行存款工商银行（人民币户） 2 000 43. 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 390 贷：原材料瓶胆类大号 360 （572）辅助材料类稀释剂 30 （103）44. 借：应收账款宁波百货公司800 280 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 588000 铁壳气压保温瓶 96000 应交税费应交增值税（销项税额）116 280 45. 借：管理费用 1 880 贷：银行存款工商银行（人民币户） 1 880 46. 借：固定资产清理 25 363.4 累计折旧 83 961.6 贷：固定资产 109 325 47. 借：应交税费应交营业税 3 000 营业外支出 60 贷：银行存款工商银行（人民币户） 3 060 48. 借：银行存款工商银行（人民币户） 800 280 贷：应收账款宁波百货公司 800 280 49. （1）借：银行存款工商银行（人民币户） 5 736.82 贷：固定资产清理 5 736.82 （2）借：固定资产清理 125.5 贷：库存现金 125.5 （3）借：营业外支出处理非流动资产损失19 752.08 贷：固定资产清理 19 752.08 50. 借：管理费用费 1 479.7 贷：银行存款工商银行（人民币户） 1 479.7 51. 借：管理费用 25.60 贷：库存现金 25.60 52. 借：管理费用 2 860 贷：银行存款工商银行（人民币户） 2 860 53. 借：管理费用 10 916.9 贷：银行存款工商银行（人民币户） 10 916.9 54. 借：制造费用制壳车间 3 621 塑料车间 1 955.34 装配车间 362.1 生产成本辅助生产成本机修 362.1 管理费用 941.46 应交税费应交增值税（进项税额）941.46 贷：银行存款工商银行（人民币户） 8183.46 55. 借：制造费用制壳车间 18 254.88 塑料车间 13 691.16 装配车间 1 140.93 生产成本辅助生产成本机修 1 140.93 管理费用 3 803.1 应交税费应交增值税（进项税额） 6 465.27 贷：银行存款工商银行（人民币户） 44 496.27 56. 借：应付利息预提短期借款利息 38 675 财务费用 19 337.5 贷：银行存中国银行 58 012.5 57. 借：在建工程建造仓库专门借款 9 251.66 应付利息 18503.34 财务费用 3172 贷：银行存款工商银行（人民币户） 30927 58. 借：银行存款工商银行（人民币户） 4 500.6 贷：财务费用 4 500.6 59. 借：银行存款中国银行 1 077.22 贷：财务费用 1 077.22 60. 借：短期借款中国银行 100 000 贷：银行存款中国银行 100 000 61. 借：交易性金融资产成本 206 600 投资收益 619.8 贷：其他货币资金存出投资款 207 219.8 62. 借：制造费用制壳车间 676.6 塑料车间 9986.52 装配车间 38.05 贷：库存现金 826.17 应付账款 9875 63. 借：工程物资 2 667.60 贷：银行存款工商银行（人民币户） 2 667.60 64.(1) 借：银行存款中国银行 107485.01 财务费用汇兑损益 33.48 贷：应收账款新中贸易公司 107518.49 (2) 借：财务费用手续费 404.71 贷：应收账款新中贸易公司 404.71 65. 借：材料采购马口铁 11 520 应交税费应交增值税（进项税额）1 958.4 贷：银行存款中国银行 13 478.4 66. 借：预付账款财产保险费 5 290.53 机动车辆保险费 6 072 贷：银行存款工商银行（人民币户） 11 362.53 67.(1) 借：银行存款工商银行（人民币户） 821 520 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 280000 塑壳保温瓶（大号） 252800 塑壳保温瓶（中号） 168000 应交税费应交增值税（销项税额） 119 136 其他应付款上海保温容器公司 1 584 (2) 借：其他应付款上海保温容器公司 1 584 贷：银行存款工商银行（人民币户） 1 584 68. 借：应付账款东江有色金属公司 63 390.6 贷：银行存款中国银行 63 390.6 69. 借：管理费用 45 应交税费应交增值税（进项税额）7.65 贷：库存现金 52.65 70. 借：材料采购低值易耗品 2 940 应交税费应交增值税（进项税额） 499.8 贷：银行存款工商银行（人民币户） 3 439.8 71.(1) 借：应收账款金狮贸易公司（USD28800 6.427） 185097.60 贷：主营业务收入 185097.60 (2) 借：主营业务成本 74。