大学工会财务管理条例.docx

大学工会财务管理条例第一章总则第一条为了加强工会财务管理，提高财务管理水平，规 范工会财务行为，对工会经费实行更加有效地计划、核算、调 节、管理和监督，提高经费的使用效益，促进工会各项事业的 发展，根据《工会法》、《会计法》、《会计基础工作规范》 等有关法律法规制定本条例第二条工会财务管理的基本原则是：贯彻执行、学校有 关法律、法规和财务规章制度，遵守财经纪律；坚持勤俭办会 的方针；工会的经费实行预算管理，经费使用作到“统筹兼 顾、保证重点、量入为出、收支平衡"略有结余的原则；加强 民主管理，接受会员的监督和经费审查委员会的审查；努力为 会员服务，使经费作到“取之于民，用之于民"第三条工会财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集工 会事业经费；合理编制工会经费预算，对预算执行过程进行控 制和管理；努力节约支出，提高经费使用效益；加强资产管 理，防止工会资产流失；健全工会财务规章制度；对工会的经 济活动进行核算和经济分析，定期填报和报告有关的财务报第二十五条对现金、支票、有价证券都必须存入保险柜 内，禁防丢失，如因违犯上述的管理规定发生被盗、被抢、丢 失所造成的经济损失，要由责任者全部赔偿，并追究责任。

第六章财产管理第二十六条工会所管理的财产（固定资产、低值易耗 品）应依据学校的有关文件规定，设专人管理、并建立账卡， 进行统分类编制目录第二十七条财产的财务管理，要按财务手续，建立会计 账目，进行会计核算，并进行检查和监督第二十八条 校工会所购入的固定资产均由办公室负责， 低值易耗品由各部门负责每年都要根据工作需要和经费情 况，认真编制固定资产购置计划并列入工会经费预算中，待 批准后执行低值易耗品的购置应按规定程序进行审批，办理 支款、验收、入库、入账等手续第二十九条购入的固定资产（单价800元以上，使用年 限超过一年），必须先登记固定资产账，要由保管员验物，在 核对无误后，填写入库验收单、凭票据、入库验收单、固定资 产登记卡等，审批后财务方可报销购入的低值易耗品，必须 由经办人、验收入签字，审批后财务方可给予报销第三十条工会固定资产的报废、转卖，要事先提出申请 报告，说明情况，经工会财务委员会鉴定后，报工会委员会批 准有了明确意见后，方可办理有关手续，进行账务处理第三十一条工会的财产，要设有专人保管，保管人员要 对所有财产妥善保管，严格执行验收和入库等保管制度，每月 需将出库的物品按数量、金额、类别填写出库物品汇总表，与 财会人员分别核对物品数量、金额的当月收、支、剩余等账 目，如发生差错，要及时找出原因，妥善处理。

第三十二条财会人员要与保管人员按月或季度核对账 目，清点库存年度终了前，应当进行一次全面的清检盘点， 做到账、卡、物相符对财产的盘盈、盘亏必须注明理由，按 规定报告主管的工会，待批准后，会计才能据以调帐第三十三条保管人员在调离时，要办理移交手续经接 管人员核对帐物并有领导和有关人员鉴定后，才能离岗第七章会计报表和财务分析第三十四条会计报表是反映工会各项活动及资金运行情 况和工会经费预算执行结果的书面文件，是工会领导和上级工 会组织了解情况，掌握政策，指导工作的重要资料，也是编制 下年度预算，安排工作进行决策的重要依据第三十五条工会财务部要定期编制和汇总会计报表，向 工会领导和上级工会组织报告经费预算执行情况第三十六条工会会计报表包括资产负债表（工会01表）、经费收支决算表（工会02表）、往来款项明细表（工 会03表）、报表分析说明书、经费收支汇总表（工会04 表）第三十七条会计报表要根据登记完整、核对无误的账薄 记录和其它有关资料编制，切实做到账表相符，保证会计报表 数字准确，内容完整，说明清楚，报送及时第三十八条工会会计报表分为月报、季报和年报会计 报表必须经工会财务委员会及主管工会审阅签章并加盖公章后 上报。

校工会的年度决算报表还须经校工会经费审查委员会审 查、签章后方可上报第三十九条财务分析是财务管理工作的重要组成部分在会计报表说明书中要附有财务分析内容除说明工会经费预 算执行情况以及在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩 和问题，同时分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势， 提出改进措施、意见和建议工会财务分析指标包括：1.拨 入经费数、人均数2.会费收缴数、收缴率、人均数3.预算收支完成率4.用于会员的经费数、人均数、占总 支出的百分数5.用于工会事业的经费数、占总支出的百分 数6.用于办公的经费数、占总支出的百分数第八章财务监督第四十条财务监督是贯彻财经法规以及学校规章制度， 维护财经纪律的保证工会的财务机构，必须接受学校及上级 工会的财务监督并严格执行机构内部的监督制度第四十一条工会财务监督，是以组织监督、民主监督、 会计监督为组织形式，对工会的财务实行事前监督、事中监督 和事后监督1.组织监督：校审计处、财务处的财务检查；工 会经费审查委员会每季度的财务审查；工会委员会每年听取 讨论检查二次财务工作2.民主监督：实行帐务公开①每季度 公布一次帐目；②每年在代表大会上作财务报告。

3.会计监 督：工会财务委员会的预算执行情况的检查及会计稽核；会计 凭证的审核第四十二条工会的财会人员有权按《会计法》及其它有 关规定行使财务监督，对违反财经法规的行为，有权提出意见 和拒绝报销并向有关部门反映第九章财会纪律第四十三条工会的所有人员及财会人员都要自觉执行有 关财经政策，遵守财经纪律，接受上级领导和群众的监督和检 查对不符合财经制度规定的各项开支，不得转帐和报销，做 到三不（经办人不办，审批人不批，会计不报）第四十四条 没有预算，没有计划，没有落实资金来源的 开支，会计人员一律不予办理第四十五条所有用款，不得弄虚作假，虚报冒领，不允 许开假收据，假票据的欺骗行为第四十六条所有的收入均由财务部统管理，进行统核 算，严禁设立帐外帐、小金库第四十七条 工会经费不得用于非工会活动的开支，不得 支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金 拆借、经济担保和抵押第四十八条不得滥发奖金、津贴、补贴和实物，不得私 分实物及公共财产，不得挪用、借支公款或公用物资第四十九条杜绝用公款请客，送礼，旅游以及其它铺张 浪费的行为第五十条加强财务管理、各类帐目和报表要作到清晰、 准确、及时、完整。

加强现金管理，严禁坐支套取现金对违 反现金规定造成经济损失的，一律照章处理第五十一条凡违反上述各条纪律的要按有关规定追究责 任，对造成损失的，要如数赔偿并严肃处理第十章附则第五十二条工会《银行存款管理》、《会计档案管 理》、《会计稽核制度》、《财务交接办法》按学校财务处制 定的相关文件执行并与本条例具有同等效力第五十三条《工会的会计制度》、《会计科目及说 明》、《预算科目及说明》后附第五十四条《工会财务委员会条例》、《工会经费审查 委员会条例》、《工会会计岗位责任制》、《工会出纳岗位责 任制》均为本条例的配套文件，一同使用第五十五条本条例未尽事宜，一律按学校财务的有关规 定执行，本条例由校工会委员会负责解释第五十六条本条例经校工会委员会批准后实施表，如实反映工会财务状况；对工会经济活动的合法性、合理 性进行监督第四条校工会的全体工作人员，要重视和支持工会财务 工作，依靠财会部门，充分发挥财会人员的积极性，不断做好 各项核算工作，也要充分利用发挥会计各方面的信息，开展工 会经济活动分析，做出工会经济活动预测，参与工会各项事业 的规划，实行财务监督，在工会的各项管理、活动、服务等项 工作中，为领导提供有关数据，当好参谋。

第二章财务管理体制第五条校工会实行“统领导、集中管理”的财务管理体 制财务工作实行工会委员会领导下的工会负责制第六条校工会依法建立独立的工会财务管理机构，并有 独立银行账户，实行独立经济核算工会委员会下设财务委 员会，做为工会财务管理机构的管理工作组织财务委员会委 员，由工会委员会推举产生财务委员会的职责是：制定工会 财务制度；编制年度经费预算；督促部门工会收缴会费；行使 财务监督；听取意见、坚持民主理财；向工会各级委员会作工 会经费收支情况的报告等工会委员会办公室下设财务部， 做为工会财务管理机构的具体办公部门财务部配备专职的会 计、出纳人员，财务部的财会人员是在征得工会委员会及校财 务处意见的基础上，由工会聘任财务部的职责是：制订会计 核算办法；负责办理工会经费的拔款、会费收缴及其它费用的 核算；进行会计核算；行使会计监督；执行经费预算；协助 部门工会收缴会费；做好财务资料归档；接受经费审查委员会 的监督和审查；定期公布帐目、编报财务报表和汇报财务工 作工会经费审查委员会，做为工会财务管理机构的审查监 督组织由会员代表大会选举产生工会经费审查委员会职责 是：审查工会财务预、决算的执行情况；审查会计核算、工会 经费的使用；向工会会员代表大会作关于工会财务工作、工会 经费预算执行情况以及工会经费审查委员会对工会经费审查意 见的报告；监督工会的财经纪律，有权建议对违反财经纪律 的人员给予处分和制裁；定期向工会委员会通报经费使用情 况。

第七条校工会财务管理机构的行政领导是工会，财会业 务接受学校财务处及上级工会组织指导和监督并接受工会经费 审查委员会的监督和检查第三章经费预算管理第八条工会财务委员会必须在预算年度开始前编制经费 预算工会经费预算由收入预算和支出预算组成收入预算包 括：1 .会费收入；2.学校拨入经费收入；3.其他收入4.上级 拔款支出预算包括：1.职工活动费；2.会员培训费；3.其他 收入；3.事业支出；4.工会业务费；5.其它支出；6.上解上级 工会经费支出第九条 工会经费年度预算的编制必须坚持“量入为出、 收支平衡”的总原则收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算 坚持统筹兼顾、保证重点、厉行节约、略有结余的原则并要 体现工会工作的特点，把较多的资金安排在工会会员活动和工 会的建设、维护职工权益、开展活动和为教职工办实事等方 面第十条工会经费预算的编制要参考以前年度预算执行情 况，根据本预算年度工会工作计划、事业发展以及本年度各项 收支增减因素等进行编制预算要做到收支数字准确，内容完 整不得编制赤字预算第十一条工会经费预算由工会财务部根据收支计划，首 先提出预算意见经工会财务委员会进行审议并形成经费预算 草案。

工会经费预算草案要经过工会经费审查委员会审核，而 后由工会委员会（或常委会）批准后执行第十二条工会经费预算在执行的过程中，遇有特殊情 况，需要增加支出或者减少收入时，应当编制预算调整方案 调整方案每年九月初进行预算调整方案，同样履行预算的审 批手续第十三条工会财务部具体负责工会经费预算的执行要 按照预算确定的任务积极组织各项收入，合理安排各项支出， 保证预算任务的完成并要指导、监督所属报销各部门工会或 内部核算单位的各项财务收支工作定期向工会经费审查委员 会和分管财务工作报告预算执行情况第十四条 工会经费审查委员会负责监督、检查工会预算 执行情况工会委员会（常委会）要定期组织专门会议，听取 有关工会经费预算执行情况的汇报，审批经费预算第四章经费收入、支出管理第十五条 校工会必须严格按《工会法》及有关政策规定 依法组织收入，各项收入必须全部纳入工会的经费预算，统管 理、统核算第十六条校工会要加强对经费支出的管理，各项支出应 按实际支出数列支，不得虚列虚报，严格执行和学校有关财务 规章制度所规定的开支范围及开支标准第十七条工会经费支出，应该由校工会主管财务工作的 审批，坚持一支笔的审批制度。

办理借款或报销时，必须将借 款单和原始单据整理好，经主管审批签字后方能借款或报销第十八条无。