第2篇中央银行会计商业银行缴存存款和贷款的核算.pptx

第2篇中央银行会计商业银行缴存存款和贷款的核算汇报人：AA2024-01-31商业银行缴存存款核算商业银行贷款核算中央银行与商业银行资金往来核算存款准备金制度及其实施商业银行内部资金转移定价商业银行会计报表与信息披露contents目录01商业银行缴存存款核算 缴存存款概述缴存存款的定义指商业银行按照法定比例向中央银行缴存的存款，是中央银行实施货币政策、调控市场流动性的重要手段缴存存款的种类包括法定存款准备金和超额存款准备金两种缴存存款的目的确保商业银行具备足够的清偿能力，维护金融市场的稳定缴存存款的计提商业银行根据吸收存款的总额和法定存款准备金率，计算应缴存的存款金额缴存存款的上划商业银行将应缴存的存款资金划转至中央银行指定的账户缴存存款的调整当法定存款准备金率或存款总额发生变化时，商业银行需要相应调整缴存存款的金额缴存存款业务流程03会计账簿登记商业银行应按照规定的会计账簿格式和要求，登记缴存存款的相关业务01会计科目设置商业银行应设置相应的会计科目，用于核算缴存存款的计提、上划和调整等业务02会计凭证填制商业银行在办理缴存存款业务时，应填制相应的会计凭证，记录业务的发生和完成情况。

缴存存款会计核算商业银行应严格遵守国家法定存款准备金制度，确保按时足额缴存存款严格遵守法定存款准备金制度商业银行应建立健全内部管理制度，规范缴存存款业务的操作流程，防范操作风险加强内部管理商业银行应加强对缴存存款业务的风险控制，确保资金安全，防范市场风险、信用风险和流动性风险强化风险控制商业银行应不断优化业务流程，提高缴存存款业务的处理效率，为客户提供优质服务提高业务效率缴存存款管理要求02商业银行贷款核算贷款是商业银行向借款人提供的、按约定利率和期限还本付息的货币资金，可分为信用贷款、担保贷款等贷款定义与分类贷款业务具有风险性、收益性、流动性等特点，是商业银行主要的资产业务之一贷款业务特点商业银行制定贷款政策，遵循安全性、流动性、效益性原则，以优化信贷结构、防范信贷风险贷款政策与原则贷款业务概述贷款申请与受理借款人向商业银行提交贷款申请，银行受理并进行初步审查贷款调查与评估商业银行对借款人信用状况、还款能力等进行调查评估，以确定贷款额度和期限贷款审批与发放经过审查、评估后，商业银行进行贷款审批，与借款人签订借款合同并发放贷款贷款发放流程与审核商业银行根据借款合同约定，采用等额本息还款法、等额本金还款法等计算利息。

利息计算方式商业银行设置贷款、利息收入等会计科目，对贷款业务进行会计核算会计核算科目商业银行根据贷款风险分类结果，计提贷款减值准备，以覆盖潜在损失贷款减值准备计提贷款利息计算与会计核算贷款风险监控与预警商业银行建立贷款风险监控和预警机制，及时发现和处置风险事件不良贷款处置方式对于不良贷款，商业银行可采取催收、重组、核销等方式进行处置，降低信贷风险贷款风险分类与评估商业银行对贷款进行风险分类，评估贷款风险程度，以便采取相应管理措施贷款风险管理及处置03中央银行与商业银行资金往来核算业务种类包括缴存存款业务、再贷款业务、再贴现业务、证券买卖业务、黄金外汇业务等业务特点具有政策性、计划性、市场性、风险性等特点资金往来定义指中央银行与商业银行之间进行的各种资金交易活动，包括存款、贷款、再贴现、公开市场操作等资金往来业务概述资金划拨方式01包括电汇、信汇、票汇等，以及现代支付系统下的电子划拨方式清算流程02指商业银行与中央银行之间因资金往来而发生的债权债务关系的清算过程，包括提出清算、审核确认、资金划拨、账务处理等环节清算原则03遵循“准确、及时、安全、高效”的原则，确保资金往来的顺畅和稳定资金划拨与清算流程会计核算原则遵循真实性、完整性、及时性、谨慎性等原则，确保资金往来会计信息的准确可靠。

会计科目设置针对资金往来的不同业务种类，设置相应的会计科目进行核算，如存放中央银行款项、向中央银行借款等账务处理流程包括原始凭证的审核、记账凭证的编制、账簿的登记、报表的编制等环节，确保资金往来账务处理的规范化和标准化资金往来会计核算遵循全面性、审慎性、及时性、有效性等原则，确保资金往来风险的可控和可承受风险管理原则针对资金往来的不同业务种类和环节，识别可能存在的风险点，并进行定量和定性评估风险识别与评估根据风险评估结果，采取相应的风险应对措施，如完善内控制度、加强人员管理、强化监督检查等风险应对措施建立风险监测机制，定期对资金往来风险进行监测和分析，并向上级机构报告风险状况和应对措施风险监测与报告资金往来风险管理04存款准备金制度及其实施存款准备金制度概述存款准备金定义存款准备金是指商业银行按照一定比例将其吸收的存款缴存到中央银行的存款，是中央银行调节货币供应量的重要手段存款准备金制度目的旨在保证商业银行在遇到突然大量提取银行存款时，能有相当充足的清偿能力，以维护银行的稳健运营和金融市场的稳定123存款准备金率是指商业银行应缴存的存款准备金与其吸收的存款总额的比率存款准备金率概念中央银行通过调整存款准备金率来影响商业银行的信贷扩张能力和货币供应量，进而实现货币政策目标。

存款准备金率调整方式存款准备金率上调会抑制商业银行信贷扩张，减少货币供应量，反之则增加货币供应量存款准备金率调整影响存款准备金率调整机制存款准备金考核标准中央银行对商业银行的存款准备金缴存情况进行考核，主要考核存款准备金率是否达标、缴存时间是否及时等存款准备金违规处罚对于未按照规定缴存存款准备金的商业银行，中央银行将采取相应的处罚措施，如罚款、限制业务等存款准备金缴存程序商业银行需按照规定的缴存比例和缴存时间将存款准备金缴存到中央银行指定的账户存款准备金缴存与考核对商业银行影响存款准备金制度直接影响商业银行的信贷扩张能力和盈利水平，进而影响其业务发展和风险状况对资本市场影响存款准备金制度通过影响货币供应量和市场利率来影响资本市场的资金供求和价格波动对货币市场影响存款准备金率调整会引起货币市场利率的波动，进而影响货币市场的流动性和稳定性对宏观经济影响存款准备金制度是中央银行实施货币政策的重要手段之一，其调整会对宏观经济运行和通货膨胀等产生重要影响存款准备金制度对金融市场影响05商业银行内部资金转移定价内部资金转移定价（FTP）是指商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。

FTP是商业银行精细化管理、市值管理的重要基础，对于科学评价绩效、优化资源配置、指导产品定价具有重要意义内部资金转移定价概述主要包括期限定价法、指定利率法和原始期限匹配法等定价方法运用数理统计模型、金融工程技术和信息系统等，对资金进行精细化定价和管理技术手段内部资金转移定价方法与技术FTP广泛应用于商业银行的资产负债管理、产品定价、绩效考核和风险管理等领域FTP有助于商业银行实现精细化管理，提高资金使用效率，优化资源配置，增强市场竞争力内部资金转移定价在商业银行中应用应用效果应用领域风险管理商业银行应建立完善的FTP风险管理体系，包括市场风险、信用风险和操作风险等面临挑战随着利率市场化改革的推进和金融市场的发展，商业银行FTP面临着市场竞争加剧、风险管理难度加大等挑战同时，FTP系统的建设和维护也需要投入大量的人力和物力资源内部资金转移定价风险管理与挑战06商业银行会计报表与信息披露会计报表编制要求与内容商业银行会计报表编制应符合国家法律法规和会计准则要求，确保报表真实性、完整性和准确性编制要求包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映商业银行财务状况、经营成果和现金流量情况报表内容VS商业银行应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和公平性原则进行信息披露。

监管要求监管部门对商业银行信息披露进行监督和管理，确保信息披露符合法律法规和监管要求，维护市场秩序和投资者利益信息披露原则信息披露原则与监管要求通过对商业银行会计报表进行分析，可以评估其财务状况、经营成果和风险状况，为投资者和债权人提供决策依据商业银行会计报表在内部管理、外部审计、信用评级等方面具有广泛应用，有助于提升商业银行治理水平和风险管理能力报表分析报表应用会计报表分析与应用信息披露有助于维护商业银行良好形象和信誉，增强市场信心，稳定股价和市场份额市场影响信息披露是监管部门对商业银行实施有效监管的重要手段，有助于发现潜在风险和问题，及时采取监管措施监管影响信息披露可以促进商业银行内部管理和风险控制水平提升，推动业务创新和转型升级经营影响010203信息披露对商业银行影响感谢您的观看THANKS。