2022年上半年税务师《财务与会计》考试试题.pdf

20XX 年上半年广东省税务师财务与会计考试试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是_A价外收取的手续费B代垫款项C价外收取的基金D销售货物收取的运输费2、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括_A增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税B境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税C土地增值税、资源税D地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税3、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是_A资金的交易性质B交易的直接对象C交易的期限D交割时间4、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是_A烟B汽车轮胎C其他非金属矿原矿D其他金属矿原矿5、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免， 不再按本国税法规定补征 这种税收优惠方法在国际税收中称为_A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法6、某公司发生债务利息 40 万元，其中资本化利息10 万元债务利息比增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润 600 万元，所得税税率为 25%。

该公司的已获利息倍数为 _A19.80 B20.05 C26.40 D28.97 7、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，_A不属于该常驻代表机构的经费支出B不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税C只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税8、该企业以上一年应纳税所得额为基数，各季度应预缴的所得税为_万元A66 B30 C60 D48 9、 甲公司 11 月 1 日售给本市乙公司产品一批， 货款总计为 400000 元(不含增值税额)，适用增值税税率为17%同日，甲公司收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为 10%， 期限为 6 个月甲公司因资金需要， 在持有 3 个月后将该票据向银行办理贴现，贴现时银行的贴现率为12%假设甲公司只在末对应收票据计提了利息，则甲公司在贴现时应确认的财务费用为_元A-8658 B-858 C11700 D14040 10、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为 20 万元。

该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20 万元假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为 _万元A60 B40 C80 D1011、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入 10000 万元， 分别按国家规定缴纳了营业税、 城建税、教育费附加、印花税该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本 2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出 200 万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊， 该地规定房地产开发费用的计提比例为10%转让此住宅应缴土地增值税额_万元A2107.5 B2017 C2114 D2400.56 12、根据公司法的规定，有限责任公司的董事、监事、经理除依照法律规定或者经 _同意外，不得泄露公司秘密A股东B董事会C监事会D股东会13、根据公司法的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是_A采用募集设立和发起设立的方式B公司章程由全体董事共同制定C由公司的董事会申请公司设立登记D公司的股东人数不能超过50 人14、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为_。

A10% B20% C30% D40% 15、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务_A无需承担责任B须承担连带责任C按出资比例承担责任D依合伙协议决定是否敢担责任16、根据公务员法的规定，下列不属于公务员的权利的是_A非因法定事由和程序，不被免职、降职、辞退或者处分B获得奖励的权利C对行政机关和领导人员提出批评和建议D申请辞职17、6 月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24 万元经评估，该住房的重置成本价为20 万元，成新度 70%住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18 万元、评估费 0.5 万元、税金 1.32万元李某应缴纳土地增值税_万元A2.4 B1.2 C0.6 D0 18、某小型企业， 1 月 20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000 年度应缴纳的企业所得税为_万元A7.92 B9.90 C10.56 D13.2077 19、 中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定， 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议； 对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

这体现了_A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D新法优于旧法原则20、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测预计的销售收入为 5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%假定该公司适用的所得税率为30%，股利支付率为 40%则该公司留存收益的增加额应为 _万元A90.972 B38.988 C129.96 D60.648 21、年初资产负债表中 “存货”项目为 280000元， “存货跌价准备为30000元，年末“存货”项目为 420000元，可变现净值为 490000元，则“存货跌价准备”项目为 _元A30000 B-70000 C0 D70000 22、债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时，不影响债权人债务重组损失的项目是（）A债权人计提的坏账准备B债权人取得的可抵扣增值税进项税额C债权人接受的非现金资产的账面价值D债权人为取得受让资产而支付的税费23、某外贸公司8 月从生产企业 (一般纳税人 )购入一批化妆品， 取得增值税专用发票，支付价款40 万元、增值税 6.8 万元，另外支付购货运输费用4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60 万元。

该外贸公司出口化妆品应退流转税_万元 (增值税出口退税率13%) A16.25 B17.2 C19.8 D25.8 24、纳税人是自然人的， 转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在_A居住所在地B房地产坐落地C生产经营所在地D由当地税务机关确定25、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是_A非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关B非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人C非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人D生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、产品成本计算的基本方法有_A品种法B分批法C分类法D分步法E定额法2、下列项目中，影响承租人每年应付融资租赁款的有_A租赁期B租赁资产尚可使用年限C最低租赁付款额D租赁开始日租赁资产的原账面价值E初始直接费用3、目前，世界上实行增值税的国家由于经济发展特点和财政政策不同，增值税的实施范围也不同，归纳起来有_情况。

A征税范围仅限于工业制造环节B在工业制造和货物批发两环节实行增值税C在工业制造、货物批发和货物零售三环节实行增值税D将征税范围扩展到服务业E融资租赁业务4、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是 _A再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业B再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分D外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠5、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有_A凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量B金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量C无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量D纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量E液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税6、企业进行债券投资的优点有_。

A投资的流动性强B投资的安全性好C支付的现金等于债券的面值D投资收益比较稳定E购买债券的手续简便7、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有_A在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额B企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额C企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额D企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额E企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额8、第 4 年折旧额为 _元A864200 B297600 C3200 D50495 9、根据我国刑法规定，死刑不适用于_A审判的时候怀孕的妇女B犯罪的时候怀孕的妇女C犯罪的时候虽满18 周岁但不满 20 周岁的人D犯罪的时候醉酒的人E犯罪的时候不满18 周岁的人10、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日7 日内或在税务机关核定的期限内， 按照税法规定， 向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的_。

A税务登记证B房屋产权证、土地使用权证书C房地产开发资质证书D根据税务机关的要求提供房地产评估报告11、下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是_A以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石B以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车D以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒12、 根据税收征管法的规定， 下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有_，A仅适用从事生产经营的纳税人B税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准D对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后13、下列行为中，应征收印花税的是_A某银行向另一银行签订的拆借50000 万元人民币的合同B企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿C科技公司签订的技术服务合同D某公司和律师事务所签订的法律咨询合同14、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有_A没有考虑资金时间价值B没有考虑利润与所承担风险的关系C难以反映投入与产出的关系D可能造成经营行为短期化E衡量比较困难15、某企业在甲省设立独立核算、。