定额征税包括哪些税种.docx

定额征税包括哪些税种 1.定额税率的税种有哪些 定额税率 是指按照课征对象的一定数量，直接规定固定的税额. 按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式征税对象的计量单位可以是其自然单位，也可以是特殊规定的复合单位如现行税制的资源税中盐以吨数作为计量单位，天然气以于立方米为计量单位采用定额税率征税，税额的多少同征税对象的数量成正比中国现行税制中的定额税率有四种表现形式； (1)地区差异定额税率，即对同一征税对象按照不同地区分别规定不同的征税数额这种税率具有调节不同地区之间级差收入的作用 (2)分类分级定额税率，即把征税对象按一定标志分为类、项或级，然后按不同的类、项或级分别规定不同的征税数额 (3)幅度定额税率，即在统一规定的征税幅度内根据纳税人拥有的征税对象或发生课税行为的具体情况，确定纳税人的具体适用税率 (4)地区差异、分类分级和幅度相结合的定额税率，即对同一征税对象在按照地区差异或分类分级定率的前提下，实行有幅度的定额税率 2.定额税包括哪些税种 定额税率的税种有消费税、印花税、土地使用税、车船税等。

如中国现行消费税中对汽油、柴油，直接规定每升消费税税额土地使用税按使用土地面积，规定每平方米税额车船使用税对车辆从量规定幅度税额、对船舶按净吨位或载重吨位统一规定分类分级的固定税额 又如中国的资源税对各税目（如原油、煤炭、盐等）均规定按吨（或立方米）征收一个固定税额又如车船使用牌照税规定按吨或按辆征收一个固定税额 1、定额税，也称“定额税率”，是指对单位课税对象按固定税额征收的税定额税计算简便，适用于从量计征的税种，一般对那些价格稳定，质量和规格标准较统一的产品课征 2、消费税Excise tax（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收消费税是典型的间接税消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者担负消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人 3、印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人 4、土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税 5、车船税是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税从20**年7月1日开始，有车族需要在投保交强险时缴纳车船税 3.采用定额税率的税种是什么 一、定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式采用定额税率征税，税额的多少同征税对象的数量成正比 一般适用于从量计征 二、定额税率一般适用于征税对象的规格质量规范、价格稳定、收入均衡的税种 1、我国现行资源税，幅度定额税率，按照应税资源产品的课税单位来直接规定固定的税额幅度，如，车船使用税，从量定额征收，即以纳税人所拥有的车船数量或吨位为计征依据，实行从量定额征收； 2、消费税中的部分税目采用了定额税率（黄酒、啤酒、汽油、柴油；对于烟、白酒、化妆品、珠宝等，采用与税价联动的比例税率）。

4.定额征收是什么意思 定期定额征收 它是由纳税人先自行申报，再由税务机关调查核实情况，经民主评议后，由税务机关核定其一定期间内应纳的各项税额，分期征收对账簿、凭证不健全或者没有记账能力，税务机关无法查实其营业额的小型个体工商户应纳的增值税、营业税和所得税等其他税种合并，按期核定，分月预征在核定期限内税额一般不作变动，如果经营情况有较大变化，定额税款应及时调整 这种征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建帐能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置帐簿或者暂缓建帐的个体工商户 定额的核定工作由税务机关负责按照税收征收管理范围的划分，缴纳增值税、消费税的定期定额户的应纳税经营额由国家税务局负责核定；缴纳营业税的定期定额户的应纳税营业额和收益额或者附征率由地方税务局负责核定 根据《税收征收管理法》规定，实行定期定额征收方式的纳税人可以办理停业、复业登记 第 5 页 共 5 页。