财经法规与职业道德考点结算法律制度.pdf

优秀办公范文欢迎下载第二章 结算法律制度（一）本章知识导图【高频考点1】现金结算概述概念是指在经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付, 以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付特点直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高使用范围职工工资、津贴个人劳务报酬根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出向个人收购农副产品和其他物资的价款出差人员必须随身携带的差旅费结算起点以下的零星支出（结算起点：1 000 元）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出除、项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点现金使用的限额一般35天日常零星开支【注意 1】 对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，包括在开户单位的库存限额之内【注意 2】 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内边远地区、交通不发达地区可 5 天, 但 15 天【习题 ?单选题】下列各项中，不属于开户单位现金结算范围的有（）A.小张参加单位运动会获得的500 元奖金优秀办公范文欢迎下载B.小明出差外地的差旅费6000 元C.小刚为某单位粉刷办公室取得的1200 元劳务报酬D.向农民老李收购玉米支付价款20000 元【答案】 C 【解析】选项A ：属于结算起点以下的零星支出；选项B：出差人员必须随身携带的差旅费不受结算起点的限制；选项C：属于个人劳务报酬，超过现金使用限额；选项D：向个人收购农副产品不受结算起点的限制。

习题 ?多选题】下列对现金结算描述正确的有（）A.现金结算主要适用于单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付B.现金结算主要适用于银行之间的结算C.现金结算主要适用于单位与银行之间的结算D.现金结算主要适用于单位与个人之间的款项收付【答案】 AD 【习题 ?判断题】现金结算是指直接使用现金进行应收应付款结算的行为答案】【习题 ?判断题】 付款人委托银行、 非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人不属于现金结算的渠道答案】【解析】现金结算的渠道包括：付款人直接将现金支付给收款人；付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人习题 ?判断题】 开户单位现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难的，由开户银行另行确定送存时间答案】【解析】 根据现金管理条例实施细则第十一条， 开户单位现金收支按下列规定办理：开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的， 由开户银行确定送存时间高频考点2】银行结算账户概述概 念是在银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户分类按存款人单 位 银 行 结算账户基本存款账户基本存款账户在四类账户中处于统御地位一般存款账户专用存款账户临时存款账户个人银行结算账户【注意】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理；邮政储蓄机构办理银行卡业务纳入个人银行结算账户管理按开户地本地银行结算账户异地银行结算账户优秀办公范文欢迎下载银行结算账户管理应当遵循的基本原则一个基本账户原则自主选择原则存款人可自主选择银行开立账户，除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户守法合规原则存款信息保密原则除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询【习题 ?单选题】存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】 A 【习题 ?多选题】银行结算账户按用途不同，可以分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户【答案】 ABD 【解析】 银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、 专用存款账户、临时存款账户习题 ?多选题】下列关于银行结算账户的说法中，不正确的有（）A.银行结算账户不同于储蓄账户B.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立C.银行结算账户属于单位定期存款账户D.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务【答案】 BCD 【解析】选项B：银行结算账户的存款人包括单位、个体工商户和自然人；选项CD ：银行结算账户是人民币活期存款账户高频考点3】银行结算账户的开立、变更和撤销开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、 QFII 专用存款账户实行核准制度；其他银行结算账户为备案制存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 个工作日后， 方可办理付款业务 （不限制收款）但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外变更存款人更改名称， 但不改变开户银行及账号的，应于 5 个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于 5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2 个工作日内向中国人民银行报告优秀办公范文欢迎下载撤销法定情形：被撤并、解散、宣告破产或关闭的注销、被吊销营业执照的因迁址需要变更开户银行的其他原因需要撤销银行结算账户的存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户开户银行对已开户但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30 日内办理销户手续，逾期视同自愿销户【习题 ?单选题】 存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。

符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于（）内向中国人民银行当地分支行（）A.开户之日起5 个工作日内，备案B.受理之日起5 个工作日内，批准C.开户之日起3 个工作日内，备案D.开户之日起3 个工作日内，批准【答案】 A 【解析】存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、 相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续； 符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案习题 ?单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明A.3 B.4 C.5 D.6 【答案】 C 【解析】单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明习题 ?多选题】 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有（）。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.因迁址需要变更开户银行的C.单位法定代表人被撤销D.注销、被吊销营业执照的【答案】 ABD 【解析】选项C ：法定代表人变更，只需要申请银行结算账户变更，无需撤销优秀办公范文欢迎下载第二章 结算法律制度（二）【高频考点4】票据结算概述概念出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券种类广义：各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等狭义：汇票、本票、支票特征债权凭证和金钱凭证、设权凭证、文义证券功能支付、汇兑、信用、结算、融资票据行为出票、背书、承兑、保证当事人基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人【习题 ?单选题】由出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为是（）A.保证 B. 出票C.承兑 D. 背书【答案】 B 【习题 ?单选题】下列说法错误的是（）A.单位和个人结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证B.票据的金额不得更改C.票据的出票日期不得更改D.票据的收款人名称可以更改【答案】 D 【解析】 票据和结算凭证的收款人名称、金额和出票日期均不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

习题 ?多选题】下列各项中，属于票据行为的有（）A.出票B.背书C.承兑D.转让【答案】 ABC 【解析】 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种习题 ?多选题】下列各项中，属于票据的有（）A. 邮 票B. 银 行 本票C.商业汇票D.支票【答案】 BCD 【解析】根据票据法，票据分为支票、汇票和本票优秀办公范文欢迎下载【习题 ?多选题】下列各项中，属于支票基本当事人的有（）A.收款人B.背书人C.付款人D.被背书人【答案】 AC 【解析】基本当事人包括出票人、收款人和付款人习题 ?判断题】 保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为答案】【高频考点5】票据的提示付款期限票据种类提示付款期限备注支票自出票日起10 日内另行记载付款日期的，该记载无效商业汇票自汇票到期日起10 日内付款期限最长不得超过6 个月银行汇票自出票日起1 个月内超过期限提示付款，代理付款人不予受理银行本票自出票之日起2 个月内超过期限提示付款，代理付款人不予受理【习题 ?单选题】下列关于支票提示付款期限的表述中，正确的是（）。

A.支票的持票人应当自出票日起7 日内提示付款B.异地使用的支票，其提示付款期限由中国人民银行另行规定C.超过提示付款期限提示付款的，付款人仍必须付款D.超过提示付款期限提示付款的，出票人不再对持票人承担票据责任【答案】 B 【解析】选项A ：支票持票人应自出票日起10 日内提示付款；选项CD ：超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任习题 ?单选题】下列关于银行本票提示付款期限的表述中，正确的是（）A.提示付款期限自出票日起最长不得超过1 个月B.提示付款期限自出票日起最长不得超过2 个月C.提示付款期限自出票日起最长不得超过3 个月D.提示付款期限自出票日起最长不得超过6 个月【答案】 B 【解析】 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2 个月 持票人超过付款期限提示付款的， 代理付款人不予受理本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权习题 ?多选题】下列关于商业承兑汇票的表述中，正确的有（）A.商业汇票的付款期限，最长不得超过3 个月B.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10 日优秀办公范文欢迎下载C.根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票D.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑【答案】 BCD 【解析】 商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

选项A：商业汇票的付款期限，最长不得超过6 个月选项D ：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10 日内向承兑人提示付款习题 ?判断题】 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，若缺少一联，银行可酌情受理答案】【解析】 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理 在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面 “持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行银行审查无误后办理转账习题 ?判断题】 商业汇票的持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人在票据权利时效期内仍然承担付款责任答案】【高频考点6】银行卡分类按发行主体是否在境内：境内卡和境外卡按是否给予持卡人授信额度：信用。