浅议应收账款坏账风险的防范应收账款的坏账风险.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑浅议应收账款坏账风险的防范应收账款的坏账风险 [摘 要]为了扩大销售、提高企业竞争力,赊销成为企业常用的的手段,从而产生了大量的应收账款作为滚动资产的重要组成片面,对应收账款的管理应予以高度重视其中最主要的就是做好对坏账风险的防范工作,以实时收回账款本文对应收账款的坏账风险及其成因举行了简要分析,并提出了几点应对措施 　　[关键词]应收账款 坏账风险 成因 防范　　　　一、应收账款的坏账风险　　 应收账款带来的风险主要表现在以下两方面:回收时间上的风险和回收数额上的风险前者又叫拖欠风险,是指客户超期还款给企业带来风险,增加了应收账款占用资金的机遇本金;后者又叫坏账风险,是指企业应收账款额无法收回带给企业的损失,相比拖欠风险,更轻易使企业陷入财务危机　　坏账风险对企业的影响主要有以下几个方面:　　1. 大量坏账的存在减慢了应收账款的流转速度,企业大量的滚动资产被占用,降低企业整体资产的滚动性,进而影响企业正常的生产经营,严重制约着企业的成长壮大　　2. 虚增了企业的经营成果和资产由于采用权责发生制,赊销同时增加了资产和收入,至于货款是否收回就不得而知了。

若应收账款存在着大量坏账,而在资产负债表中却不予反映或反映不实,虚增了资产,这无疑浮夸了企业的偿债才能　　3. 坏账实际发生时,会给企业造成大量的损失若企业到期收不回大片面的款项,这意味着企业甚至连垫支在存货上的资金也收不回来,同时还加快了企业的其他支出,如当期应缴纳的增值税、所得税等等长此以往严重影响企业资金链的正常运转,若不实时解决,即使企业的进展潜力再大,面对不断缺失的现金流量也只能最终宣布破产　　4. 对国家宏观经济也会产生不利影响坏账的产生实质上意味着企业的亏损,而企业的亏损就是国家资产的流失,不利于国家经济的健康进展从宏观上看,个别的恶意拖欠行为会产生一系列连锁回响,影响范围由个别企业扩大到其上流和下流企业,这使得原本不健全的社会信用体系面临新的危机　　二、坏账风险的成因　　坏账风险的产生是由多种因素促成的大体说来,包括宏观理由和企业自身理由宏观理由主要是由于我国的市场经济体制、社会信用体系不完善,相对西方兴隆国家,我国的信用体系创办起步晚,进展慢立法不够完备,相关监视管理机制也未发挥其应有的作用,对债权人的正值权利养护不够,执法也不严信用评级机构的评价体系的实际效果也值得商榷。

在这种环境下,应收账款的收回更加难以保障了企业自身方面的理由主要有:　　1. 风险意识薄弱不少企业只片面追求销售额的增加,不管对方的信用资质是否稳当,盲目赊销,却没意识到这种短期行为正在使坏账风险不断加大企业疏忽了一个看似很简朴的问题:销售的质量在于现金的实时收回,而非应收款项的简朴增加　　2. 内部操纵制度的不健全根据内部牵制原那么,销售的各个环节如审批与执行应分开,为了提高企业的经营业绩,企业往往对赋予销售部门更多的权限,而销售部门不太擅长对信用风险的操纵,认为这理应是财务部门的责任;而财务部门认为自主赊销的后果理应由销售部门负责,各部门的权责不明确,最终导致无人问津　　3. 业绩考核指标的不合理性造成企业的短期销售行为的一个重要理由绩效评价指标的短期化,只提防当期的经营业绩,强调数字指标,忽略质量指标和企业可持续进展,未将应收账款的回收处境纳人考核体系经营人员为了得到更多的薪酬,保持自己的地位,盲目扩大销售也缺乏为奇了　　4. 缺乏对客户的根本处境的了解在签订销售合同前,了解客户的根本资料是必要前提企业往往绕过对客户资料的调查而直接签订合同,对不同客户产生的应收账款也没有按其风险程度举行分类管理。

　　5. 应收账款风险转移意识不强好多企业的法律意识和创新意识明显缺乏,不懂得转化应收账款形式,转嫁坏账风险,察觉坏账只会坐以待毙直到结果迫于无奈才争取法律手段来解决问题,可为时已晚,不懂得如何实时通过法律途径有效的养护自己的利益　　三、坏账风险的防范与应对　　与兴隆国家相比,我国的应收账款占资产份额大且周转速度慢,坏账发生率也远远高于西方国家无论是从国家还是从企业角度,对防范企业应收账款的坏账风险,都具有迫切性和必要性国家作为宏观经济的调控者,应为企业创造一个良好的信用环境,制定相关的法律政策并加大实施力度,极大力度养护相关利益的合法权益同时,加快信用体系的创办,完善信用评级机构的评价体系,使相关信用资料通明化、概括化,为企业供给更相关、更切实的信息　　企业自身方面应如何防范坏账风险呢?可以参考以下措施:　　1.首先要巩固风险意识对赊销有一个正确的熟悉,重视现金流的作用,不能只看收益而忽略风险,而风险恰恰是我们应重点关注的方面有条件的企业应设置专职机构举行风险管理,为企业预警并供给专业的方法和措施以应对风险　　2.完善信用政策应收账款赊销效果的好坏凭借于企业的信用政策信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。

信用政策的制定应符合本金效益原那么,例如,为了扩大赊销规模,企业拟抉择放宽信用条件,应对比放宽条件前后给企业带来的相关收益和本金,若放宽政策后产生的差量收益大于原政策,说明放宽政策是可行的;反之,维持现政策不变针对不同的客户也应设置不同的信用额度确定合理的收账方法,对全体的坏账不应一概而论对于暂时发生财务困难的企业可予以宽限,也可举行债务重组,扶助其度过难关,有助于坏账的收回,也有利于企业之间建立良好的长期合作关系;对于面临破产的客户,应实时申报债权,争取保全自己的利益　　3 加强企业的内部操纵　　(1)企业首先应明确各部门的权、责、利,加强各部门的协作与联系,各部门应树立与企业共荣辱的可持续进展观,抑制短期目光销售从审批到账款的收回需要每个部门的积极参与合理的分工是提高效率、强化责任意识的必要前提各个部门的职权务必分开而且职责要明确,制止“扯皮”现象的发生　　(2)建立严格的授权审批制度在规定的限额内销售部门可根据常规判断抉择是否赊销,对超过限额的业务,应报相关部门共同决议概括的决策程序企业应事先以制度明确下来　　(3)做好细致的业务记录和会计核算工作对客户的还款记录可以作为日后评价其信用等级的重要参考资料。

对客户资料实行动态管理,了解客户的最新信用处境,以制定相应的信用政策授权批准的资料务必完整并合理保存,以明确相关人员的责任对销售发票,发料单等文件务必连续编号,以便日后查证　　(4)充分发挥企业内部审计的监视作用加强内部审计部门的独立性,重视审计人员的观法和建议,不能使内部审计机构形同虚设审计人员应定期向顾客寄发对账单,经常审核货运文件、发票、和单据等资料,了解企业规定的工作程序是否顺遂举行,各部门的职责是否贯彻执行,有无不良违法行为　　4. 提升业绩评价指标销售管理人员的考核指标不应仅仅限于销售额、利润、任务完成量等十足量化指标,应将销售效果、账款回收处境等质量指标纳入评价体系同时,对于不负责任盲目赊销,给企业造成大量坏账损失的行为应赋予处置,强化销售人员的责任和风险意识　　5. 加强法律意识和创新意识,学会应收账款风险转移例如,签订有担保的销售合同,可大大降低坏账发生的可能性,即使对方无力清偿,担保可以保证大片面款项的收回;尽可能使用银行承兑汇票等应收票据,最好是不附追索权的;出售或抵押应收账款,在应收账款到期前将款项抵押或出售给金融企业或投资机构,企业虽然损失了贴现利息,但将收款的不确定性变为确定的现金流,对企业来说也没有太大损失;举行信用担保,这种方法实际上将债务人的保证责任转移给保险人一般是保险公司,即债务人无力清偿时由保险人承受。

笔者认为,坏账风险的转移是由一个企业到其他企业或机构,从整个社会来看,并没有消释这种损失只有整个社会的信用风险、市场风险降低了,才会得以改善,但在短期是不成能很难实现的企业出于自保,转嫁风险也不失为一个好方法　　四、终止语　　应收账款的坏账风险不成制止,但这并不意味着企业确定会面临损失只要企业强化风险意识,采取必要的预防和补救措施,对应收账款实施有效的全程管理,坏账风险的化解也不会成为企业的难题企业应利用好赊销这把“双刃剑”,将其不利影响降至最低,为企业带来真正的收益　　— 7 —。