出纳的定义和特点.doc

出纳的定义和特色出纳的定义和特色1．什么是出纳出纳，作为会计名词，运用在不一样场合有着不一样涵义从这个角度讲，出纳一词最罕有出纳工作、出纳人员两种涵义 1）出纳工作顾名思义，出即支出，纳即收入出纳工作是管理钱币资本、票据、有价证券进出入出的一项工作详细地讲，出纳是依照相关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及相关账务，保留库存现金、有价证券、财务印章及相关票据等工作的总称从广义上讲，只假如票据、钱币资本和有价证券的收付、保留、核算，就都属于出纳工作它既包含各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、钱币资本、有价证券收付业务办理，票据、钱币资本、有价证券的整理和保留，钱币资本和有价证券的核算等各项工作，也包含各单位业务部门的钱币资本收付、保留等方面的工作狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作2）出纳人员从广义上讲，既包含会计部门的出纳工作人员，也包含业务部门的各种收款员(收银员)收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们自己应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有好多相同之处他们的主要工作是办理钱币资本和各种票据的收入，保证自己经手的钱币资本和票据的安全与完好；他们也要填制和审察好多原始凭据；他们相同是直接与钱币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还一定具备优异的财经纲纪涵养和职业道德涵养。

所不一样的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和钱币资本的收入，特别是钱币资本的收入，平时是由他们转交给专职出纳的；别的，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不特地设置账户进行核算所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员2．出纳工作有什么特色任何工作都有自己的特色和工作规律，出纳是会计工作的构成部分，拥有一般会计工作的实质属性，但它又是一个特地的岗位，一项特地的技术，所以，拥有自己特地的工作特色主要特色有：（ 1）社会性出纳工作担负着一个单位钱币资本的收付、存取任务，而这些任务的达成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运行相联系的只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系比方出纳人员要认识国家相关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要常常跑银行等所以，出纳工作拥有广泛的社会性 2）专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着特地的操作技术和工作规则。

凭据如何填，日志账如何记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的所以，要做好出纳工作，一方面要求经过必定的职业教育，另一方面也需要在实践中不停累积经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员 3）政策性出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都一定依照国家规定进行比方，办理现金收付要依照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要依据国家银行结算方法进行《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出详细规定和要求出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规做事，就违反了财经纪律 4）时间性出纳工作拥有很强的时间性，何时发放职工薪水，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不可以延迟所以，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量出纳的工作流程出纳的工作：一、办理银行存款和现金领取二、负责支票、汇票、发票、收条管理三、做银行帐和现金帐，并负责保留财务章四、负责报销差旅费的工作1、职工出差分借支和不行借支，若需要借支就一定填写借支单，而后交总经理审批署名，交由财务审察，确认无误后，由出纳发款。

2、职工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后边贴上收条或发票，先交由证明人署名，而后给总经理署名，进行实报实销，再经会计审察后，由出纳恩赐报销五、职工薪水的发放出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪若收到假币予以充公，由责任人负责2、现金一经付清，应在原票据上加盖“现金付讫章”多付或少付金额，由责任人负责3、把每日收到的现金送到银行不得“坐支”4、每日做好平时的现金盘存工作，做到账实切合做好现金结报单，防范现金盈亏下班后现金与等价物交还总经理处5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续特别状况需审批6、职工出门借款无论金额多少，都须总经理签字，赞同并用借支单借款若无赞同借款，引起瓜葛，由责任人自负银行账办理1、登记银行日志账时先分清账户，防范张冠李戴开汇兑手续2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计认识企业资本运作状况，以调动资本每日下班以前填制结报单3、保留好各种空白支票，不得随意乱放4、企业账务章平时由出纳保留每日下班后账务章交总经理处报销审察1、在支付证明单上经办人能否签字，证明人能否签字。

若无，应补2、附在支付证明单后的原始票据能否有涂改若有，问明原由或不予报销3、正规发票能否与收条混贴若有，应分开贴4、支付证明单上填写的项目能否超出3项若超出，应重填5、大、小金额能否切合若不切合，应更正重填6、报销内容能否属合理的报销若不属，应拒绝报销，有特别原由，应经审批7、支付证明单上能否有总经理签字若无，不予报销出纳工作的基本源则出纳工作的基本源则主要指内部管制原则也许说钱账分管原则《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应该成立稽核制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保留和收入、花费、债权债务账目的登记工作钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，一定由两人或两人以上分工办理，以起到相互限制作用比方，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其受权的代理人审察、赞同，出纳人员付款，记账人员记账；发下班资，应由薪水核算人员编制薪水单，出纳人员向银行提取现金和发散薪水，记账人员记账推行钱账分管，主假如为了增强会计人员相互限制、相互督查、相互核对，提升会计核算质量，防范工作偏差和营私作弊等行为《会计法》特地规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保留和收入、花费、债权债务账目的登记工作，是因为出纳员是各单位特地从事钱币资本收付业务的会计人员，依据复式记账原则，每发生一笔钱币资本收付业务，必然引起收入、花费或债权、债务等账簿记录的变化，也许说每发生一笔钱币资本收付业务都要登记收入、花费或债权、债务等相关账簿，假如把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污作弊行为以可乘之机。

相同道理，假如稽核、内部档案保留工作也由出纳员经管，也难以防范利用抽换票据、涂改记录等手段进行作弊的行为自然，出纳员不是完好不可以记账，只要所记的账不是收入、花费、债权、债务方面的账目，是可以担当一部分记账工作的总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则，各单位都应成立健全这一制度，防范营私作弊行为的发生，保护国家和单位财产的安全出纳工作的职能出纳工作，是财会工作的一个重要构成部分，从总的方面来讲，其职能可归纳为收付、反响、督查、管理四个方面１)收付职能出纳的最基本职能是收付职能企业经营活动少不了货物价款的收付、来往款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务来往的办理，这些业务来往的理金、票据和金融证券的收材和办理，以及银行存款收付业务的办理，都一定经过出纳人员之手２)反响职能出纳的第二个主要职能就是反响职能出纳要利用一致的钱币计量单位，经过其独有的现金与银行存款日志账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的钱币资本和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策供应所需的完好、系统的经济信息３)督查职能出纳不但要对本单位的钱币资本和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完好、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是钱币资本收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的督查。

４)管理职能出纳还有一个重要的职能是管理职能对钱币资本与有价证券进行保留，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资本使用效益进行解析研究，为企业投资决策供应金融信息，甚至直接参加企业的方案评估、投资效益展望解析等也是出纳的职责所在出纳工作的基本方法出纳的方法是用来反响和督查会计对象、达成出纳任务的手段出纳方法主要包含以下几点：1．设置账户设置账户，是指对出纳对象的详细内容进行分类反响和督查的一项特地方法出纳对象的详细内容是复杂多样的，要对出纳对象所包含的经济内容进行系统的反响和督查，对它们就要进行科学的分类，以便获得各种不一样性质的核算指标所以，对各项钱币资本和有价证券的增添和减少，都要按规定设置账户，进行分类记账，以便取得经营管理所需要的各种不一样性质的核算指标出纳常设的账户有：“现金日志账——人民币户”、“现金日志账——XX外币户”、“银行存款日志账——结算户存款”、“银行存款日志账——XX专用户存款”、“长远投资——股票投资(XX股票)”、“长远投资——债券投资(XX债券)”、“短期投资——股票投资(XX股票)”、“短期投资——债券投资(XX债券)”等2．复式记账复式记账是记录经济业务的一种方法。

这种方法的特色是：对每一项经济业务都要以相等的金额，同时记入两个或两个以上的相关账户采纳复式记账法，既可以经过账户的对应关系认识相关经济业务的全貌，又可以经过账户的均衡关系检查相关经济业务的记录能否正确复式记账法又可分为收付记账法、增减记账法和借贷记账法而借贷记账法是一种比较完美、科学的记账方法，为世界各国所广泛采纳《企业会计准则》明确规定，我国所有企、事业单位在进行会计核算时，都一定一致采纳借贷记账法3．填制和审察凭据出纳凭据是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依照关于已经发生或已经达成的经济业务，都要由经办人员或相关单位填制凭据，并署名盖章出纳凭据的审察，主假如对各种原始凭据的审察和记账凭据的审察，只有经过审察无误的凭据，才可以作为出纳记账的依照填制和审察出纳凭据是推行出纳督查的一个特别重要的方面4．登记账簿账簿是用来全面、连续、系统、综合地记录各项经济业务的簿籍，也是保留会计数据资料的重要工具登记账簿就是把所有的经济业务按其发生的序次，分门别类地记人相关账簿，以便为经营管理供应完好的、系统的数据资料、登记账簿一定以经过审察的凭据为依照；同时依照规定，把所有的经济业务分别记人相关账户；并按期进。