《财经法规与职业道德》（新教材）

1、财经法规与职业道德（新教材）温馨提示：现将本人归纳的财经法规与职业道德的章节重点提示一下学员们，纯属本人个人观点，仅供学员们复习时参考。希望学员们在全面复习教材的基础上来参考此重点。第一章 会计法律制度第一节会计法律制度的构成本节重点1.掌握会计法律体系的3个层次并分清效力高低； （1）、会计法律（2）、会计行政法规（3）、国家统一的会计制度2.每一层次分别由谁制定 （1）、会计法律由全国人民代表大会及其常务委员会 （2）、会计行政法规由国务院 （3）、国家统一的会计制度由国务院财政部门3.每个层次包含的内容或者说XXX属于会计法律体系的那个层次。第二节会计工作管理体制本节重点1.会计工作管理体制三个层次分别包含什么； 2.会计工作的行政管理； 3.单位负责人的定义、范围、会计工作管理中单位负责人的责任。第三节会计核算本节重点1.伪造变造的区别；2.原始凭证审核后的处理；3.对账的内容；4.财务会计报告的签章和责任主体；5.会计年度，记账本位币，会计处理方法；6.注意作为依据都是要经过审核的。第四节会计监督本节重点1.三位一体的监督体系；内部监督、政府监督、社会监督2.单位内部监督的主

2、体和对象；主体：各单位的会计机构和会计人员。对象：单位的经济活动。3.会计事项相关人员的职责权限应当明确并相互分离；4.各政府监督的职能部门；5.财政部门监督检查的主要内容； （1）对单位依法设置会计账薄的检查 （2）对单位会计资料真实性、完整性的检查 （3）对单位会计核算 的检查 （4）对单位会计人员从业资格和任职资格的检查 （5）对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查6.社会监督的主体； （注册会计师及其会计师事务所）7.会计师事务所的审计业务范围。 (1)审查企业财务会计报告，出具审计报告 （2）验证企业资本，出具验资报告 （3）办理企业合并、分立、清算事宜中德审计报告 （5）会计师事务所还可以承办会计咨询、会计服务业务第五节会计机构和会计人员本节重点1.会计机构负责人的任职资格 除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上工作经历2.回避制度3.代理记账机构委托人和代理机构的义务4.会计工业资格证书的适用范围、取得方式、免试条件、不能重新取得会计从业资格证的情况5.会计从业资格证书的管理6.继续教育的特点和时间7.区分会计专业职

3、务与会计专业技术资格8.会计工作岗位设置的基本原则（出纳不得兼任.每年必考）9.会计工作岗位重点是那些不属于的10.会计工作的交接范围、监交、交接后的责任第六节法律责任【总结】违法行为违反会计法规行为伪造、变造会计凭证、会计账簿 、编制虚假财务会计报告隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料单位30005万5000-10万直接责任人20002万3000-5万50005万本节重点1.不依法设置会计账簿等会计违法行为2.会计违法行为的法律责任主要是罚款部分第二章支付结算法律制度 【本章重点】支付结算的概念、方式；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求。开户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支的基本要求。银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。票据的概念、种类、当事人、权利与义务、行为、签章、记载事项及丧失的规定；支票、商业汇票、信用卡、汇兑结算方式的规定。第一节支付结算概述本节重点1.支付结算的定义：（主要掌握有几种支付结算方式）2.支付

4、结算的基本原则（3点）3.票据和非票据结算方式的分类4.办理支付结算的具体要求出票日期中文大写第二节现金管理本节重点1.开户单位使用现金的范围，8条及结算起点2.现金使用限额15天第三节银行结算账户本节重点1.银行结算账户的分类2.银行结算账户的变更3.银行结算账户的撤销4.基本、一般、专用、临时存款账户的使用范围5.临时存款账户使用要注意的问题6.哪些需要核准哪些需要备案第四节票据结算本节重点1.支票的种类2.支票的提示付款期限3.支票的绝对记载事项和授权补记4.签发空头支票的罚则（重点）5.商业汇票的分类6.商业汇票的绝对记载事项7.提示承兑期限、付款期限、提示付款期限8.承兑、背书、保证的相关规定9.信用卡的分类10.信用卡使用的相关规定11.汇兑的撤汇和退汇第三章税收法律制度第一节税收概述本节重点1.税收的特征；2.税收的分类；3.税法的分类；4.税法的11个构成要素。税收的分类分类标准类型代表税种征税对象流转税类增值税、消费税、营业税和关税所得税类企业所得税、个人所得税财产税类房产税、车船税、契税资源税类资源税、城镇土地使用税行为税类印花税、耕地占用税征收管理的分工体系工商税

5、类增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税（绝大多数）关税类进出口关税收征收权限和收入支配权限中央税关税、消费税地方税城市维护建设税、城镇土地使用税中央地方共享税增值税、印花税、资源税计税标准从价税增值税、营业税、企业所得税从量税资源税、耕地占用税、城镇土地使用税复合税消费税中的卷烟、白酒第二节我国现行主要税种概述本节重点1.增值税的征税范围2.增值税的分类3.小规模纳税人的认定标准4.增值税的税率5.增值税的计算6消费税的计税方法7.消费税纳税人8.营业税的征收范围9.营业税的税目、税率10.营业税的纳税期限（注意与增值税的不同）11.企业所得税的纳税人（不包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业）12.企业所得税的税率13.不征税收入和免税收入14.不得扣除项目15.企业所得税亏损的弥补16.企业所得税纳税期限和纳税申报的要求17.劳务报酬所得计算第三节税收征收管理法本节重点1.开业登记、注销登记的时间2.停业复业登记3.发票的分类4.发票开具7条要求5.纳税申报的方式6.税款征收方式及适用范围7.税收保全和税收强制前提条件税

6、务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产或者应纳税收入的迹象的，可以按照批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。注意：税收保全并不是税强制执行的前置程序。批准经县以上税务局（分局）局长批准。税收保全措施具体措施（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（陷阱：冻结全部资金）（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（陷阱：全部财产）税收强制执行具体措施（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。 其他要求不适用的财产个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品执行8.税务代理的特点 9.税务行政复议第四章财政法规制度第一节预算法律制度本节重点1.国家预算的作用（三点）2.国家预算的级次划分 （五级）3.国家预算的构成4.预算管理的职权5.预算编制程序的四个环节6.预决算的审查和批准7.预决算的监督第二节政府采购法律制度本节重点1.政府采购的主体；2.政府采购的资金范围；3.政府集中采购目录；4.政府采购的对象；5.政府采购的原则；6.集中采购和分散采购；7.政府采购的供应商；8.采购代理机构中介机构；9. 政府采购方式（五种）；10. 政府采购的监督检查。第三节国库集中收付制度本节重点1.国库单一账户体系的构成（5个）；2.财政收入收缴方式和程序；3.财政支出的支付方式。 第五章会计职业道德 本章要点职业道德的概念和主要内容；会计职业道德的概念；会计职业道德规范的主要内容；会计职业道德教育与修养；会计职业道德建设。第一节会计职业道德概述本节重点1.会计职业道德的概念2.会计职业道德的功能3.会计职业道德与会计法律制度的区别与联系第二节会计职业道德规范的主要内容本节重点会计职业道德规范的主要内容第三节会计职业道德教育与修养本节重点1.会计职业道德教育的主要内容2.会计职业道德教育的途径3.会计职业道德修养的方法第四节会计职业道德建设本节重点会计职业道德建设的三点内容

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