您所在位置：网站首页 > 高等教育 > 大学课件企业审计实务教学课件 ppt 作者郑伟任务六（6.3.4）筹资与投资循环审计

企业审计实务教学课件 ppt 作者郑伟任务六（6.3.4）筹资与投资循环审计

17页

卖家[上传人]：E****

文档编号：89184493

上传时间：2019-05-20

文档格式：PPT

文档大小：508KB

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

10 金贝

/ 17 举报版权申诉马上下载

文本预览

下载提示

常见问题

1、6.3.4 业务循环审计筹资与投资循环审计,主要业务活动及涉及的文件记录控制测试主要项目实质性程序,筹资与投资的主要业务活动,一、筹资所涉及的主要业务活动,1、审批授权 2、签订合同或协议 3、取得资金 4、计算利息或股利 5、偿还本息或发放股利,筹资与投资的主要业务活动,二、投资所涉及的主要业务活动,1、确定投资项目并审批 2、签定投资协议 3、取得有价证券或其他投资 4、取得投资收益 5、转让有价证券或其他投资,涉及的文件记录,主要会计报表项目,控制测试,一、筹资交易的内部控制及测试,（本表以获得初始借款交易为例，不包括偿还的利息和本息交易）,控制测试,一、筹资交易的内部控制及测试,控制测试,二、投资交易的内部控制及测试,控制测试,二、投资交易的内部控制及测试,（本表以获得初始投资交易为例，不包括收到的投资收益、收回或变现投资、期末对投资计价进行调整等交易）,一、借款的实质性程序（一）借款的审计目标,主要项目实质性程序,筹资的实质性程序,根据管理层认定，你是否能写出借款审计目标,（二）短期借款的实质性程序 1、获取或编制短期借款明细表 2、函证短期借款的实有数 3、检查短

2、期借款的增加与减少 4、检查有无到期未偿还的短期借款 5、复核短期借款利息 6、检查短期借款在资产负债表上的列报是否恰当,（三）应付债券的实质性程序一般来说，被审计单位的应付债券不多，但每笔业务可能都是重要的。因此，应重视应付债券的审计。应付债券的实质性程序一般包括： 1、取得或编制应付债券明细表，并同有关的明细分类账和总账核对相符。 2、审查被审计单位债券业务是否真实、合法 3、审查应计利息、债券折（溢）价摊销及其会计处理是否正确 4、函证“应付债券”账户期末余额 5、审查到期债券的偿还 6、检查利息费用的会计处理是否正确。 7、确定应付债券是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报,（一）所有者权益的审计目标,主要项目实质性程序,二、所有者权益的实质性程序,根据管理层认定，你是否能写出所有者权益审计目标,（二）实收资本（股本）的实质性程序 1、获取或编制实收资本（股本）增减变动明细表，复核加计是否正确，与报表数、总账数及明细账合计数核对相符。 2、查阅公司章程、股东大会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定，各种出资方式的比例是否符合规定。 3、检查实收资本（

3、或股本）增减变动的原因，查阅其是否与股东会决议（或董事会纪要）、投资者补充合同、协议及有关法律性文件的规定一致，追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。 4、函证发行在外的股票。 5、检查实收资本（股本）是否已在资产负债表中恰当披露。,一、投资的审计目标,主要项目实质性程序,投资的实质性程序,根据管理层认定，你是否能写出投资的审计目标,二、交易性金融资产实质性程序,1、获取交易性金融资产明细表，复核加计正确，并与或编制报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。,2、检查被审计单位对交易性金融资产的分类是否正确。 3、检查交易性金融资产是否存在，关注票面金额是否正确。 4、检查交易性金融资产的会计记录是否完整，是否归被审计单位所有，关注交易性金融资产的变现是否存在重大限制。 5、检查交易性金融资产的计价是否正确。,6、抽取交易性金融资产增减变动的相关凭证，检查其原始凭证是否完整合法，会计处理是否正确。 7、检查交易性金融资产是否按照企业会计准则的规定恰当列报。,该如何检查？,三、长期股权投资的实质性程序 1、获取或编制长期股权投资明细表 2、根据有关合同和文件，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资核算方法是否正确 3、对于重大的投资，向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被审计单位发放股利等情况 4、检查长期股权投资的核算是否正确 5、确定长起股权投资的增减变动的记录是否完整 6、检查长期股权投资的减值及其会计处理。减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 7、银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况 8、确定长期股权投资在资产负债表上已恰当列报。,

《企业审计实务教学课件 ppt 作者郑伟任务六（6.3.4）筹资与投资循环审计》由会员E****分享，可在线阅读，更多相关《企业审计实务教学课件 ppt 作者郑伟任务六（6.3.4）筹资与投资循环审计》请在金锄头文库上搜索。

点击阅读更多内容

TA的资源