2019年内部控制知识试题.
93页1、第一章 总论一、练习题(一)单项选择题 1内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括( B )要素。 A控制环境 B风险评估 C会计系统 D控制程序 2COSO著名的内部控制整合框架是在( B )发布的,该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A20世纪80年代 B1992年 ?印-1不深人 C2002年 D2004年 3( C )是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策和程序。 A控制环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通主要考虑控制活动的定义P642002年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第404条款 (SOX404)及相关规则采用的是( C )。 A内部控制体系 B内部控制结构 C内部控制整合框架 D企业风险管理整合框架5相对内部控制整合框架,ERM框架的创新之处不包括( D )。A新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标,同时还扩大了报告的范畴B新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D提出了风险评估概念6不属于企业风险管理整合框架八要素的是( A )。A控制环境 B事项识别 C控制活动
2、D监控它是内部环境而不是控制环境(整合控制阶段和结构阶段的要素),此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。P97在COSO内部控制框架中,控制活动的类别可分为( A )。A经营、财务报告及合规三个类别 B经营、信息及合规三个类别C信息、财务报告及监察三个类别 D经营、信息及监察三个类别8在COSO内部控制框架中,属于其他内部因素根基的是( C )。A信息与沟通 B监察 3450C控制环境 D控制活动 9代表了成熟阶段的研究成果,堪称内部控制发展史上的里程碑的是( C )。A美国注册会计师协会的企业准则公告第55号 B英国综合守则 CCOSO委员会的内部控制一整合框架P5D特恩布尔委员会的特恩布尔报告 10内部控制的现实意义不包括( B )。P10-12A实施内部控制有助于提升企业管理水平B实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力D实施内部控制有助于维护社会公众的利益11关于我国企业内部控制规范的框架体系,下列说法错误的是( B )。 A我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的P13B内部控制应用指引
3、是内部控制体系的最高层次,起统驭作用P18是企业 内部控制基本规范是内部控制体系的最高层次,起统奴的作用。C内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 D内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则12关于企业内部控制应用指引,下列说法错误的是( D )。A内部控制应用指引由三大类组成,即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引P19 B内部环境是企业实施内部控制的基础,包括人力资源、社会责任和企业文化等P19包括:组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等。C控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制,此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D控制手段类应用指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体业务或管理,此类指引包括担保业务、业务外包P19包括:全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。13基于我国内部控制法规的发展,下列说法不正确的是(D )。A1985年会计法对会计稽核所作出的规定,是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求B2001年1月,证监会发布了证券公司内部控制指引,要求所有的证券公
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