aagj_0415_报告10-宁波华能国际贸易有限公司财务管理模.ppt
90页1、华能财务管理设计,财务战略 财务组织 财务管理 财务管理流程,财务战略,投资战略 筹资战略 财务结构战略 损益表预测,投资战略-自有存货投资分析,采购服务商,一体化企业,主要存货: 小批量产品 大批量产品 作为产品核心部件的原材料或半成品,2000年财务报表上的存货金额来自于由于供应商未开发票而形成的“假存货”或代理公司、子公司等的库存,连接国内生产商与国外经销商的中间商; 不了解市场需求,不能预测市场风险; 销售规模小,每笔业务成交量小,无库存战略,市场的主导者; 实行营销战略,对市场需求及风险做出预测; 依靠品牌战略,加强对供应商控制; 销售规模扩大,采购成本增加,保留适当库存,存货管理是要使存货量能达到相对最优,不能及时供货,损失订单; 采购成本高; 商品涨价风险,储存成本; 资金占用; 存货过时、自然损耗,存货数量过小,存货数量过大,存货管理,确定自有存货种类、确定最佳存货量,2002年预计销售收入7500万元,销售成本6337.5万元; 但需库存产品的销售收入约占总销售收入的70%左右,故需库存产品销售收入为5250万元,销售成本4436万元,建议: 2002年 需库存产品周
2、转次数=需库存产品成本/平均存货=30次 2002年预计实际自有平均存货金额为145万元,2002年建议:自有平均存货金额为145万元 自有库存周转次数=全部销售成本/平均存货=43次,存货周转次数应逐年减少,存货周转 次数变动,2003年,2004年,2005年,2006年,2002年,减少存货周转次数的前提: 公司对终端市场需求越来越了解 销售过程中能有效控制经销商,存货周转次数最低控制在20次,投资战略-应收帐款投资分析,采购服务商,一体化企业,无目标客户定位 无营销规划,不能预测及规避市场风险 缺乏对经销商的有效控制,在某种程度上受经销商控制,企业战略,财务战略,保守的信用政策,严格控制应收帐款,对经销商信用期间为45天,应收帐款周转率偏高,适当开放的信用政策,适当延长对经销商信用期间,降低应收帐款周转率,能把握市场需求 通过营销战略规划,预测市场风险 依靠品牌战略有效控制渠道经销商,良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展,扩大销售规模 增强市场竞争力 减少库存成本,坏帐损失 机会成本 管理成本 增加现金折扣成本 增加风险,正面效果,负面效果,持有应收帐 款,确定信用标准 确
3、定信用期限 现金折扣政策 收账政策 应收帐款追踪分析,应收帐款管理,适当放宽预付、应收账款制度,对合作伙伴提供一定的信用支持,向经销商提供一定的信用,向供应商提供一定的资金融通,对经销商进行ABC分类,向A类客户提供一定标准内的信用,对供应商进行ABC分类,向A类供应商提供一定的资金融通,投资战略-2001年对外投资情况,单位:元,2001年长期投资情况,资料来源:财务部,投资战略-对外投资分析 进行对外投资时要加强财务投资风险控制,不轻易投入与公司主营业务无关的投资项目 加强对已选定的投资项目的财务评估和建议 加强对投资项目管理过程中的财务监督和财务分析 不提供业务合作伙伴以外企业的担保、借款,筹资战略-筹资方式比较,筹资资方式选择:经营中当出现周转不灵或需要进行大额投资时,在自有资金不能满足的情况下,应选择适当的筹资方式,商业信用 短期借款 长期借款 发行债券 内部扩股 股票上市,财务结构战略-部分财务指标建议,2002,2003,2004,2005,2006,销售毛利率 15.5% 15.5% 15.5% 15.5% 15.5% 产品销售成本/产品销售收入 84.5% 84.5%
4、 84.5% 84.5% 84.5% 产品销售利润率 10.5% 10.5% 10.5% 10.5% 10.5% 销售净利率 5% 5% 5% 5% 5% 管理费用/产品销售收入 4% 4% 4% 4% 4% 流动比率 保持在1.5-2.1之间 速动比率 保持在0.8-1.2之间 存货周转率 2002年建议为43次,以后可逐年降低 资产负债率 保持在45%左右,以后年度可根据投资情况加大比率,加强对销售毛利率的,使销售净盈利率达到5%,水泵部2001年数据分析 业务收入:6170万元 主业成本:5386万元 营业费用:132万元(2.1%) 毛利:652万元 管理费用分摊:558*10/26=214.6万元(3.5%) 财务费用:无 税前利润:652-214.6=437.4万元 税后利润率=437.4*67%/6170=4.7% 净资产收益率 =437.4*67%/(3630*10/26)=21% (资料来源:财务部),价格 =成本+利润 =销售成本+经营费用+管理费用+利润 价格-销售成本 =经营费用+管理费用+利润 =5%+3%+5%/67%=15.5% 平均销售毛利率要达到15.
《aagj_0415_报告10-宁波华能国际贸易有限公司财务管理模.ppt》由会员小**分享,可在线阅读,更多相关《aagj_0415_报告10-宁波华能国际贸易有限公司财务管理模.ppt》请在金锄头文库上搜索。
2020年高考真题——理科综合(全国卷Ⅲ)+Word版含答案
2021年绝味鸭脖策划书
2021年熟食店创业方案
2021年熟食店开店策划
2021年卤菜店创业计划书
2021年周黑鸭网络营销策划方案
东大21年1月考试《现代设计方法》考核作业
谈我国行政管理效率的现状及其改观对策(论文)
单证员考试-备考辅导-复习资料:无贸易背景信用证案分析.docx
土木工程毕业生答辩自述.docx
建筑学毕业后工作状态真实写照.doc
C#代码规范(湖南大学).doc
xx区食药监局2019年工作总结及2020年工作计划
2019年中医院药物维持治疗门诊工人先锋号先进事迹
2019年度xx乡镇林长制工作总结
2019年性艾科工作计划书
2019年人才服务局全国扶贫日活动开展情况总结
关于组工信息选题的几点思考
摘了穷帽子 有了新模样
2019年某集团公司基层党支部书记培训班心得体会
2023-01-18 108页
2022-08-02 20页
2022-08-02 41页
2022-03-22 42页
2022-03-22 39页
2022-03-22 37页
2022-02-19 34页
2021-12-07 24页
2021-12-07 30页
2021-10-19 17页