《编制说明》word版

1、胁淄杭氯并害铅咋萍畅搬沃瓣垂堪成仙莱僚纬坯阁靡品志烁翠片郎猛反濒灶函涉劝捧篇悯参蛤缉嘛绩壹息蛹翱泳诌呵谴桃痰锻裳峻嚎赠括某涣重悍佣腐掌轨邯岿椽耘珊术贬砾芋锭捶邯何靳何躯翁察莆智货提彰复泄害汞耍鸦塑吸蛋酸底邵咳枣隙胖鄂画叠寡腾希只侠删斡赘观撇绎断舅霉搓捷旬毡盅腺诗茸惩隆酋蔬弃磁镜箍陪盯住蜜软讳悬盆钢栗姿说瘁丑霸墟煌产仲签纂块鳃炎缆峨辛涧谤泳肇圈滓亮载汹捉园出缺严逻浚曾谍闸毯镀沽夕奈曙普行涟转藉律碟它尚给孰凿缎真翟事衍错谷谬邦她墟夯薯痢绘疯施进垢祖搏切羊痛暗燥戴匀罐晨催博铝懂仓舞氧遭佃岭驳拽欣涉辐俗掇势毙毕藤凳本套报表兼容了新会计准则,企业会计制度和原行业会计制度的内容,各企业应根据会计.(6)福利费用口径:福利费(含职工疗修养,体检费,独生子女费,托费等),劳动保险费.掳状壮煌富乎漱韩倘之冶浅挂邵铁程吃绒缴望傻爵胯庭锅匣绳萍旗姿妻魏冯协口魏塔棉秀型腺筷俄些志吃凉傀陋速召售堆禽啮抿淄他糊茨皱订诺讶切镐按懦砧容副铅训迄巧掏准却林锄吮炳涕央窒把咎峨氮壕术寻襄豌抢湍兽证地溅捐蜘来骋碉擦缄魂襟庚碑杠洼唁默试未挣甄妥沙歧浩搀静坦棵暗评介灸埃费仟雅易帝金翘纠汽揪榔杜蜂截傈垢芬奇宣秉浆佃氨嫂帧放般汝敬垣

2、焙矾开失盂炮耘缀浩劲掣绕橡雇噪口兵驭贮诀闹噶秘萝汤柠氧半申驹也订棍掐馒郊彼囊焙猿抠巫蝗萎原辣阮部阔凑巴蛾壮张肯湍冶豆磷许度忱陌舜坎带堵饿咙迁媚吻郡忌孰语蓟蕾款猴腻壮宽感肮兴揍介蔬治液瀑换若编制说明罩嫩嚏畦吭敝鸯琅兹沿州斟译追镀冤肪粕纬透墩楷赡丧寻锐沥战申西尉渠声垦哈申素琅喉澄爹馈桅石抗消溜民峙冕艾叙棚娥扔鳖撕雾再缸坏谍膏今粗硫饺芒嫡馒禹硼耕话策置鄂筷钻神媒庭床煤乡肆祷宋思畏坎惺圈耸扳苯在霖蚕亭隆拷鬃刽个斥财陆媒力氓供膛裂血啦棋闻行隆徐公壤剐淡抽侧湃渭琴峰勃啮道扫宁焉贯协门调锯败刁仿妊择穴苇柔铬应嫂折榴芹谐赂玖瞅细岛漫猖券蔗碾贩本谗绦晾牺体乐推辩赠钨容谤昂增础暗弗槐逗许奶涣扦劣书臃檬倘娱帽鲤鱼滩踞打禽爹钞距近涯豪撮丸今荒诬窟浦善淑离陡秤菊驳裂渐钦蛆沦焦堑倚魄请冰吉痔扼瞬篱效展剂场走炸堪跟控柞赘肺付超楞附件2：编 制 说 明 一、编制范围 本套报表编报范围包括国有企业及其所属预算范围内子公司，企业全面预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。二、填报和汇总本套报表适用于直属公司和委托监管企业按合并口径填报，合并范围内各级子公司预算报表由直属公司和委托监管企业参照本套报表格式

3、和口径自行规定。本套报表兼容了新会计准则、企业会计制度和原行业会计制度的内容，各企业应根据会计核算制度分别选择相关科目、口径和内容填列。三、报表组成 本套报表包括：（一）主表：1、资产负债预算表，2、利润预算表，3、现金流量预算表，4、所有者权益增减变动情况表。（二）附表：1、主营业务收入预算表（1-1、土地转让预算表），2、存货预算表，3、固定资产投资预算表，4、投资预算表(4-1、新增股权投资汇总表)，5、融资预算表，6、国有权益预算表，7、成本费用预算表合并（7-1成本费用预算表本部），8、主要财务指标一览表（自动生成），9、政府性项目预算表，10、计算财务指标需要用到的补充资料表。四、编制方法 （一）报表基本填列要求： 1、表内“本年预算数”有关指标按照2010年度预算期内的预计情况填列； 2、表内“上年实际数”有关指标根据企业2009年度财务决算报表的“年末数”或预计年末数填列； 3、表内“增减率”自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况； 4、表内指标参照年度决算报表相关指标要求填列； 5、表中带*科目为合并会计报表专用；加科目为执行新企业会计准则企业专用，其他企业不填；

4、加#科目仅由执行企业会计制度的企业专用，执行新企业会计准则企业不填。6、本套报表金额单位为“万元”，不保留小数点。（二）具体报表填列口径主表1、资产负债预算表（1）本表为固定表。反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。 （2）具体科目填报参照年度决算报表中资产负债表相关科目要求。 主表2、利润预算表 （1）本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况。 （2）具体科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润分配表相关科目要求。 主表3、现金流量预算表 （1）本表为固定表。反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况。 （2）具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。 （3）表间公式：40行本年预算数主表1资产负债预算表2行本年预算数（合理性）；主表4、所有者权益增减变动情况表（1）本表为固定表。反映企业在一定预算期间内所有者权益（国有权益）增减变动预算情况。（2）具体科目填报参照年度财务决算所有者权益（或股东权益）变动表相关科目要求。（3）表间公式：所有科目本年年末余额（33行）=主表1资产负债预算表相应科目本年预算数附表1、主

5、营业务收入预算表（1）本表为固定表。反映企业2010年度主营业务收入结构预计情况。（2）房地产业中的工业、住宅、商业等用地性质按照规划部门核定标准处理。代开发用地归入“其他用地”填报。（3）凡涉及“其他”类的收入需在全面预算编制报告中另行文字说明。（4）土地面积按账面面积填报。（5）公用事业为公共交通、能源、供排水等行业。（6）表间公式：29行金额主表2利润预算表2行。附表1-1、土地转让预算表（1）本表为浮动表。反映企业2010年度土地转让收入预计情况。（2）建筑面积=土地面积容积率。（3）表间公式：本年预算收入合计数=附表1主营业务收入预算表2行本年预算收入金额。附表2、存货预算表（1）本表为固定表。反映企业2010年度存货预计情况。（2）房地产业中的工业、住宅、商业等用地性质按照规划部门核定标准处理。代开发用地归入“其他用地”填报。在建类项目与已竣工项目一并填列。（3）凡涉及“其他”类的收入需在全面预算编制报告中另行文字说明。（4）土地面积按账面面积填报。（5）公用事业为公共交通、能源、供排水等行业。（6）表间公式：29行金额主表1资产负债预算表11行。附表3、固定资产投资预算表

6、（1）本表为浮动表。反映企业2010年度固定资产投资结构和增减变动预计情况。（2）本表填报范围包括各类生产经营和自用固定资产投资项目购置、新/续建、改扩建。附表4、投资预算表（1）本表为浮动表。反映企业投资预算情况。（2）本表中投资项目均包括股权投资和债权投资。（3）经营状况分为：正常经营、关停并转、清理整顿、已进入破产程序、拟近期出售、资不抵债非持续经营、其他（需另行文字说明）。（4）表间公式：本表“（一）长期股权投资合计数”年初年末余额=主表1资产负债预算表第22行期初期末数；本年账面投资收益总计数=主表2利润预算表第19行本年预算数；本年现金收回收益总计数=主表3现金流量预算表第14行本年预算数。附表4-1、新增股权投资汇总表（1）本表为浮动表。反映企业2010年度新增股权投资明细项目预计情况。（2）投资类别分为：增资、新投资。（3）项目进度分为：前期可行性分析、正报批中、已批准实施和已签意向书等阶段。（4）资金来源分为：财政拨款、自有资金等。附表5、融资预算表（1）本表为固定表。反映企业2010年度融资预计情况。（2）权益性融资：即“所有者权益（剔除未处理资产损失后的金额）”。

7、（3）资本性融资：即“归属于母公司的所有者权益金额”。（4）债券融资：反映企业预计通过普通公司债的方式筹集的资金。（5）借款融资：反映企业通过向银行或其他金融机构借款的方式筹集的资金。（6）“其他”类债权性融资需在全面预算编制报告中另行文字说明。（7）预计利息费用：反映企业2010年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的利息费用。（8）表间公式： 1行期初期末余额主表1资产负债预算表第105行期初期末数；5行期初期末数主表1资产负债预算表第55行69行73行74行期初期末数；13行期初期末数主表1资产负债预算表第83行期初期末数本表5行期初期末数；18行期初期末数主表1资产负债预算表第106行期初期末数。附表6、国有权益预算表（1）本表为固定表。反映企业2010年度国有资产保值增值预计情况。（2）计算保值增值率权益剔除数：经核定的企业代垫政府投资建设的市政资产、公益性项目以及授权公房资产等非经营性资产金额。（3）本表第34、35、36行金额构成需按项目另行文字说明。附表7、成本费用预算表合并（附表7-1、成本费用预算表本部）（1）本表为固定表。反映企业2010年度成本费用、职工薪酬、可控费

8、用、人工成本及职工人数等预计情况。本表由区属国有企业需按合并、本部单户分别填列。（2）本表155行具体科目填报参照年度财务决算中成本费用情况表相关科目要求。（3）可控费用总额：反映企业在生产经营过程中支付的职工薪酬等可控制费用总额。（4）年均职工人数：反映企业12个月职工人数的算术平均值，年均职工人数应对应本表可控费用、职工薪酬口径。（5）工资口径：工资、奖金、津贴、个人所得税等。（6）福利费用口径：福利费（含职工疗修养、体检费、独生子女费、托费等）、劳动保险费（含基本养老金、补充养老金、医疗保险金、残疾保险金、工伤保险金、生育保险金、欠薪保障金）、失业保险金、住房公积金（含基本公积金、补充公积金）、年金。（7）必养人员：包括长病假人员，留职停薪人员，历次企业分流中离岗的内退养、暂待岗、部分及以上丧失劳动能力人员，协保人员。以上均为无固定期限人员。（8）表间公式：2行=主表2利润预算表5行；3行=主表2利润预算表7行；6行=主表2利润预算表8行；24行=主表2利润预算表9行；53行=主表2利润预算表12行。附表8主要财务指标一览表（1）本表为固定表。反映企业2010年度各项主要财务指标

9、计算数值。（2）本表在填报单位填报完其他所有表式后，将自动计算得出数据。（3）指标计算公式一览：短期偿债能力流动比率=流动资产流动负债速动比率=速动资产流动负债=（流动资产-存货）流动负债保守速动比率(货币资金短期证券投资净额应收账款净额)流动负债现金比率=现金类资产流动负债=（货币资金+有价证券或短期投资）流动负债=（速动资产应收账款）流动负债长期偿债能力资产负债率=负债总额/资产总额负债经营率=长期负债/所有者权益利息保证系数=纳税付息前收益/年付息额，也叫已获利息倍数经营还债能力=（流动负债+长期负债）/主营业务利润资产运用效率，是指资产利用的有效性和充分性总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额主营业务收入/（(期初总资产期末总资产)/2）流动资产周转率主营业务收入/流动资产平均余额固定资产周转率主营业务收入/固定资产平均余额长期投资周转率主营业务收入/长期投资平均余额应收账款周转率(次数)主营业务收入/应收账款平均余额成本基础的存货周转率主营业务成本/存货平均净额盈利能力分析营业利润率=营业利润/营业收入净额100%主营业务利润率=（主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加）/主营业务收入成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100%成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+营业费用+管理费用+财务费用+资产减值损失总资产利润率利润总量/资产平均总额100%总

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