《中国税收》同步练习参考答案
6页1、中国税收【同步练习参考答案】第一章 税收基础知识一、单项选择题1.A 2.B 3. B 4.B 5.B二、判断题1. 2. 3. 4. 5.三、问答题略第二章 增值税一、单项选择题1.B 2.B 3.A 4.B 5.C二、判断题1. 2. 3. 4. 5.三、分析应用题1.(1)外购显像管的进项税额6802.2682.2(万元)(2)进口固定资产可以抵扣进项税额15万元。(3)购进修理用备件,未取得专用发票,不得抵扣进项税额。(4)销项税额500000.2/(117%)17%1452.99(万元)(5)销项税额10000.2/(117%)17%29.06(万元)(6)销项税额1000.2/(117%)17%2.91(万元) 本月销项税额合计1452.9929.062.911484.96(万元) 本月进项税额合计682.2+15697.2(万元) 本月应纳税额1484.96697.2787.76(万元)2.(1)销售药品销项税=300000/(1+17%)17%=43589.74(元)(2)从某农场购进各种中药材进项税=10000013%=13000(元)(3)支付广告代理费进项税=12
2、00元(4)支付设备租赁费进项税=5100元;支付场地租赁费50000元,不得抵扣进项税额。(5)支付律师代理费进项税=300元(6)分期收款销售药品销项税=20000050%17%=17000(元)(7)支付电费进项税额=2550元 本月销项税额合计43589.74+1700060589.74(元) 本月进项税额合计13000+1200+5100+300+255022150(元) 本月应纳税额60589.742215038439.74(元)第三章 消费税一、单项选择题1A 2.D 3.C 4. C 5.B二、判断题1 2. 3. 4. 5.三、分析应用题 解析:纳税环节在进口环节和生产销售环节(1)进口散装化妆品应缴纳的消费税=(820000+230000) (1-30%)30%450000(元)(2)A类化妆品应缴纳的消费税=(6800+2000) (1-30%)30%30000(元)(3)B类化妆品应缴纳的消费税=58000030%174000(元)(4)成套化妆品应缴纳的消费税=150+51 (1+17%)30%-4580%44.58(万元)第四章 营业税一、单项选择题1 C
3、2 B 3 D 4 B 5 D 6 D 二、判断题1 234 5 6 7 8 910三、分析应用题1. 解:(1)销售货物应纳增值税=2.08(1+3%)3%=0.06万元 (2)饮食业应纳营业税=(6+0.9)5%=0.345万元 (3)娱乐业应纳营业税=(2+2)20%=0.8万元 (4)酒店业应纳营业税=55%=0.25万元 (5)应纳营业税合计=0.345+0.8+0.25=1.395万元2. 解:(1)增值税销项税额397 800(1+17%)17%57 800(元) 增值税进项税额60 00017%10 200(元) 应纳增值税57 80010 20047600(元) (2)出租工具应纳增值税12 000(1+17%)17%1743.59(元) (3)承揽装修业务应纳营业税87 0003%2610(元) 应纳营业税600+26103210(元)第五章 关税一、单项选择题1D 2A 3B 4C 5B 三、判断题1 2 3 4 5 四、分析应用题1.解:应纳关税税额(200+2+0.8)30%10%6.624(万元)2.解:应纳关税税额(10+12)15%3.3(万元)第六章
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