《中国税收》同步练习参考答案
中国税收【同步练习参考答案】第一章 税收基础知识一、单项选择题1.A 2.B 3. B 4.B 5.B二、判断题1. 2. 3. 4. 5.三、问答题略第二章 增值税一、单项选择题1.B 2.B 3.A 4.B 5.C二、判断题1. 2. 3. 4. 5.三、分析应用题1.（1）外购显像管的进项税额6802.2682.2（万元）（2）进口固定资产可以抵扣进项税额15万元。（3）购进修理用备件，未取得专用发票，不得抵扣进项税额。（4）销项税额500000.2/（117%）17%1452.99（万元）（5）销项税额10000.2/（117%）17%29.06（万元）（6）销项税额1000.2/（117%）17%2.91（万元） 本月销项税额合计1452.9929.062.911484.96（万元） 本月进项税额合计682.2+15697.2（万元） 本月应纳税额1484.96697.2787.76（万元）2.（1）销售药品销项税=300000/（1+17%）17%=43589.74（元）（2）从某农场购进各种中药材进项税=10000013%=13000（元）（3）支付广告代理费进项税=1200元（4）支付设备租赁费进项税=5100元；支付场地租赁费50000元，不得抵扣进项税额。（5）支付律师代理费进项税=300元（6）分期收款销售药品销项税=20000050%17%=17000（元）（7）支付电费进项税额=2550元 本月销项税额合计43589.74+1700060589.74（元） 本月进项税额合计13000+1200+5100+300+255022150（元） 本月应纳税额60589.742215038439.74（元）第三章 消费税一、单项选择题1A 2.D 3.C 4. C 5.B二、判断题1 2. 3. 4. 5.三、分析应用题 解析：纳税环节在进口环节和生产销售环节（1）进口散装化妆品应缴纳的消费税=(820000+230000) （1-30%）30%450000（元）（2）A类化妆品应缴纳的消费税=(6800+2000) （1-30%）30%30000（元）（3）B类化妆品应缴纳的消费税=58000030%174000（元）（4）成套化妆品应缴纳的消费税=150+51 （1+17%）30%-4580%44.58（万元）第四章 营业税一、单项选择题1 C 2 B 3 D 4 B 5 D 6 D 二、判断题1 234 5 6 7 8 910三、分析应用题1. 解：（1）销售货物应纳增值税=2.08（1+3%）3%=0.06万元 （2）饮食业应纳营业税=（6+0.9）5%=0.345万元 （3）娱乐业应纳营业税=（2+2）20%=0.8万元 （4）酒店业应纳营业税=55%=0.25万元 （5）应纳营业税合计=0.345+0.8+0.25=1.395万元2. 解：（1）增值税销项税额397 800（1+17%）17%57 800（元） 增值税进项税额60 00017%10 200（元） 应纳增值税57 80010 20047600（元） （2）出租工具应纳增值税12 000（1+17%）17%1743.59（元） （3）承揽装修业务应纳营业税87 0003%2610（元） 应纳营业税600+26103210（元）第五章 关税一、单项选择题1D 2A 3B 4C 5B 三、判断题1 2 3 4 5 四、分析应用题1.解：应纳关税税额（200+2+0.8）30%10%6.624（万元）2.解：应纳关税税额（10+12）15%3.3（万元）第六章 企业所得税一、单项选择题1. A 2. D 3. A 4. C 5. B 二、判断题 1. 错 2. 错 3. 对 4. 对 5. 错三、分析应用题1.参考答案（1）国债利息收入和权益性投资收益免税，调减10+46.8=56.8（万元）（2）业务招待费扣除限额=7005=3.5（万元）2560%=15（万元），允许税前扣除3.5万元，调增应税所得=25-3.5=21.5（万元）（3）广告费扣除限额=70015%=105（万元）28万元，广告费可据实扣除（4）资本化的利息支出不得计入财务费用，不允许在税前扣除会计利润=（700+10+46.8）-320-23.1-（50-10）-90-40-（30+10）=203.7（万元）捐赠限额=203.712%=24.44（万元）30万元，调增应税所得=30-24.44=5.56（万元）（5）企业之间支付的管理费不可以税前扣除，调增应税所得10万元 （6）应纳所得税额=（203.7-56.8+21.5+5.56+10）25%=183.9625%=45.99（万元）2.参考答案（1）境内外所得应纳税总额=（100+50+30）25%=45（万元）（2）A国抵免限额=5025%=12.5（万元）境外已纳税额=5020%=10（万元），允许抵免所得税额=10万元。（3）B国抵免限额=3025%=7.5（万元）境外已纳税额=3030%=9（万元），允许抵免所得税额=7.5万元。（4）汇总应纳所得税额=45-10-7.5=27.5（万元）第七章个人所得税一、单项选择题1C 2.D 3.D 4. B 5.A 二、判断题1 2. 3. 4. 5. 四、分析应用题 解析：（1）出版小说稿酬所得应纳个人所得税=(50000+10000) （1-20%）20%(1-30%)6720（元）（2）报刊连载取得所得应纳个人所得税=(3800-800) 20%（1-30%）420（元）（3）审核剧本收入应纳个人所得税=15000（1-20%）20%2400（元）（4）转让房屋收入应纳个人所得税=（300000-200000-400020%19200（元）第八章 土地增值税、资源税、城镇土地使用税和耕地占用税一、单项选择题1.A 2.C 3.C 二、判断题1. 2. 3. 4.三、分析应用题1.参考答案扣除项目总计=800+700+50+（800+700）5%+30005%（1+7%+3%）+（800+700）20%=2090(万元)增值额=3000-2090=910(万元)增值率=9102090=43.54%应纳税额=91030%=273（万元）2.参考答案（1）原油应纳资源税额=1805%=9（万元）（2）天然气应纳资源税额=56.5/（1+13%）5%=2.5（万元）3.参考答案（1）原有土地应纳土地使用税=60004=24000（元）（2）征用的耕地，满一年时再缴土地使用税；（3）征用的非耕地，从次月起缴纳土地使用税应纳税额=50002124=3333.33（元）第九章 车船税、房产税、契税和船舶吨税一、单项选择题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. C二、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 四、分析应用题1.应纳车船税=58504+200.63=17036（元） 2.应纳房产税=1200（1-20%）1.2%+1000（1-20%）1.2%128+41012% =22.72（万元） 3.甲某应纳契税=2004%=8（万元） 第十章 城市维护建设税、印花税、车辆购置税一、单项选择题1 A 2 C 3 D 4 C 5 C 三、判断题 1 2 3 4 5 三、分析应用题1. 答案：应纳城市维护建设税=（30+15+5）7%=35000（元）应缴纳滞纳金=57%210=70（元）2.1.应纳税额（245700+3627）（1+17%）10%21310（元）2.应纳税额8000010%8000（元）3.按照最低计税价格征收车辆购置税，计税价格为120000元4.第（3）笔业务应纳车辆购置税120000110%12000（元）第十一章 税收征收管理一、单项选择题1.C 2.C 3.C 4.A 5.B 二、判断题1. 2. 3. 4. 5.三、分析应用题1.【参考答案】本处理决定是正确的。理由如下：征管法第60条规定，未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。征管法第64条规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。2.【参考答案】（1）计算追缴税款多计进项税=5000017%=8500（元）少计销项税=400000/1.1717%=58119.66（元）少计城建税=（8500+58119.66）5%=3330.98（元）少计教育费附加=（8500+58119.66）3%=1998.59（元）少计所得税=（50000+400000/1.17-3330.98-1998.59）25%=96637.69（元）合计少缴国税=8500+58119.66=66619.66（元）合计少缴地税=3330.98+96637.69=99968.67（元）（2）判断公司的违法行为该公司的行为属于偷税。（3）处理意见由税务机关追缴偷税税款、加收滞纳金，并可处所偷税款50%以上5倍以下的罚款。国税最低罚款=66619.6650%=33309.83（元）地税最低罚款=99968.6750%=49984.34（元）判断：国、地税作出的罚款30000元决定过低，不符合征管法规定。6
