《税法(二)》模拟试题(三)-解析
23页1、税法(二)模拟试题(三)一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税弥补亏损规定的表述,正确的是( )。 A.被投资企业发生经营亏损,可以用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损,不可用境外分支机构的所得弥补D.境内营业机构发生亏损,可用境外营业机构的所得弥补【正确答案】D【答案解析】选项A,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,不能用投资方所得弥补;选项B,企业境外分支机构的亏损,不可以用境内总机构的所得弥补;选项C,境内总机构发生的亏损,可以用境外分支机构的盈利弥补。2.下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的是( )。 A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费B.在经营过程中发生的咨询费用C.企业计提的存货跌价准备D.销售货物给购货方的回扣支出【正确答案】B【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。企业计提的未经核定的准备金支出是不可以扣除的,因此企业计提的存货跌价准备不可以从收入总额中扣除
2、。咨询费用可以据实扣除。回扣是非法的商业支出,并不是折扣或折让,不能从收入总额中扣除。3.按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是( )。 A.居民企业适用税率为25%B.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税C.符合条件的小型微利企业适用税率为20%D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为15%【正确答案】D【答案解析】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为20%,实际征税时按照10%征收。4.下列关于居民企业实行股权激励计划的企业所得税处理中,不正确的是( )。 A.在等待期内会计上确认的相关成本费用,不得在对应年度计算扣除B.可行权后,企业可以根据股票实际行权时的公允价格与实际行权支付价格的差额及数量,计算确定税前扣除额C.股票实际行权时的公允价格,以该股票实际行权日的前一个交易日的收盘价格确定D.股权激励实行方式包括授予限制性股票、股票期权以及其他法律法规规定的方式【正确答案】C【答案解析】股票实际行权时的公允价格,以实际行权日该股票的收盘价格确定。5.下列纳税人适用核定征收企业所
3、得税的是( )。 A.上市公司B.律师事务所C.证券公司D.化妆品生产企业【正确答案】D【答案解析】不得采用核定征收企业所得税的“特殊行业、特殊类型纳税人和一定规模以上的纳税人”包括:(1)享受企业所得税法及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业(不包括仅享受中华人民共和国企业所得税法第二十六条规定免税收入优惠政策的企业)、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业);(2)汇总纳税企业;(3)上市公司;(4)银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业;(5)会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构;(6)国家税务总局规定的其他企业。6.某居民企业2019年实现会计利润总额1200万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元,购买了价值600万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.194B
4、.254C.300D.314【正确答案】B【答案解析】公益性捐赠支出税前扣除限额120012144(万元),所以捐赠支出纳税调增额20014456(万元),购买环境保护专用设备投资额的10可以从企业当年的应纳税额抵免。应缴纳企业所得税(120056)25%60010%254(万元)7.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应在不可抗力消除后( )日内提供同期资料。 A.15B.30C.20D.10【正确答案】B【答案解析】企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应在不可抗力消除后30日内提供同期资料。8.在境内无住所的某合资企业的英国人布莱克先生(非高管)2019年在华居住不满90天,他的工薪全部由境内的合资企业支付,每月9000元人民币。他6月份在华工作9天,其余时间在境外履行职务,布莱克6月份在华应纳个人所得税( )元。 A.0B.57C.510D.155.5【正确答案】A【答案解析】收入额=9000930=2700(元),扣除每月费用扣除标准为负数,无需纳税。9.下列各项所得,免征个人所得税的是( )。 A.个人的房屋租赁所得B.军人的转业费C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个
《《税法(二)》模拟试题(三)-解析》由会员江***分享,可在线阅读,更多相关《《税法(二)》模拟试题(三)-解析》请在金锄头文库上搜索。
监理工程师考试《建设工程目标控制(水利工程)》全真模拟卷二
一级建造师执业资格考试《建设工程项目管理》考前模拟真题二
一级建造师《机电工程管理与实务》考前模拟真题二
监理工程师考试《交通运输工程监理案例分析 (公路工程专业篇)》考前模拟真题二
监理工程师考试《建设工程监理案例分析(水利工程)》考前模拟真题二
2022年执业药师补考《中药学专业知识(一)》真题及答案
监理工程师考试《建设工程目标控制(水利工程)》考前模拟真题二
2023年中级注册安全工程师《化工安全》真题及答案
一级建造师《建设工程经济》考前模拟真题二
监理工程师考试《交通运输工程监理案例分析 (公路工程专业篇)》全真模拟卷二
初级经济考试《财政税收》靠前模拟真题一
2022年成人高等学校招生全国统一考试专升本英语
中级注册安全工程师《安全生产专业实务建筑施工安全》靠前模拟真题一
山东省事业单位教师招聘考试真题及答案一
2022年执业药师补考《药学专业知识(一)》真题及答案(部分)
2022年执业药师补考《中药学综合知识与技能》真题(部分)
2023年3月25证券从业资格考试《金融市场基础知识》真题
2022年执业药师补考《中药学专业知识二》真题(部分)
2023年初级会计师《经济法基础》真题及答案(5月13日上午)
2023年全国硕士研究生招生考试《管理类联考综合能力》真题及解析
2023-09-04 61页
2023-06-25 33页
2023-06-25 34页
2023-06-25 34页
2023-06-25 32页
2023-06-25 31页
2023-06-25 32页
2023-06-25 32页
2023-06-25 32页
2023-06-25 32页