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税务UKEY会计开票实操培训PPT

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1、发票管理培训金蝶财务做账软件财税实操,财务部 2021.3.6,目录,一、发票简要介绍二、发票相关的法规三、发票印制四、发票领取和保管五、专用发票与普通发票区别六、专用发票抵扣税金作用七、营改增相关知识八、红字发票使用相关规定九、发票丢失处罚依据和标准十、逾期的发票是否可以抵扣十一、发票虚开相关规定及处罚十二、经典漆存在问题和建议,一、发票简要介绍,发票定义和作用发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明。是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。发票分类增值税普通发票：主要由增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。增值税专用发票：增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。发票联次和作用：发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记

2、账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证,二、发票相关法规,中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例实施细则中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国发票管理办法实施细则财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）深圳市税务行政处罚裁量权实施办法,三、发票的印制,根据发票发票管理办法及实施细则规定：在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等,根据中华人民共和国发票管理办法实施细则第四章发票领取和开具方面规定：需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”

3、字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。发票保管方面规定开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废备注：经典漆如若发票丢失执行此条规定,四、发票领取和保管,五、专用发票与普通发票区别,发票开出之日起180天内认证抵扣，超期不予以抵扣,专普区别：税金可以抵扣,第一联：记账联第二联：抵扣联（普票无此联）第三联：发票联,增值税专用发票,专用发票必须要完整的购买方信息,增值税普通发票,普通发票税金不可以抵扣,第一联：记账联第二联：发票联,普通发票只需要“正确公司名称”即可,发票名称抬对有“专用”和 “普通”字样区别,六、专用发票抵扣税金作用,增值税专用发票作用：增值税专用发票上所体现的税额对于发票开具方来讲属于增值税销项税额，对于发票的接收方来讲属于增值税进项

4、税额，发票的接收方（即采购方）可用此发票的进项税额来抵扣本单位的销项税额，从而达到少缴纳增值税的效果；而增值税普通发票上的税额则不可以冲抵销项税。案例：某酒店提供一张项目为会务费的增值税专用发票，价税合计金额是106元，不含税金额为100元，税额为6元。经办人员在报销此费用时，计入公司成本的金额为100元，进项税为6元，这6元公司可抵扣公司的销项税，而如果只取得增值税普通发票，计入企业的成本为106元,七、营改增相关知识,一）什么是“营改增“？营改增就是以前缴纳营业税的公司改成缴纳增值税了。（二）“营改增”什么时候开始的啊？营改增最早是从2012年1月1日起在部分地区的部分行业开始试点的，但从2016年5月1日起全国所有缴纳营业税的公司都改为缴纳增值税了。（三）营改增地税发票停止使用政策依据：国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告以及国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告根据公告规定”2016年7月1日起地税发票停止使用”，友情提示：经典事业部同事在出差等业务时，注意不要收地税发票。国地税发票区别如下图,发票标题上

5、“地方税务局监制章,发票标题上有“国家税务局监制章,营改增后国地税发票区别,八、红字发票使用相关规定,一）发票冲红有关规定根据财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636号）里规定，只有以下情形可以开具红字发票：开具增值税专用发票后，发生开票有误；或者销售折让；销售中止；或者销售退回等情形的,政策依据：关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第84号），文件规定：明确自2015年12月1日起在全国范围推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票,经典事业部报销已经有这样发票,二）发票冲红具体要求示意图,法规依据：根据中华人民共和国发票管理办法实施细则规定：冲红和作废发票，必须收回原发票和相应对方有效证明,三）发票作废冲红公司流程,九、发票丢失处罚依据和标准,根据中华人民共和国发票管理办法和深圳市税务行政处罚裁量权实施办法具体规定如下,发票丢失处理规定和要求,根据国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第19号,十、逾期的发票是否可以抵扣,政策规定依据：根据国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告（国家税务总局公告2011年第50号）规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。备注说明：非主观原因造成进未抵扣，需要区局、市局、省局、国家税务总局四层审批通过才可以抵扣，流程时间极期漫长，企业基本上很少走此流程,十一、发票虚开相关规定及处罚,十二、经典漆存在问题和建议,经典漆存在问题原因分析和解决建议,谢谢大家,2021.3.6

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