1、会计实操文库记账实操-“差旅费”账务处理公司差旅费报销规定第一条为了规范公司费用管理，在保证员工出差有个良好工作条件的前提下，节约开支，降低成本，特制定本规定。第二条 公差类型分为以下四类：(一)与公司生产经营相关的商务活动；(二)公司批准参加的与公司业务有关的各类会议、培训等；(三)其他经过公司批准的公务活动；(四)因公出国的费用，按照国家和集团公司相关规定执行。第三条 员工出差前必须填写出差报告，写明出差事由、主要地点、路线、时间和往返的交通工具，经本部门负责人、财务部负责人、主管领导签批后，作为借款和报销依据。外出参加培训需到人力资源部进行审核，并持经审核的外出培训审批单方可到财务部办理借款手续。第四条 员工预借的差旅费，必须及时报销，出差返回后15个工作日内报销，不得拖欠，逾期不报的从下月工资中扣回，原借款未报销的，不得再次借款。第五条 员工出差乘坐交通工具可报销的上限标准：职务乘坐交通工具高管人员、首席研究员、总工程师、首席营销员飞机、火车软卧中层管理人员、主任工程师、副主任工程师、主任研究员、支部书记飞机、火车硬卧一级、二级研究员；一级、二级工程师；主管；高级操作员、操作技
2、师；销售分部经理单飞、火车硬卧其他人员(包括临时工和灵活用工)火车硬卧注：(一)其他人员从昆明出发，特殊情况如携带贵金属、打折机票接近当日火车票票价的，需乘坐飞机的应在出差报告中说明原因，并经主管领导签批。从昆明出发机票一律由党政办统一购买，并由党政办经办人签字后方可作为报销凭据。(二)员工出差期间，乘坐火车硬座的，按实际乘坐火车硬座票价的30%计发补助费。公司差旅费报销规定第六条 员工出差期间的住宿费按不超过标准总额据实报销，住宿补助按出差的实际住宿天数计发，伙食补助费和市内交通费实行包干办法，按出差的自然天数计发。第七条 员工出差的住宿费报销标准：1、去往同一目的地的员工应一同住宿，人均每日住宿费按下列办法报销：岗位 省外 省内 一般地区 特殊地区2、员工出差不可一同住宿的，每日按下列标准报销到达目的地 住宿费报销标准 一般地区凭票报销，低于120元(含120元)，按票面金额据实报销；高于120元，按120元报销，超出部分均不予以报销特殊地区凭票报销，低于150元(含150元)，按票面金额据实报销；高于150元，按150元报销，超出部分均不予以报销注：(一)以上住宿费报销均以合法票
3、据为报销依据。(二)特殊地区是指：深圳、珠海、上海、北京、广州和海南省的海口市。(三)员工出差期间的住宿费凭住宿发票天数计发，住亲友家或无住宿发票的按每天40元计发。(四)员工出差期间，夜间乘坐火车、长途汽车、轮船最低一级舱位(统舱)的，住宿费按每夜40元计发。(五)两个以上(含两个)员工一同出差的，返回后必须一起报销差旅费，不得分开报销。第八条 员工出差期间市内交通费，按每天20元计发(营销人员按每天30元计发)，不再凭票报销。如特殊情况须据实报销者，经主管领导批准后，不再实行包干办法；如携带贵金属的员工，可按次凭票报销交通费，并扣除当日交通补助；自带交通工具的员工，不再报销交通费。已享受当日交通费补助的员工，不再报销由机场到市内的大巴票。第九条 员工出差的伙食补助费包干标准：省外 省内 一般地区 特殊地区 市、县40.00 50.00 20.00注：(一)员工出差伙食补助费不分途中和住勤，按每天所在地区计发伙食补助费。(二)员工出差发生业务接待费必须经请示批准，并按实际发生金额扣除当天伙食补助费后给予报销。(三)员工出差发生的业务接待费必须和差旅费一起报销，不得单独报销。(四)出差
4、云锡及附属厂矿，提供食宿的，不计发补助；未安排食宿的，按省内标准计发伙食补助，符合第十条规定的按规定进行报销。第十条 员工外出参加会议、长期培训，期间的住宿费和市内交通费按实凭据报销，不计发伙食补助费，途中按出差规定报销。会议期间不安排伙食，按出差伙食补助包干办法执行。第十一条 员工外出参加短期学习、培训，期限不超过30日，学习和培训期间不计发伙食补助费，但学习、培训地点在本市，而又未安排食宿的，需附相关证明，可按每天10元计发伙食补助费。第十二条 因工作需要，员工短期在外地出差，时间超过30天(含30天)，实行以下补助标准。1、住宿费包干标准：内容 标准 可一同住宿，人均每日住宿费为凭票报销，低于80元(含80元)，按票面金额据实报销；高于80元，按80元报销，超出部分均不予以报销不可一同住宿，人均每日住宿费为凭票报销，低于100元(含100元)，按票面金额据实报销；高于100元，按120元报销，超出部分均不予以报销2、伙食补助标准：人均每日3、市内交通费补助标准：人均每日10元，不再凭票报销。第十二条 新录用的员工，可报销由原单位或原学校到公司的路费、行李托运费，路费按火车硬卧凭据
5、报销。第十三条 享受探亲假员工在探亲期间的往返路费报销规定：1、员工每年一次探亲的可据实报销往返路费，四年一次探亲的，按本人工资(基础工资、岗位工资、年功工资)的30%部份自理，超出部份据实报销。2、员工探亲路费按火车硬座车票凭据报销，年满50周岁的，可按火车硬卧车票凭据报销。3、探亲期间发生的路费无法提供火车硬座或硬卧票据的，应出具相应车次票价证明作为报销依据。4、探亲假类型由人力资源部进行审核，方可报销。第十四条 员工出差期间办理私事的一切费用，均由个人自理。第十五条 公司董事会、监事会成员为办理公司董事会、监事会业务出差，按高管人员标准报销。第十六条 员工出差期间必经路线的车票遗失，必须作出情况说明并有证明人证明，经部门领导签字，报主管副总审批后，按原车票金额的90%报销。第十七条 员工因公出国，按国家有关出国人员费用开支标准和管理办法的规定报销。第十八条 公务用车差旅费管理办法由党政办负责制定和审核。第十九条 本规定从发文之日起执行，解释权归公司财务部。一、差旅费的核算范围 差旅费指工作人员临时到常住地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。核算
6、范围大致如下： 这里有两个关键词。关键词一“工作人员”。也就是说，可以入差旅费的，必须为与本公司签订劳动合同的工作人员发生的开支。关键词二“到常住地以外地区”。这个常住地以外，可以是分公司，可以是采购或销售所在地。但不能是合同签约单位附近。如我说的这家公司，他的住宿发票都是公司附近，显然入“差旅费”的操作等于给公司埋雷。二、“差旅费”的会计分录 “差旅费”并非全部记入管理费用下，而是根据发生部门不同，目的不同分列在不同的会计科目。1、销售部门发生的差旅费销售部门发生的差旅费分为两种情况。其一：为销售产品发生的差旅费借：销售费用差旅费贷：银行存款等其二：为推广产品发生的差旅费借：销售费用 业务宣传费贷：银行存款说明：由于业务宣传费有税前扣除15%（部分行业30%）的税前扣除限额，一般情况下，会计是尽量避免记“广宣费”。由于销售差旅费，并没有必须签订合同的限制，所以实务中，很少会计会把业务部门出差记入“广宣费”。即使是参加产品推广性质的展销会，只要我们出差申请单上不要列明是参加产品推广会即可入“销售费用差旅费”。2、车间技术工人发生的差旅费 当企业委托他公司进行加工生产时，需要委派企业员工
7、进行技术指导，产品质量把关。这时发生的差旅费，记入“制造费用差旅费”。 技术人员报销差旅费时借：制造费用差旅费贷：银行存款 月底结转借：委托加工物资贷：制造费用 差旅费3、行政管理人员发生的差旅费借：管理费用差旅费贷：银行存款等4、董事、独董发生的差旅费 董事、独董发生的差旅费一般记入董事会费。这里小编要提醒下大家。“董事会费”是税务稽查的重灾区，记入董事会费的所有支出，一定要合理。特别是对实物支出（礼品、名酒的消耗）、差旅费用。不但要支出有凭证，还要支出有制度，不能超标。凭证要齐全，需要明确记录，会务时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。发生时分录如下：借：管理费用董事会费贷：银行存款等PS：董事会费的报销按规定时可以全额报销的，但实务中经常会遇到税务部门不认可的情况，只要税务部门不认其合理性，就不能税前扣除。5、外来专家或技术人员的差旅费 这种财务处理，分为两种情况。如果外来专家或技术人员（也可以是一般工人）是参与到经营生产当中去的，则视同企业职工，记入“管理费用差旅费”；如果专家或技术人员不参与直接的生产经营，而是对企业员工进行培训、指导。则记入“应付职工薪酬
8、职工教育经费”。具体分录如下：、参与直接生产借：管理费用差旅费贷：银行存款等PS：虽然没有因为兼职人员发生的差旅费而被稽查的。但并不代表以后不会查这一部分的开支，如果兼职人员入职时能够签订兼职合同，是最稳妥的入账。、培训职工借：应付职工薪酬职工教育经费贷：银行存款等月底结转借：管理费用/销售费用/生产成本贷：应付职工薪酬职工教育经费6、报销客户的差旅费 报销客户的差旅费入“业务招待费”。其按照发票含税价格入账，不能抵扣进项税。所得税按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。是企业损失最大的一种报销。会计分录如下：借：管理费用业务招待费贷：银行存款 等图片三、差旅费的涉税处理 “差旅费”的增值税涉税处理与企业所得税的税前扣除标准。以其进入的科目的处理方式进行处理。在这里小编主要给大家介绍下发票的注意事项。1、住宿费需开具企业抬头的发票标准：进项税可抵扣，所得税全额扣除 住宿费发票不能必须开具企业抬头，个人抬头发票即使是企业员工也不能作为入账凭证，更不能抵扣进项税。2、餐饮费标准：进行税不可抵扣，所得税视情况扣除 出差职工发生的餐饮费，有两种分录方式。第一种，记入职工福利。主要针对短期出差，出差人员为多人。第二种，记入误餐补助。主要针对单人，或人数较少的出差。单次餐饮费用低，或者没有餐饮发票的情况下，使用此科目。误餐补助在一定限额内（根据区域不一样补助标准不同）可全额扣除，不用缴纳个人所得税。特殊情况：这两种情况，都没有办法入账大额的餐饮费，大额餐饮费涉嫌“业务招待费”，入账需要谨慎。3、交通费标准：进项税可扣除，所得税全额扣除 在这里需要说明，尽管交通票只要是本公司职工，就可以进项税抵扣。但并不是所有的票都可以抵扣，如下图的发票就不可抵扣：
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