企业内部控制重点
18页1、企业内部控制重点企业内部控制重点第1章内部控制导论P21.内部控制:是指由企业董事会.监事会.经理层和全体员工实施的.旨在现实控制目标的过程P22.企业内部控制的特点:(1)内部控制是一个过程(2)内部控制需要企业全员参与(3)内部控制只能是合理保证P43.企业内部控制的分类(1)根据企业组织构架,分为治理控制.管理控制和作业控制(2)根据控制对象,分为人事控制.财务控制.会计控制.生产控制等(3)根据控制依据,分为制度控制和预算控制(4)根据控制进程和时序,分为事前控制.事中控制和事后控制P84.内部控制的演讲包括(1)内部控制萌芽期:内部牵制(2)内部控制发展期:内部会计控制与内部管理控制(3)内部控制成熟期:内部控制结构与内部控制整体架构(4)COSO报告下的内部控制新发展P95.内部牵制主要包括四项职能:(1)实物牵制(2)物理牵制(3)分权牵制(4)薄记牵制P146.企业风险管理框架八大要素(相互联系):(1)内部环境(2)目标制定(3)事项识别(4)风险评估(5)风险反映(6)控制活动(7)信息与沟通(8)监控P147.企业风险管理框架(1)厘清了风险管理流程(2)将风险管
2、理扩展到战略层面,并将战略与偏好保持一致(3)明确了企业相关部门的责任第2章内部控制基本理论P201.企业欺诈的定义:由美国司法部定义的企业诈骗,含有下列法律条款:(1)公司伪造财务信息,也称财务诈骗(2)公司内部人的自行交易(3)与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈(4)阻碍公证,做伪证,篡改证据,或其它与上述(1)(3)相关胡其它行为P222.企业欺诈理论包括:(1)欺诈三角理论该理论把欺诈动因主要归纳为三要素:1.压力2.机会3.合理化借口(2)白领犯罪理论白领犯罪理论具有四个构成因素:1.为社会所尊重者所为的破坏刑法的行为2.行为人大多拥有较崇高的社会地位说经济地位3.违法行为是在行为人职业领域中或职业活动中实施的4.通常情况下违法行为会造成对职责的侵犯(3)薯条欺诈理论薯条欺诈理论是指:一个人进行欺诈后又能逃脱指控,就能够使欺诈者上瘾.(4)烂苹果欺诈理论烂苹果原意是指一个烂苹果最终会影响整筐苹果,这也适用于一个企业(5)冰山一角理论通常我们初次发现欺诈涉及的金额比较少,但是这不能显示出欺诈行为真正的内容,就像冰山隐藏在海面下只露出一角一样P283.公司治理:公司治理是用
3、正式的和非正式的.内部的和外部的制度和机制来协调公司所有利益相关者之间的利益关系,以保证公司决策的科学化,保证公司持久平稳的发展,从而达到各方面的利益最大化.P294.公司外部治理是通过资本市场,要素市场,产品市场,经理人市场等诸多外部制约而产生作用P325.公司治理与内部控制相关关系的基础理论:(1)委托代理理论(2)不完全契约理论(3)利益相关者理论(4)受托责任理论P406.企业风险分类(1)根据风险后果划分可划分为纯粹风险和机会风险(2)根据风险来源划分可划分为外部风险和内部风险(3)根据企业经营活动模块划分可划分为人力资源风险,财务风险,市场风险,审计风险,信息披露风险等(4)根据风险是否可以分散划分企业风险可划分为系统风险和非系统风险系统风险又称市场风险,也称不可分散风险,是指由于某种因素的影响和变化,导致股市上所有股票价格的下跌,从而给股票持有人带来损失的可能性非系统风险又称非市场风险,也称可分散风险,是指某一种特定原因对某一特定资产收益造成影响的可能性P427.风险态度:风险态度是指一个人在承受风险情况下其偏好的特征,它可以用来测量人们为降低所面临的风险而进行支付的意愿
4、.第3章企业内部控制目标P511.企业各利益相关者内部控制目标(1)企业所有者内部控制目标(2)企业董事会内部控制目标(3)企业管理当局内部控制目标(4)企业一般员工内部控制目标P542.美国内部控制目标演进企业内部控制在美国发展较早,主要经历了内部牵制,内部控制制度,内部控制结构与内部控制整体框架等四个阶段.P563.企业内部控制基本规范将内部控制胡目标归纳为五个方面:(1)合理保证企业经营管理合法合规(2)合理保证企业资产安全(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整(4)提高经营效率和效果(5)促进企业实现发展战略P574.中美内部控制目标差异比较(1)可靠性所指的范围不同(2)我国重点突出安全性目标(3)我国逐步重视经营目标P585.美国内部控制原则(1)责任到位(2)充分记录(3)财产保险(4)记录与保管分离(4)相关交易责任分离(6)实行科技控制(7)定期独立评估P586.中国内部控制原则(1)全面性原则(2)重要性原则(3)制衡性原则(4)适合性原则(5)成本效益原则P597.成本效益原则:企业内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效性控制.P628.内
《企业内部控制重点》由会员他****分享,可在线阅读,更多相关《企业内部控制重点》请在金锄头文库上搜索。
《领导要有配得上好口碑的修养和情怀》
《在科技城调研座谈会上的讲话提纲》
《市建筑业企业生产经营情况调研报告》
《经验材料:把人才工作摆在更加重要位置(高校党委书记)》
《国企党建经验交流:思政引领赋能 助推转型发展》
《杨柳飞絮防治工作情况汇报》
《副县长在下半年全县全域旅游推进会上的讲话》
《2021年禁毒工作综述》
《村党支部书记学习交流材料》
《驻村第一书记和工作队员“擂台比武”工作汇报》
《镇迎国庆保稳定安全生产工作督查落实情况汇报材料》
《街道党工委书记考察学习基层治理座谈交流发言坚持问题导向创设发展载体》
《街道工会工作经验做法》
《社区区域党建共同体工作汇报“四联四新”打造区域党建共同体 激活乡村振兴“红色引擎”》
《县委书记党建引领发展座谈发言突出党建引领 凝聚发展合力》
《国企党建经验交流:实施“四个一线”工程 打造“三懂三会三过硬”的党支部书记队伍》
《区2022年上半年基层党建工作情况汇报》
《某国有企业中层副职干部竞聘演讲材料》
《某局长在机关思想作风建设会议上的讲话》
《某区综合行政执法局关于行刑衔接汇报》
2024-05-24 26页
2024-05-24 18页
2024-05-24 22页
2024-05-24 24页
2024-05-24 21页
2024-05-24 21页
2024-05-24 23页
2024-05-24 46页
2024-05-24 11页
2024-05-24 14页