第一节-库存现金PPT课件.ppt
42页1、第一节库存现金 第二章货币资金 第二节银行存款 第三节其他货币资金 教学重点 货币资金的管理和会计核算 尤其是银行存款的会计核算 教学难点 银行结算方式的适用范围 结算程序及账务处理 一 货币资金的概念和内容 想一想 同学们家里的货币资金分成几部分 有没有其他货币资金 第一节库存现金 一 现金收支规定二 现金总分类账核算三 现金日记账的核算四 现金清查及其核算 案例分析 成都电子信息学校财务室新招进一名年轻的女职工担任出纳员工作 一个月末 当主管会计将所有的账目结清以后 与出纳员的现金日记账进行核对 发现出纳员的现金日记账比现金总分类账少300元 但是出纳员的现金日记账与库存实有现金一致 主管会计首先对原始凭证 记账凭证以及账薄记录进行了仔细的核对 发现自己的记录准确无误 随后检查出纳员的现金日记账 将现金日记账的记录与现金收付款凭证逐一进行核对 发现出纳员将一笔零星销售收入300元现金漏记现金日记账 主管会计立即责问出纳员 账薄少记收入300元 库存应该多出300元现金呀 为什么库存现金的实有数会和你的现金日记账余额相一致 而没有多出来呢 这位年轻的女出纳员当即泪流面地说 我把多出来
2、的现金拿回家去了 事后组织上给这位女青年以记过处分 并撤消其出纳员职务 第一节库存现金 一 库存现金的管理 一 现金的收支规定 现金管理暂行条例 八个方面 教材13页 可以概括为 第一节库存现金 一 库存现金的管理 二 库存现金限额 控制支付 保证安全 便于管理 不包括企业每日发放的工资和不定期的差旅费等大额现金支出 第一节库存现金 一 库存现金的管理 三 日常收支管理 遵循各项现金结算纪律 六不准 坐支 现金 出纳是对现金账款的日清核对 1不得挪用 私借2不能谎报用途套取现金3不得 白条 抵库4不得代替他人存支现金5不得私设 小金库 6不得公款私存 第一节库存现金 二 库存现金收付业务的核算 一 总分类账核算 第一节库存现金 二 库存现金收付业务的核算 一 总分类账核算 必须设置 出纳人员以外的会计人员登记 想一想为什么现金总账不能由出纳登记 现金与银行存款之间的业务 将现金送存银行 从银行提取现金 只编制付款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证 13 一 现金收入的核算 核算内容 14 例1岭南机床厂2016年5月份现金总账月初余额3000元 当月发生如下现金业务 1 5日 从开户
3、银行提取现金50000元备发工资 借 库存现金50000贷 银行存款50000 现金支票存根 二 现金收入的核算 15 2 8日 厂部王力上月出差借款5000元 现报销车票 住宿费等差旅费用4700元 剩余现金300元交回 借 库存现金300管理费用4700贷 其他应收款 王力5000 差旅费报销单收据 16 3 28日 收到出租包装物租金600元现金 暂不考虑税 借 库存现金600贷 其他业务收入600 发票记账联 17 4 6日 以现金发放职工工资45000元 借 应付职工薪酬45000贷 库存现金45000 5 20日 厂部刘江出差借款4000元 以现金付讫 借 其他应收款 刘江4000贷 库存现金4000 6 28日 会计张莉报销个人垫支的财会部门使用的账簿等办公用品费150元 以现金付讫 借 管理费用150贷 库存现金150 二 现金支出的核算 18 7 28日 以现金支付职工培训讲课酬金800元 借 管理费用800贷 库存现金800 8 29日 填写 现金送款单 将超库存现金定额的现金650元送存开户银行 借 银行存款650贷 库存现金650 19 例2 2采用 科目汇总表
4、 形式 50900 50000 45000 300 600 4000 150 800 650 50600 期初余额 3000 3300 20 表2 1现金总分类账 200X年 月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 5 1 上月结余 借 3000 31 略 汇总本月发生额 50900 50600 借 3300 与日记账核对无误 21 课堂练习 1 企业开出现金支票1张 提取现金1500元 以补充库存限额 2 企业零售商品收到现金936元 其中货款800元 增值税136元 3 企业行政管理部门报销交通费等办公费用650元 以现金付仡 4 企业将已提取的现金发放职工工资8 600元 22 4 借 应付职工薪酬8 600贷 库存现金8 600 3 借 管理费用650贷 库存现金650 1 借 库存现金1500贷 银行存款1500 2 借 库存现金936贷 主营业务收入800应交税费 应交增值税 销项税额 136 23 第二节库存现金 二 库存现金收付业务的核算 二 序时核算 三栏式 第二节库存现金 二 库存现金收付业务的核算 二 序时核算 出纳员 按时间先后顺序逐日逐笔 现金收款凭
《第一节-库存现金PPT课件.ppt》由会员优***分享,可在线阅读,更多相关《第一节-库存现金PPT课件.ppt》请在金锄头文库上搜索。
2024-04-11 25页
2024-04-11 37页
2024-04-11 28页
2024-04-11 31页
2024-04-11 36页
2024-04-11 29页
2024-04-11 22页
2024-04-11 27页
2024-04-11 34页
2024-04-11 32页