加强税源分析的思考培训课件(ppt 30页)
30页1、加强税源分析的思考 宣恩国税局计统科 2009年8月 内容提要 l 为什么要加强税源分析 l税源分析的含义 l税源分析的作用 l目前我县税源分析的现状 l加强税源分析需要从以下几个方面努力 l国税系统常用公式 一、为什么要加强税源分析 l经济决定税收,税收与经济增长是否 协调,是检验税收征管质量和效率的 重要标准,而税源分析是税收征管工 作的眼睛,可以及时发现和查找征管 工作中存在的问题,帮助我们把握税 收征管工作的方向,确立税收征管工 作的重点。因此,我们要进一步重视 、加强和改进税源分析工作。 二、税源分析的含义 l所谓税源分析,是指国税机关运用各种 科学的手段和方法,对大量的经济税源 调查资料进行综合统计分析,对税收政 策执行及税收征收管理活动作出客观的 评估和预测,找出引起税收增减变化的 原因,揭示影响税收收入的因素,预测 税收发展的趋势,为编制税收计划、完 善征管措施、开展纳税评估以及实施税 务稽查提供重要依据。 三、税源分析的作用 l1.税源分析贯穿于税收管理活动的全过程,对 于正确预测、计划、决策、监督、考核、评价 各项税收管理工作有着重要的作用。 l2.税源分析是服务发
2、展的客观要求。税收是经 济的晴雨表,服务地方经济,服务发展,必须 了解经济,研究经济,从税收的视角透视经济 。通过对经济税源发展变化情况进行宏观分析 以及对企业的生产经营情况和财务指标进行微 观分析,认真研究经济与税收内在的、本质的 发展规律, 准确把握这些规律、特性,才能够做到科 学决策,积极为招商引资和县域经济建 设献计献策、落实政策、服务发展;才 能够为县委政府当好参谋,使国税工作 健康发展。 l3.税源分析是组织收入的重要抓手。通过 开展税收分析,运用大量的影响税收收入 变动的因素和税收历史资料,经过严密的 推理和计算,能够客观反映一个地区的经 济结构、经济运行质量、税源构成状况及 税收潜力,从而对未来一段时期内税收收 入的前景、纳税人的税负异常情况、税收 收入结构变化情况做出比较确定的判断。 l对一定时期税收收入的测算、规划与控 制,进一步提高组织收入的刚性。通过 对税收与经济关系的分析,掌握历史时 期税收弹性和税负水平,能够从宏观上 把握税收经济动态,找出影响税收收入 增减变化的主要因素,测定未来税收发 展趋势,为制订合理的税收计划提供科 学依据。 l4.税源分析是加强管理
3、的有效方法。通过税收分析,进 一步硬化执法和推进依法治税。依法治税是对税收工作 质的规定,它需要以税收分析为基础量的支持。一方面 ,通过对宏观税收收入指标体系的分析,揭示组织收入 中存在的问题,反映征管过程中的薄弱环节,并针对问 题提出指导性意见,制定相关措施,指导组织收入工作 的正常开展。另一方面,通过对重点企业和行业进行微 观税收分析,利用大量的有价值的涉税信息,对纳税人 在一定时期内的纳税情况进行综合分析、审核、评价、 判定,及时发现存在问题,督促纳税人自查自纠,并积 极开展纳税评估,适时进行税务稽查,进一步强化执法 ,从而确保把依法治税落到实处。 l5.税源分析是提高素质的必要途径。税 收从源头抓起,税源分析是税源管理的 综合性措施,也是一项科学方法。开展 税源分析,客观上要求税收管理人员掌 握纳税人大量的涉税信息和宏观资料, 必须深入纳税户调查研究,及时了解纳 税人情况;同时,面对一系列的纳税信 息和资料,如何加以挖掘利用,充分发 挥其加强税源管理、挖掘税收潜力的重 大作用,需要我们去研究、去思考,进 一步加强学习,从而提高综合素质。 四、目前我县税源分析的现状 l近年来,我
4、县国税系统为开展税源分析工作采 取了很多有效措施,进行了大量的探索和实践 ,积累了较丰富的经验,取得了较好的成效。 但是从总体上看,目前的税源分析工作还处于 起步阶段,在思想观念、分析机制、分析方法 、分析内容、分析基础资料来源和分析队伍建 设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚, 没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的 模式化路子。 实际上税源分析工作是一项系统工程,不 能将其片面理解为计统部门或分局税收 统计员的职责。这一工作不但涉及到全 县国税系统各种不同岗位的人员,而且 需要相关职能部门的积极支持、理解与 配合。 五、加强税源分析需要从以下几 个方面努力 l1.一方面,分局、计统、征管、税政、 大厅、稽查、等部门积极配合,建立起 税收分析、税源管理、纳税评估、税务 稽查的资源共享和良性互动机制。另一 方面,要加强与财政、地税、工商、统 计等部门的协调沟通,建立良好的数据 传送、交换、共享机制,及时、准确获 取相关经济指标,为做好税源分析提供 数据支持。再就是开展税源 l分析要形成必要制度。首先,要改变以往税源 分析依靠计统部门“单打独斗”的局面,明确各 分局税源分析职责,设
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