南开大学]19 秋[南开大学]19秋(1709、1803、1809、1903、1909)学期 税务会计在线作
8页1、【奥鹏】南开大学19 秋南开大学19秋(1709、1803、1809、1903、1909)学期税务会计在线作试卷总分:100 得分:100 第 1 题,企业销售自产应税消费品,计算应缴纳的消费税的会计分录为()。 A、 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税 B、 借应交税费-应交消费税贷银行存款 C、 借销售费用贷:应交税金 D、 借销售费用贷银行存款 正确答案:A 第 2 题,某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本 7000 元,无同类产品售价,则其应缴消费税为( )元(消费税成本利润率为 5%,税率为 30%)。 A、3150 B、3110 C、7350 D、10500 正确答案:A 第3 题,王某2017 年12 月的工资单由如下项目构成:基本工资4000 元,加班费 200 元,半年度奖金 500 元,差旅费津贴 300 元,按规定扣缴的“三险一金”为 360 元,因迟到被罚款 50 元。王某当月应缴纳个人所得税( )元。 A、14.7 B、16.2 C、25.2 D、32.7 正确答案:C 第 4 题,下列环节既征消费税又征增值税的是()。 A、 卷烟
2、的生产和零售环节 B、 金银首饰的生产和零售环节 C、 金银首饰的进口环节 D、 化妆品的生产环节 正确答案:D 第 5 题,营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的,( )。 A、 A.从高适用税率 B、 从低适用税率 C、 适用平均税率 D、 适用增值税税率 正确答案:A 第 6 题,纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。 A、 不征消费税 B、 按同类商品平均售价计征消费税 C、 按市场价格计征消费税 D、 按同类商品最高售价计征消费税 | 正确答案:D 第 7 题,某工业企业本年度全年销售收入为 1000 万元,房屋出租收入 100 万元,提供加工劳务收入 50 万元,变卖固定资产收入 30 万元,视同销售收入 100 万元,当年发生业务招待费 10 万元。则该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。 A、6 B、6.25 C、4.75 D、3.75 正确答案:A 第 8 题,某企业被查补增值税 50000 元,消费税 20000 元,被加收滞纳金 2000 元,被处罚款8000 元,应补城
3、建税和教育费附加()。城建税率 7%,教育费附加率 3%。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 正确答案:B 第 9 题,下述业务不属于营业税的征税范围得是( )。 A、 境内提供出国咨询劳务 B、 境内保险机构为出口货物提供保险 C、 境外保险机构为境内物品提供保险 D、 境内企业境内组织旅客出境游 正确答案:B 第 10 题,按没收的押金计算应缴的增值税、消费税,贷记“应交税费”,扣除应交税金后的余额,贷记( )科目。 A、 “营业外收入” B、 “其他业务收入” C、 “主营业务收入” D、 “税金及附加” 正确答案:B 第 11 题,企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的, 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。 A、20% B、50% C、100% D、150% 正确答案:C 第 12 题,2008 年 3 月,甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款,双方作价 30 万元。10 月份,甲企业将该项专利权以 50 万元的价格转让给丙企业,上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营
4、业税是( )万元。 A、1 B、2.5 C、3.1 D、4.1 正确答案:B 第 13 题,据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A、 石化工厂把自产的柴油用于本厂基建工程的设备使用 B、 摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品 C、 化妆品制造厂将自产的香粉用于连续生产舞台演员化妆用的油彩 D、 实木地板厂将自产的实木地板用于连续生产漆饰地板 正确答案:D 第 14 题,根据企业所得税法的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是( )。 A、 金融债券利息收入 B、 非营利性组织的从事生产经营活动的收入 C、 已做坏账损失处理后又收回的应收账款 D、 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 正确答案:D 第 15 题,某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入 3 000 元,又将自己发明的一项专利转让给乙企业,取得收入 45 000 元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。 A、7 640 B、7 650 C、7 680 D、9 200 正确答案:A 第16题,某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融
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