建筑劳务公司帐务处理

1、建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理:1、收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬一工资其他应付款一社保（企业交纳部分）其他应付款一住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬一工资贷：库存现金其他应付款一社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费一个人所得税（可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款一社保其他应付款一住房公积金 贷：银行存款5、计提营业税和附加税费借：营业税金及附加贷：应交税费一营业税应交税费一城建税应交税费一教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付 给劳动力的工资和社保后的余额。主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的 管理费。6、支付劳务公司人员的工资和费用等借：管理费用一工资/办公费等贷：应付职工薪酬一工资或库存现金/银行存款7、期末结转借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润追问老师，这类公司的劳务费主要包括哪些呢？还有就是为什么支付公司人员的工资是借：管理费用贷

2、：应付职回答追问回答追问回答工薪酬呢，而不是借：应付职工薪酬，贷：银行存款或库存现金呢?借：管理费用贷：应付职工薪酬是计提工资，发放时做你写的分录。劳务费就是工资、社保，没有其他的。收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入老师这里的劳务费应该不是工资什么的吧？那是啥捏?这笔分录是收到用工单位（用你们工人的建筑企业等）支付给你们的劳务费（代发工资+管理费），你们用这笔钱发派出工人的工资啊。嗯啊，谢谢您哦。不过建筑劳务公司涉及到的业务除了这些还有些什么呢老师一般，劳务公司业务和会计处理相对简单，就是上述那些。追问建筑劳务公司也没什么两样是吧。一般建账的话是不是 也不会很难呢？回答前面说了，建筑劳务公司也属于劳务公司，上面介 绍的就是基本分录（会计处理）。所谓建账，就是把账簿或软件准备好，设置你可能 用到的科目，然后填写凭证，第一笔是实收资本（贷方）， 借方可以是货币资金（银行等），也可以是实物资产（存 货、固定资产等），金额相等。然后依据会计业务编制 会计凭证，按记账凭证登记你的明细账和总账，这样就 算建好账了。每月依据总账或科目平衡表填写会计报表 就行了。建筑行业和劳务输出服务行

3、业常用的会计科目有哪些？怎样建账最简单明了专家回复：一、工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工一一合同成本”科目核算。该科目 根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、 工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。 成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目，应在项 目间进行分配。主要会计分录：1. 材料费领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费借：工程施工一合同成本一一材料费贷：原材料2. 人工费根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费借：工程施工一合同成本人工费贷：应付工资贷：应付福利费3. 分包工程费用(1) 预付工程款根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款一一应付分包款”科目借：应付账款一一应付分包款贷：银行存款(2) 工程款结算根据与分包企业确认的结算通知单

4、，确认应付的工程款借：工程施工一一合同成本一一分包工程费用贷：应付账款一一应付分包款(3) 支付进度款：支付已经办理结算的款项时，借：应付账款一一应付分包款贷：银行存款4. 机械作业和机械使用费(1) 使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力 费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用，计入“机械作业一承包工程”明细 科目。机械作业科目应遵循“工程施工一合同成本”科目核算原则。借：机械作业一承包工程贷：银行存款应付账款累计折旧.月份终了，分配至工程施工科目借：工程施工一合同成本一机械使用费贷：机械作业一承包工程(2) 上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小，也可以直接计入工 程施工科目中的机械使用费科目。借：工程施工一合同成本一机械使用费贷：银行存款应付账款应付工资累计折旧.(3) 从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械，支付或负担的机械租赁费，直接记入“工程施工”科目。借：工程施工一合同成本一机械使用费贷：银行存款应付账款（与外部单位往来用）其他应收款一公司内部往来（业务结算）（与独立核算单位业务用）5. 其他直

5、接费如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊 销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等，计入其他直 接费科目。借：工程施工一合同成本一其他直接费贷：银行存款应付账款一应付工程款、应付购货款等临时设施摊销6. 施工间接费用（1）项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费 等费用，应首先计入“施工间接费用”科目借：施工间接费用贷：银行存款累计折旧应付工资应付福利费2）月末，施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目，如果是多个项目，应按照一定比 例进行分配。借：工程施工一合同成本一施工间接费贷：施工间接费用（四）经营收入、成本和税金每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行 适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工一一合同毛利”科目，“主营业务 收入”与 “工程施工一一合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的施工企业 核算办法1. 每月根据确认的产值确认收入，

6、结转成本。借：主营业务成本工程施工一一合同毛利贷：主营业务收入2. 年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数）借：主营业务成本工程施工一一合同毛利贷：主营业务收入3. 工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成 本借：主营业务成本工程施工一一合同毛利贷：主营业务收入4. 计算各期应交纳的税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金一一应交营业税、应交城建税等其他应交款一一应交教育费附加等（五）工程结算参照新的施工企业核算办法（六）工程决算工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结 算科目余额均为零。借：工程结算贷：工程施工一一合同成本工程施工一一合同毛利二、劳务输出服务行业没有特设科目，可依照会计制度或准则规定预设科目。建筑劳务公司的会计科目有哪些一级科目为：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据、原材料、临 时设施、临时设施摊销、固定资产、累计折旧等负债类：应付账款、预收账款、应付职工薪酬、其他应付款、应交税金（营业税、城市维护建设税、教育费用附加等）等成本类：工程施

7、工、合同毛利、工程结算权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润损益类：主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用建筑业常用会计科目核算内容 一、资产l类文摘：施工企业会计科目表1 1001库存现金2 1002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等， 分别设置“银行存款日记账”3 1012其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本 票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明 细科目41101交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价 值变动”进行明细核算。5 1121应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应 收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出 票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期 日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和 收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票 后，应当在备查簿内逐笔注销。6 1122应收账款 按照发包单位（或建设单位、业主）及债务 人进行明细核算7 1123预付账款 按照分包单位及供应单位 等进行

8、明细核算8 1131应收股利 按照被投资单位进行明细 核算91132应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算 10 1221其他应收 款按照单位（或个人）进行明细核算11 1225内部往来按照内部核算单位（分公司、项目管理部 等）进行明细核算12 1226备用金按照内部单位（或个人） 进行明细核算13 1231坏账准备 按照应收帐款的类别进行 明细核算14 1321代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和 专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未 结算损益”等进行明细核算15 1401材料采购按照工程项目及材料的保管地点（仓库）、材 料的类别、品种和规格等进行明细核算16 1402在途物资 按照工程项目及供应单位进行明细核算17 1403原材料 按照工程项目及材料的保管地点（仓库）、材料 的类别、品种和规格等进行明细核算18 1404材料成本差异按照材料类别进行明细核算19 1405库存商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细 核算20 1408委托加工物资 按加工合同、受托加工单位以及加工 物资的品种等进行明细核算21 1411周转材料 按照周转材 料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、 脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核 算22 1471存货跌价准备 按照存货项目和类别进行明细核 算23 1501持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢 折价”、“应计利息”进行明细核算。24 1502持有至到期投资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算25 1503可供出售金融资产 按照可供出售金融资产类别或品 种进行明细核算26 1511长期股权投资按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益 法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其 他变动”进行明细核算。27 1512长期股权投资减值准备 按照被投资单位进行明细核算28 1521投资性房地产 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值 计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核 算。29 1522投资性房地产累计折旧成本模式下按照投资性房地 产（房屋）类别和项目进行明

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