内审管理制度

1、内审管理制度1目的为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部 审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有 效运行、改善公司风险管理方面的作用，结合本公司实际，制定本制 度。2适用范围公司所有业务部门及子公司。3内审部门及工作人员的要求3.1公司在董事会下设审计委员会，审计委员会中至少还应有一 名独立董事是会计专业人士。审计委员会对董事会负责并代表董事会 对管理层进行监督，侧重加强对管理层提供的财务报告和内部控制评 价报告的监督，同时通过指导和监督内部审计和外部审计工作，提高 内部审计和外部审计的独立性，在信息披露、内部审计和外部审计之 间建立起了一个独立的监督和控制机制。3.2内审部是公司的内部审计机构，对审计委员会负责，独立于 公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。3.3内审部门负责人向审计委员会定期报告工作并接受董事会及 审计委员会的指导、检查和监督，内审部门负责人具体组织和实施内 部审计工作。3.4公司内审部门与业务部门的人员不得相互兼任。审计负责人 不得兼管业务部门；不得兼任财务以及其他经营性工作；内部审计人 员应避免审计评价其上一年度负责审计

2、过的工作和部门，不得参与已 审计的业务。3.5内部审计人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密， 未经批准不得公开。4内部审计机构的职责和权限4.1内审部门应履行以下职责：a）负责对各业务部门及子公司的经济活动进行审计；b）负责对各业务部门及子公司内部控制制度执行情况进行评价；c）负责对各业务部门负责人及子公司负责人的任期经济责任进 行审计（含主要部门负责人的离任审计）；d）负责对公司资产的安全完整状况进行审计；e）对公司财务收支计划、财务预算、财务决算、重大经济合同的 执行情况进行审计，对重大投资方案及其经济效益进行评价；f）组织对发生重大违规违纪、侵害公司利益或因工作失职给公司 造成严重损失等问题进行责任审计；g）公司管理层要求开展的其他审计事项。4.2为有效履行内部审计职责，董事会授予内审部如下权限：4.2.1在本制度规定的范围内，根据年度审计计划确定审计项目 和审计对象。4.2.2根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议及各类事项。4.2.3在履行职责时，内审部有权要求各业务部门、子公司及时 提供真实、完整的计划、预算、决算、财务会计资料、招投标资料、 经济合同、统计报表、会

3、议纪要、与审计内容有关的计算机管理信息 系统及相关电子数据，以及其他相关资料，并对其审查。4.2.4在履行职责时，内审部可以不受限制地直接、立即查阅与 审计业务相关的文件和记录，各业务部门负责人对本部门提供的文件 和记录的真实性和完整性负责。查阅的文件和记录包括但不限于：a）会议纪要、工作计划和总结等内部文件资料；b）凭证、账册、报表、对账记录、实物等会计资料；c）业务操作记录、系统数据等业务资料；d）签订的各类合同、招投标活动记录资料；e）行政管理、人力资源管理、档案管理等文件资料；f）其他与审计工作相关的资料。4.2.5在履行职责时，内审部可以根据工作需要，对相关人员进 行约见谈话。有权按照公司有关制度向有关部门及子公司和个人开展 调查和询问，取得相关证明材料。4.2.6在履行职责过程中，对各业务部门及子公司的下列行为， 内审部有权做出制止的决定，提出纠正、处理意见以及改进经营管理 的建议，并报告公司董事会和管理层：a）阻挠、妨碍内部审计工作的及拒绝提供资料行为；b）经济活动中的违法、违规行为；c）严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为；d）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、

4、报表，以及其他与 经济活动和审计事项有关的资料;e）截留、挪用公司或客户资金，转移、隐匿、侵占公司财产的行为；f）其他违法违规，侵害客户和公司利益的行为。4.2.7内审部有权要求各业务部门及子公司有关负责人在审计工 作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料。4.2.8对业务部门及子公司提出改进管理的建议。4.3公司内审部门依照本制度进行监督、审计时，各业务部门应 予以配合，不得拒绝、阻碍。5内部审计工作内容5.1公司内部审计种类包括：5.1.1财务审计：对公司财务计划、财务预算执行情况、财务收 支的合法性、真实性、效益性等进行监督检查；对财务管理和财产管 理情况等进行监督评价。5.1.2内控审计：对公司内部控制系统的合法性、健全性和有效 性进行测评和监督检查。内部控制的审查和评价的重点为公司（包括 控股子公司）采购和销售环节、对外投资、购买和出售重要资产、对 外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项。5.1.3工程项目审计：对技术改造、设备安装等工程项目立项、 计划、合同签订、执行情况、工程项目施工现场控制、概预算、决算 等进行的内部审计监督。5.1.4合同审计：对公

5、司大宗物资采购合同、重大销售合同、承 包租赁合同、技术转让合同等合同执行情况、存在的问题和违规违章 情况等进行的内部审计监督。公司募集资金投资项目及公司认为重大 的合同，内审部门应当参与合同前期审查。5.1.5责任审计：对公司高级管理人员、子公司及控股公司负责 人和各部门负有经济责任的管理人员任期的履职情况、经济活动及个 人收入情况等进行的内部审计监督。内审部门原则上应于部门负责人 级别以上的经济责任人离任、离职前进行审计。5.1.6内控自评：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有 关部门或个人进行专项调查，定期对业务部门管理工作效率、内部控 制执行的有效性进行评价，并向审计委员会报告审计调查结果。包括：a）管理评价:对和业务部门管理活动的效率性、合法性、效益性 进行评价；b）效益评价:在财务收支审计基础上，对各业务部门经济活动效 益性、合理性进行评价；c）专题调查:对公司普遍存在的问题进行专题调查；d）公司年度内部控制测试与自我评价：对公司的内部控制、部门 及管理层提交的年度内部控制测试和自我评价报告进行审计，并提交 公司年度内部控制测试与自我评价报告；e）董事会审计委员会、董事长

6、授权的其他审计。6内部审计工作开展6.1内审部门应根据公司年度计划和公司发展需要，按照审计委 员会及董事长的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计计划， 明确内部审计工作内容、审计方式、审计目的等内容，报审计委员会 和董事会批准。6.2内审部门根据批准后的公司内审审计计划，确定审计事项及 其大致时间安排，由内审部门经办人填写内审项目立项申请表（附 件1），详细填写内部审计项目名称，工作内容，审计方式、审计时 间、审计具体实施方案、应配合的部门等内容，报内审部门负责人批 准后实施。6.3内审项目立项后，内审部门下发内审通知书（附件2） 给到被审计部门。内审通知书由内审部门经办人填写，详细列明 内审工作开始时间、审计内容、审计程序简述、要求提供的资料清单、 应配合的岗位人员等内容。内审通知书由内审部门负责人审核后， 随内审项目立项申请表一起发送至被审计部门。6.4内审部门收集的审计证据，应当经被审计对象或者证据提供 者签名或盖章。被审计对象对审计证据有异议的，内审部应当核实， 必要时重新取证。被审计对象或者证据提供者拒绝签名或盖章的，内 审部应当注明原因和日期。6.5内审部经办人应汇总审

7、计证据形成内部审计底稿并拟订内审 报告，列明审计内容、发现的问题、审计结论、整改措施，整改期限， 后期监督措施。内审报告经内审部门负责人审核后，提交董事长审批。6.6审批后的内审报告送交被审计部门，被审计部门应详细阅读 内审发现的问题，以及整改措施，并在内审报告规定的限期内完成整 改。6.7内审部门负责跟进被审计部门需改进的问题，并在每月公司 例会上向董事长汇报各部门整改进度以及成效。行政专员应详细记录 例会内容，形成会议纪要。6.8被审计对象对审计证据、审计报告和审计决定有异议，应在 三日内向审计委员会和董事会提交复审申请报告（附件3），申 请报告应列明内审结论、整改要求、复审理由等内容；超过三日提出 复审申请的，不予受理。6.9内审部门在必要时可以开展后续审计，重点检查被审计单位 曾出现过的问题，并将审计结果汇总形成内审后期跟踪评价报告，详 细陈述上次审计时间、内审内容、发现的问题、提出的整改措施、被 审计单位后期采取的整改措施、整改后成效、整改后仍存在的不足， 等内容，报董事长审批。7审计档案管理7.1内审部门应建立、健全审计档案管理制度，并完善审计操作 规范、审计底稿规范、审计

8、流程规范和审计报告方式及后续整改监督 记录。7.2审计档案管理范围：a）审计通知书和内审项目立项申请表；b）审计报告及其附件；c）审计记录、审计工作底稿和审计证据；d）反映被审部门和个人业务活动的书面文件；e）董事长对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；f）审计处理决定以及执行情况报告；申请复审报告；h）复审和后续审计的资料；i）其他应保存的资料。7.3审计档案管理参照公司档案管理办法、公司会计档案管理办 法及公司保密制度等执行。8内审内控工作责任追究8.1内审部负责监督公司制度执行情况，外部审计、内控及其他 中介机构发现的问题整改进度，内部审计发现的问题后续整改情况， 内审部应于每月末提交工作报告，向各部门负责人和董事长汇报内控 自评价结果。8.2若外部审计、内控及其他中介机构在审计或内控评价时发现 内控、管理、财务等方面存在内审未发现的问题，董事会对内审部门 实行工作责任追究。8.3对于内审发现的问题，各部门未在限期内整改完成的，对各 部门实行惩罚措施，惩罚金额由董事长和内审部门负责人商议决定。8.4对于内审未发现的问题，外部审计、管理咨询及其他中介机 构发现的新问题，对内审部门实行惩罚措施，惩罚金额由董事长和行 政中心负责人商议决定。9附则9.1本制度未尽事宜参照国家法律法规以及本公司相关规定执行。9.2本制度由内审部负责制定和解释。9.3本制度由董事长审批后，自发布之日起生效。10记录与表格10.1附件1：内审项目立项申请表10.2附件2：内审通知书10.3附件3：复审申请报告内审项目立项申请表内审项目名称内审内容内审时间审计具体实施方案应配合部门经办人审核人批准人苗B皆击A险A雪薄3* 册 3* 明A复审申请报告内审项目名称内审结论内审要求整改措施复审理由经办人审核人批准人

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