财务报表分析报告(案例分析)
11页1、财务报表分析一、 资产负债表分析(一) 资产规模和资产结构分析单位:万元项目年初数年末数增减变动流动资产:金额比重金额比重金额比重货币资金2482137.34%2158633。33%3235189.07应收账款2900.44%1540。24-1367.95预付账款7261。09%320。05%-69440。56%其他应收款2941144.253923960.59%9828574。40存货33995.11%21373.30%126273.76其他流动资 产1510.23860.13%-653。80%流动资产合计5879888.46%6323497.654436-259。26%长期股权投资8001.20240.04%77645.35固定资产918713.82%24583。806729393.28减:累计折旧33595.0516842。60-167597。90%固定资产净值58288.777741。20%5054295.38在建工程420.06460。0740.23无形资产3770。571800.28-19711。51%减:累计摊销1070。16420.06-653.80无形资产净值2700
2、。411380。21%-1327.71长期待摊费用7321.105430。84%18911.05非流动资产合计767211.54%15252.35%6147359.26%资产总计66470100。0064759100。00%-1711100.00流动负债合计3878457.442996245。19%非流动负债合计2873942.563633454。81负债合计67523100.00%66296100.001、资产规模分析:从上表可以看出,公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97。65%,说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强,企业近期的经营风险不大。与上年相比,流动资产的比重,由88.46上升到97。65,非流动资产的比重由11。54下降到2.35%,主要是由于公司分立,将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了。2、资产结构分析从上表可以看出,流动资产占总资产比重为97。65,非流动资产占总资产的比重为,2.35%,说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱,企业近期经营不存在风险,但长期经营风险较大。流动负债占总
3、负债的比重为45。19%,说明企业对短期资金的依赖性较强,企业近期偿债的压力较大。非流动资产的负债为54。81%,说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性很强.企业的长期的偿债压力很大。(二) 短期偿债能力指标分析指标期末余额期初余额变动情况营运资本33272 20014 13258 流动比率2。11 1。52 0.59 速动比率2.04 1.42 0。61 现金比率0.72 0。64 0。08 营运资本=流动资产流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高.因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力.对该企业而言,年初的营运资本为20014万元,年末营运资本为33272万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险。2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小.对债权人
4、来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率.若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难。我公司,期初流动比率为1.52,期末流动比率为2.11,按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强。3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力,但人们还希望,特别是短期债权人,希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。帐面上的应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提的准备要多;因此评价速动比率应与应收账
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