农行储蓄事后监督

1、中国农业银行关于下发储蓄事后监督管理办法的通知更新时间:2008/03/30 编辑:凌海发 点击次数:3324各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：为加强农业银行储蓄核算管理，提高储蓄会计核算质量，防止储蓄业务中案件和差错的发生，根据储蓄管理条例和中国农业银行储蓄核算制度的规定，特制定储蓄事后监督管理办法。现下发给你们，望你行自文到之日起执行。在执行中发现什么问题，请及时反映给总行。各行可根据本办法制定实施细则。附：储蓄事后监督管理办法第一章总则第一条为了完善农业银行储蓄核算管理，强化事后监督，进一步提高储蓄会计核算质量，根据储蓄核算制度的要求，特制定本办法。第二条储蓄事后监督的任务。一、按照国家储蓄政策和储蓄管理条例的要求以及储蓄会计核算制度的规定，监督储蓄帐务的处理、利息计算及资金收付的真实、正确、合法。二、监督储蓄明细核算和综合核算的记载和反映是否真实、完整。三、履行监督职责，严把帐务质量关，杜绝、堵塞一切差错和漏洞。四、储蓄门市业务用手工或微机处理，均用本办法进行监督。第二章储蓄事后监督组织及帐务的设置第三条凡办理储蓄业务的行（处、所）都要进行事后监督，视储蓄业务量的大小

2、，合理配备储蓄事后监督人员。一、直接管辖储蓄所的行（处）要设置专职人员，集中对所属储蓄所的日常会计核算进行明细监督。二、对不便于实行集中监督的储蓄所、城市中业务量大的储蓄所，可以单独配备储蓄事后监督人员。三、基层营业所所属储蓄所（含代办所）的专、兼柜的储蓄事后监督可由储蓄所坐班主任兼任或指定专人负责此项工作。四、储蓄事后监督人员应由熟悉业务、工作责任心强、坚持原则的人员担任。第四条明细核算帐户部分设以下分户帐：一、各种储蓄存款分户帐。该帐是以储蓄所（柜）的会计凭证代帐或建立副本帐，用以监督储蓄所（柜）的帐务核算和控制储蓄所存款分户帐的变化情况。二、辖内处、所内部往来明细帐。按储蓄所立户，根据各储蓄所当天内部往来传票逐笔登记，按旬与会计部门对帐，年底余额应与会计部门该科目余额相等。三、营业支出科目各种储蓄利息支出明细帐。根据储蓄所（柜）本科目的传票分子目立户记帐。四、其他各综合类科目，如发生其他营业收入、其他营业支出、利息收入和利息支出等，应在有关科目下按照统一的规定设立帐户。五、备用金帐户。根据对各储蓄所（柜）核定的备用金限额，按所设备用金分户帐，用以监督各储蓄所备用金的增减变化情况。

3、六、各种有关登记簿，按照监督的要求，应设以下几种登记簿：存单（折）挂失登记簿、异地托收入登记簿、重要空白凭证登记簿、有价单证登记簿、差错查询登记簿、核打总余额登记簿、会计档案保管、调阅登记簿、开销户登记簿和查库登记簿。第五条综合核算帐户部分设立以下帐表：一、总帐。按会计科目设立，是各科目的总括记录，统驭明细帐的主要工具，也是编制各项报表的依据，根据各科目日结单的借、贷发生额合计数填记并结出余额。二、会计报表。根据总帐编制月份和年度业务报表。第三章储蓄事后监督的基本内容第六条审核储蓄会计凭证。一、核打各项业务凭证的张数、借贷发生额是否与有关科目日结单的借贷发生额相符。二、审核各项业务凭证的要素是否填写完整、正确。如：使用的凭证种类及科目、帐户名称是否正确，凭证号是否衔接；日期、户名、金额、存期、利率、业务公章等是否正确，凭印支取的是否盖预留印鉴，支取时所盖印章与预留印鉴是否相符。三、审核凭证的真实性、正确性、合法性。（一）要注意辨别凭证的异常迹象，如：涂改、补写、浸蚀、伪造印章、签字等。（二）销户的定期存单是否到期，存单与底帐的总号是否一致，提前支取存款人的身份证件是否符合要求，背书是否

4、清楚等。（三）销户的存单（折）是否属本所签发的，其字号是否与遗失、被盗的空白重要凭证相同，是否挂失，所盖的业务印章是否伪造的或已经注销作废的。第七条审核储蓄营业日报表。一、审核日报表的编号是否连续，是否有漏号、重号或错号；编制日期、所名是否有误；经办人、复核人签章是否齐全。二、审核日报表各科目的借、贷发生额是否与有关科目日结单的借、贷发生额相符。三、根据日报表各项目的余额加减本日借贷发生额结出本日余额，看是否与日报表的今日结存额相符，是否与该科目的帐面余额相符。日报表的借贷方发生额分别相加之和是否等于合计栏的数目。零存整取和活期存款应加计各变动户存款余额与营业日报表核对。四、各种储蓄的开户、销户数与传票是否相符；结存户数前后衔接是否正确。五、日报表的重要空白凭证、有价单证的使用及作废的张数与表内、外科目传票是否相符。六、日报表的业务量与各科目日结单的传票及附件张数是否一致。以上核对相符后，事后监督员应在营业日报表上签章，并据实登记差错登记簿。第八条储蓄存款挂失的审核。一、审核储蓄所送来的挂失申请书第三联的各项内容和章戳是否完整、齐全和清楚。二、根据申请书抽出原存款监督卡，复核申请书与底

5、帐的有关内容是否相符，无误后，用红蓝笔在监督卡上注明“年月日挂失止付”字样。然后还原底帐。挂失申请书作档案永久保存。三、若储户已办理结清、转存或补发后，根据挂失申请书第二联抽出事后监督卡，核对无误后，将处理情况登记挂失登记簿有关栏目，第二联作当天传票的附件，随传票装订。第四章储蓄事后监督操作程序第九条定期整存整取储蓄的明细监督。开户时，审核所送来的事后监督联收入传票的存入日期、户名、大小写金额、存期、帐户、背书、分录、到期日、利率、经办人名章等内容；凭印支取的，是否加盖储户预留印鉴和“凭印支取”戳记。无误后，逐张加盖事后监督员名章，然后按存期、帐号面额顺序排列放入帐箱。销户时，根据每户结清存单的金额、存入日期、存期和户名从卡片箱内抽出该户事后监督联，首先核以存单号码、存期、利率、到期日（凭印支取的要验对印章）是否相符；其次审查结清存单上是否加盖“结清”章，“现金付讫”章是否有支取日，若为提前支取存单，是否加盖“提前支取”戳记，存单背面是否批注有身份证、户口本、军人证等详细内容，代取人是否有身份证明；挂失结清者，是否加盖“挂失结清”戳记。然后逐笔计算利息，并加盖监督员名章，将抽出的存款传

6、票与结清存单配对放在一起，顺序装订。若部分提前支取，应审查原存单是否注明“部分支取元”，留存部分是否另开新存单，其户名、期限、到期日、利率是否仍按原存单填写，新丰单是否加盖“原存单号提前支取，年月日起息”戳记，其他审核同提前支取。第十条定期零存整取储蓄的明细监督。逐户审查存款凭条中新开户部分的存入日期、帐号、户名、大小写金额、经办人名章、背书、存期、到期日、存款余额和“收讫”、“新开户”戳记等内容齐全、正确后，逐张加盖监督员名章，分别存期档次，按帐号顺序放入卡片箱内；续存时，逐户抽出该户上次凭条，核对存款日期、帐号、户名、期限、到期日（凭印鉴支取的将印鉴片移至今日存款凭条的下面），根据上张凭条的存款余额加今日存入金额与今日该户的存款余额核对一致。核对无误后，将续存凭条加盖监督员名章插入箱内；销户时，根据每户结清存折从卡片箱内抽出该户的上张存款凭条，核对帐号、户名、期限、到期日、存款余额（凭印支取的要验对印鉴）相符后，逐户计算利息，无误后，加盖监督员名章，并将抽出的上张存款凭条与结清存折配对放在一起，顺序装订。核打抽出的全部凭条的存款余额并与营业汇总日报表的变动户昨日余额相核对。第十一条

7、活期储蓄的明细监督。一、将当日全部活期储蓄存款凭条按帐号顺序排列，逐户抽出各该户上日凭条，核对存款日期、帐户、户名（凭印鉴支取的应将印鉴片移至今日凭条下面，如是取款凭条，须核对印鉴），再根据上日凭条的存款余额，加减本日发生额，与本日该户的存款余额核对，无误后，在当日全部存取凭条上加盖监督员名章，插入箱内。所抽出的上张凭条加计存款余额，应与营业日报表的变动户昨日余额数相符，核对公式如下：（1）昨日活期储蓄存款贷方发生额借方发生额今日活期储蓄余额。（2）昨日余额变动户本日余额变动户昨日余额今日余额。然后再按下列公式验对凭条张数：今日凭条张数（包括双笔帐）结清凭条张数新开户凭条张数应装订的凭条张数。抽出的上日凭条，按帐号顺序装订保管。二、活期储蓄计息，即积数计息和查表计息。积数计息法是以存款余额乘以所存天数，求出每笔余额计息积数，结息时（或清户时），再将计息积数累计之和乘以日利率，得出应付利息。查表计息法是根据存入金额和支出金额分别查算的。监督员应根据利息计算的特点对增减利息进行严格审查，使增减利息金额与储蓄额增减利息相对应，即变动户上日利息余额减本日利息余额与本日存、取发生额所对应的利息额相符。三、活期年度结息，首先将储蓄所送来的储蓄入息存款条的今日余额加总后与总帐核对，相符后，根据每张凭条的入息数计算出利息总额，与各所报来的“活期储蓄

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