税法实务习题第三章 增值税 练习题
11页1、第三章 增值税 练习题一、单项选择题1. 目前我国增值税采用的类型是( )。A.生产型 B.消费型 C.收入型 D.扣税型2.下列行为中应视同销售货物征收增值税的是( )。A.某商店为厂家代销服装 B.某公司将外购饮料用于个人消费 C.某企业将外购食品用于职工福利 D.某企业将外购空调用于本车间使用3. 一般纳税人销售加工、修理修配劳务税率为( )。A.13% B.11% C.9% D.6%4.一般纳税人销售货物,适用9%税率的是( )。A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化妆品 D.销售机器设备5.下列销售行为中,适用13%税率的是( )。A.煤气公司销售煤气 B.电热厂销售热水C.自来水公司销售自来水 D.罐头厂销售鱼罐头6.小规模纳税人发生下列行为取得的收入,适用3%征收率的是( )。A.出售房屋 B.商铺出租 C.住宅出租 D.代理记账7.按现行增值税制度的规定,一般纳税人生产的下列货物,可以按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的是( )。A.用动物血液制成的生物制品 B.用购买的石料生产的石灰C.县以下小型火力发电单位生产的电力 D.用高炉水渣生产的墙体材料8.提供有形动
2、产租赁服务,适用税率是( )。A.13% B.11% C.9% D.6%9.自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过( )的企业或非企业性单位,暂免征收增值税。A.3万元 B.5万元 C.8万元 D.10万元10.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有( )。 A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.承运部门的运输费用发票开具给购买方的代垫运费C.纳税人代有关行政管理部门收取的符合规定条件的政府性基金D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入11.纳税人销售货物价格明显偏低且无正当理由,税务机关按何种顺序确定销售额( )。A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定C.按纳税人按组成计税价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定D.按纳税人按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定、最近时
3、期同类货物的平均销售价格确定12.甲服装厂为增值税一般纳税人,本月销售给乙企业服装不含税价格为200 000元。由于乙企业的购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。该笔业务当月的销项税额为( )元。A.12 600 B.18 000 C.18 200 D.26 00013.某生产企业下列项目中,不可以抵扣进项税额的是( )。A.外购生产用水、电、汽 B.购进生产设备修理用零备件C.用于简易计税项目购进货物的进项税额 D.外购包装物14.根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.新设企业在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.小规模纳税人符合条件认定为一般纳税人,其在小规模纳税人期间发生的进项税额15.下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的
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