税法实务习题第三章 增值税 练习题

第三章 增值税 练习题一、单项选择题1. 目前我国增值税采用的类型是（ ）。A.生产型 B.消费型 C.收入型 D.扣税型2.下列行为中应视同销售货物征收增值税的是（ ）。A.某商店为厂家代销服装 B.某公司将外购饮料用于个人消费 C.某企业将外购食品用于职工福利 D.某企业将外购空调用于本车间使用3. 一般纳税人销售加工、修理修配劳务税率为（ ）。A.13% B.11% C.9% D.6%4.一般纳税人销售货物，适用9%税率的是（ ）。A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化妆品 D.销售机器设备5.下列销售行为中，适用13%税率的是（ ）。A.煤气公司销售煤气 B.电热厂销售热水C.自来水公司销售自来水 D.罐头厂销售鱼罐头6.小规模纳税人发生下列行为取得的收入，适用3%征收率的是（ ）。A.出售房屋 B.商铺出租 C.住宅出租 D.代理记账7.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的是（ ）。A.用动物血液制成的生物制品 B.用购买的石料生产的石灰C.县以下小型火力发电单位生产的电力 D.用高炉水渣生产的墙体材料8.提供有形动产租赁服务，适用税率是（ ）。A.13% B.11%      C.9% D.6%9.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。A.3万元 B.5万元     C.8万元 D.10万元10.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（ ）。 A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.承运部门的运输费用发票开具给购买方的代垫运费C.纳税人代有关行政管理部门收取的符合规定条件的政府性基金D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入11.纳税人销售货物价格明显偏低且无正当理由，税务机关按何种顺序确定销售额（ ）。A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定C.按纳税人按组成计税价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定D.按纳税人按组成计税价格确定、当月同类货物的平均销售价格确定、最近时期同类货物的平均销售价格确定12.甲服装厂为增值税一般纳税人，本月销售给乙企业服装不含税价格为200 000元。由于乙企业的购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。该笔业务当月的销项税额为（ ）元。A.12 600 B.18 000 C.18 200 D.26 00013.某生产企业下列项目中,不可以抵扣进项税额的是（ ）。A.外购生产用水、电、汽 B.购进生产设备修理用零备件C.用于简易计税项目购进货物的进项税额 D.外购包装物14.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.新设企业在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.小规模纳税人符合条件认定为一般纳税人，其在小规模纳税人期间发生的进项税额15.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位16.下列项目中，不得享受出口业务免税并退税的是（ ）。A.外贸企业外购研发服务和设计服务出口 B.无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口的货物C.生产企业出口自产货物或视同自产货物 D.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口17.某生产企业自营出口，本月计算出的期末未抵扣完的增值税进项税额为18万元，当期免抵退税额为25万元，则当期免抵税额为（ ）。A.0万元 B.7万元 C.18万元 D.25万元18.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用赊销方式销售货物的，为收到销货款的当天C.采用直接收款结算方式的，为发出货物的当天 D.采用委托银行收款方式的，为收到银行转来货款的当天19.采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天20.进口货物的增值税应由（ ）征收。 A.进口地税务机关 B.报关地海关 C.交货地税务机关 D.进口方机构所在地税务机关21.某汽车制造厂为一般纳税人，下列可以开具增值税专用发票的情形有（ ）。 A.向汽车贸易公司销售汽车 B.向消费者个人销售汽车 C.用于有奖销售的奖品 D.用于本企业接送职工的班车 22.以下属于“交通运输服务”项目的是（ ）。A.航空运输服务 B.货物运输代理服务 C.装卸搬运服务 D.远洋运输的光租服务二、多项选择题1.增值税的下列（ ）特点，使其在世界众多国家被广泛推行。A.税不重征 B.普遍征收 C.税负转嫁 D.计算简单2.我国现行增值税的征税范围包括（ ）。A在中国境内销售货物 B在中国境内销售劳务C在中国境内销售服务 D进口货物3.下列经营行为，属于增值税征税范围的是（ ）。 A.某社会团体下属企业销售货物 B.某个人向受雇企业提供应税劳务C.某饭店对外经营 D.工商部门为发放的营业执照收取的工本费4.下列各项中，属于混合销售行为的是（ ）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“销售劳务”征收增值税的是（ ）。A.汽车装饰劳务 B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车6.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。A.委托他人代销货物 B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工做福利 D.将外购的货物用于非应税项目7.下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有（ ）。A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利8.下列纳税人中，可以选择按小规模纳税人纳税管理的是（ ）。A.非企业性单位 B.个体工商户C.自然人发生应税行为 D.饮食业纳税人销售非现场制作的食品9.纳税人销售或进口下列（ ）货物，税率为9%。A.饲料 B.图书 C.热水 D.汽车10.一般纳税人生产销售下列货物中，可按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A.小型水力发电单位生产的电力 B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰D.以水泥为原料生产的商品混凝土11.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用9%增值税税率的有（   ）。A.水产品厂加工的干鱼 B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售 D.食品厂加工速冻水饺销售12.下列项目属于免税的有（ ）。A.农业生产者销售自产的玉米 B.药厂销售避孕药品C.药厂销售使用过低于原值的设备 D.机械厂销售农业机具13.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ）。A.向买方收取的手续费 B.向买方收取的销项税额C.代收的产品检测费 D.符合规定条件的代垫运费14.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税15.准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。A.纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额B.纳税人购进货物、应税劳务从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额C.一般纳税人为生产税率为13%的货物购进免税农产品卖价的10%D.工业企业收购废旧物资收购金额的9%16.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。A.外购的机器设备 B.外购货物用于免税项目C.外购货物用于简易计税方法的计税项目 D.外购货物用于无偿赠送他人17.我国现行增值税出口货物税收政策有（ ）。A.免税但不退税 B.不免税也不退税C.不免税但退税 D.免税并退税18.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，符合税法规定的有（ ）。A.发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天 B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天C.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为发出有形动产的当天