税法实务习题第七章 财产税类 练习题

1、第七章 财产税类 练习题一、单项选择题1.下列关于房产税的说法正确的是（ ）。A.房产税属于一般财产税 B.房产税是以房产为征税对象C.房产税是对所有的房产征收 D.房产税采取统一的征收方式2.下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。A.农村居民住房 B.国家机关自用房产 C.事业单位用房 D.国有企业所有的职工宿舍3.以下属于房产税征税范围内的建筑物，应纳房产税的是（ ）。A.某市的露天游泳池 B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋 D.房地产开发企业开发的待售商品房4.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。A.房屋产权出典的由承典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税5.王某将其建筑面积为200平方米的住房出租，其房产税税率为（ ）。A.按房租的12% B.按房租的4% C.按房租的6% D.按房租的1.2%6.下列房产中，不需要缴纳房产税的是（ ）。A.政府机关自用的房产 B.宗教寺庙出租的房产C.事业单位的经营性房产 D.个人所有的经营性房产7.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计

2、税依据是( )。A.房产原值 B.房产净值C.房产市值 D.房产余值8.根据房产税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值 9.下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是( )。A.纳税人自建房屋用于生产经营，自房屋建成之日起开始缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税D.纳税人将原有房产用于生产经营，从开始生产经营的次月起缴纳房产税10.房产不在同一地方的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。A.向户口所在地B.向纳税人居住的房产所在地C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地11. 发生下列活动

3、的单位和个人中，应缴纳契税的是（ ）。A.将房产用于偿债的张先生 B.以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人经营企业的李先生 D.以高级轿车换取房屋的马女士12. 下列关于契税的表述正确的是（ ）。A.契税实行幅度比例税率 B.契税由财产转让方缴纳C.契税属于行为税 D.契税是以增值额为征税对象13. 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（ ）。 A.由交换双方各自交纳契税 B.由交换双方共同分担契税 C.免征契税 D.由双方协商一致确定纳税人14.计算契税不涉及成交价格的是（ ）。A.土地使用权赠与 B.以协议方式出让土地使用权C.房屋买卖 D.以竞价方式出让土地使用权15. 契税的纳税义务发生时间是（ ）。 A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内 C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内 D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内 16.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ）。A.车辆船舶的管理人 B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人 D.办理机动车交强险业务的保

4、险机构17.下列各项车辆，应征车船税的是（ ）。A.依法批准临时入境的外国车船 B.依法应当在车船管理部门登记的车船C.警用车船 D.拖拉机18.商用车货车的计税单位为整备质量每吨，每年税额在16元至120元的范围内确定，有权确定具体使用税额的部门是（ ）。A.国家税务总局 B.省级人民政府C.省级税务局 D.县级人民政府二、多项选择题1.下列各项中，应当征收房产税的有( )。A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房 D.城市居民拥有的营业用房2.下列各项中，暂免征收房产税的有( )。A.房管部门向居民出租的公有住房 B.文化体育单位出租的公有住房C.企业向职工出租的单位自有住房 D.个人对外出租经营的自有住房3.下列各项中，关于房产税的表述正确的有( )。A.个人所有非营业用的房产，免征房产税B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税4.下列各项符合房产税计税依据规定的有（ ）。A.地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%

5、60%作为应税房产原值B.融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税C.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值5.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税6.以下属于契税纳税人的有（ ）。A.销售商品房的房地产开发公司 B.承受土地使用权的国有企业C.对外转让房屋的华侨、港澳台同胞 D.购买房屋的个体工商户7.下列关于契税的表述正确的是（ ）。A.契税实行幅度比例税率B.契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人C.契税属于行为税D.契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋8.根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（ ）。A.以实物交换房屋B.国有土地使用权出让C.以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土

6、地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产9.关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（ ）。A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B.土地使用权出售，其计税依据为成交价格C.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据D.购买精装修房屋时，装修费用不得作为计税依据10.下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。A.商用客车，以“辆”为计税依据 B.载货汽车，以“整备质量”为计税依据C.机动船，以“净吨位”为计税依据 D.电车，以“辆”为计税依据11.根据车船税法的规定，下列表述正确的有（ ）。A.在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照车船税法的规定缴纳车船税B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车船税的扣缴义务人D.拥有车船的事业单位不是车船税的纳税义务人三、判断题1. 税法规定，产权未确定及租典纠纷未解决的房屋，暂不征收房产税。2.经财政部批准，施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋可以免征房产税。3.有关房产税的纳税规定，融资租

7、赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税。4.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税。5.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。6. 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由各市地税局确定。7.城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。8.土地使用权交换、房屋交换，各自按所承受的土地使用权或房屋的市场价格征收契税。9.契税的纳税地点为土地、房屋所在地。10.车船税由车辆登记注册地的税务局征收。四、计算题1.某大型企业其生产用房原值7 800万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为320万元、100万元、300万元和240万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，计算该企业应缴纳房产税。2.某企业委托施工企业修建物资仓库，于2019年8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30%。计算该企业新建仓库2019年度应缴纳房产税。3.甲公司2019年初房产原值为8

8、 000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年4月将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2019年4月-6月为免租使用期间。该公司所在地房产税余值减除比例为30%，甲公司2019年度甲公司应缴纳的房产税。4.某公司2019年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。（契税适用税率4%）分别计算各笔业务该公司应缴纳的契税。5.某交通运输企业本年初拥有20辆整备质量为5吨的载重汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，整备质量2.5吨载货汽车8辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车的税额是420元/年。计算该企业当年应缴纳车船税。6.某运输公司本年初拥有并使用以下车辆和船舶：整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5.5吨的挂车5辆；净吨位1600吨的船舶3艘，4 000千瓦的拖船1艘。当地政府规定，载货汽车的税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年，净吨位201吨至2000吨的船舶，每吨4元，净吨位2001吨至10 000吨的船舶，每吨5元。计算该公司当年应纳车船税。答案：一、多项选择题1B 2D 3C 4B 5B 6A 7D 8D 9C 10C 11D 12A 13C 14 A 15A 16D 17B 18B

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