固定资产管理制度(含全套表单)
10页1、 固定资产管理制度1 总则 1.1 为加强固定资产管理,保证固定资产的完整性,提高固定资产利用率,根据国家有关规定,结合集团实际情况,制定本制度。1.2 本制度所称固定资产是指:为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产,固定资产单位价值一般大于等于2000元。 1.3 本制度适用于集团本部、集团内各公司。2 固定资产的管理责任 2.1 集团总裁办负责集团整体固定资产的实物管理、统筹协调,应做到严格管理、有效使用,保证资产的安全完整。 2.2 资产所属公司行政部负责本公司具体固定资产的实物管理、台账登记、维修管理及相关保险工作,尤其应对手提电脑、照相机、摄像机、投影仪、视频会议等数码器材加强管理。 2.2 资产所属公司财务部在本公司财务负责人指导下负责固定资产的会计核算。 2.3 各公司行政部、财务部在本公司总经理领导下负责固定资产的盘点清查工作。 2.4 对有专人使用的固定资产,实行“谁使用,谁保管,谁负责”的办法,落实责任部门和责任人;对于公用固定资产,由行政部负责并将责任落实到人;如遇公司架构调整、资产使用人变动,由行政部负责跟进、更新固定
2、资产卡片、标签信息,保证信息的准确性。3 固定资产的购置3.1 固定资产的购置实行预审批制,即固定资产使用部门应编制“固定资产需求计划表”(见附表1)报行政部审批;行政部根据汇总后的“固定资产需求计划表”,结合固定资产使用、闲置情况,编制“固定资产购置申请单”(见附表2)报管理层审批,审批权限如下:金额项目公司集团本部单笔金额1万公司总经理分管总裁办副总裁1万单笔金额2万分管财务副总裁分管财务副总裁2万单笔金额5万集团总裁集团总裁单笔金额5万董事局主席董事局主席 3.2 购置审批后,由行政部组织相关部门进行采购。符合招投标要求的,按照采购(招标)管理制度执行。 3.3 对购进的固定资产,行政部应会同使用部门进行联合验收,实行“会签制”,填写“固定资产验收单”(见附表3),该验收单上应有行政部负责人、使用部门负责人、使用人的签字确认。 3.4 验收后的固定资产,由行政部负责制定打印版固定资产标签(见附表4),粘贴于资产实物上,便于以后资产盘点和实物管理。 3.5采购人员将固定资产发票、购置合同、发票查询单、“固定资产购置申请单” 、“固定资产验收单”按资金支付审批制度中“非周期性费用支出
3、”审批流程和权限完成报销与支付。4 固定资产的日常管理4.1 固定资产购置后,由财务部建立固定资产明细账,进行账务管理;由行政部建立固定资产台账,确定责任部门和责任人,进行实物管理。4.2 固定资产的编码由行政部和财务部实行统一编码管理。4.3 固定资产折旧使用分类折旧率,采用“年限平均法”计提折旧。4.4 固定资产的编码、分类及折旧规则如下:编码 类别折旧年限净残值率FW+公司代码+四位顺序号房屋建筑物 405%JQ+公司代码+四位顺序号机器设备 55%JJ+公司代码+四位顺序号家具工具及器具 55%YS+公司代码+四位顺序号运输设备 55%DZ+公司代码+四位顺序号电子电器设备 35% 4.5 新购置固定资产的合格证、使用说明书、各种出厂证明、技术资料、保修证等相关资料由行政部负责保管。 4.6 单位内部进行固定资产调拨时,由调入部门提出申请,行政部根据固定资产使用、闲置情况,提交“固定资产调拨申请单”(见附表6)报总经理审批后,由行政部组织实施。 4.7 集团内跨公司进行固定资产调拨时,由调入公司提出申请,提交“固定资产调拨申请单”报集团管理层审批:资产原值1万元,总裁办副总裁;
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