审计理论与实务考试考点练习题及答案
54页1、审计理论与实务考试考点练习题及答案1.下列有关审计人员法律责任的表述,正确的是( )。2011年中级真题A.内部审计人员不需要承担法律责任B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C.中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D.中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任【答案】:C【解析】:A项,审计署关于内部审计工作的规定第三十九条规定了内部审计人员应承担的法律责任;B项,在我国,判断社会审计人员法律责任的成文法主要有中华人民共和国注册会计师法中华人民共和国证券法中华人民共和国公司法中华人民共和国刑法等。C项,中华人民共和国审计法规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。D项,中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任。2.下列有关内部控制的表述,正确的有( )。2011年中级真题A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施B.保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一C.内部控制的设置和
2、运行受成本效益原则的影响D.按内部控制的功能,可以分为预防式控制和察觉式控制E.如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员就无需开展实质性审查【答案】:B|C|D【解析】:A项,内部控制是指组织为了维护资产的安全、完整,保证会计信息的真实、可靠,保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规而制定和实施相关政策、程序和措施的过程。E项,确定实质性程序的性质、范围、重点和方法是审计人员运用内部控制、实施内部控制测试的直接原因。无论内部控制测试结果如何,实质性审查都是必要的审计程序。3.货币资金审计目标包括( )。A.货币资金真实性B.收付业务合法性C.外币计价正确性D.控制措施可行性E.账务处理正确性【答案】:A|B|C|E【解析】:货币资金的具体审计目标包括:证实货币资金余额的真实性和所有权;证实货币资金余额的完整性;证实货币资金收付业务的合法性;证实货币资金分类的正确性、过账和汇总的正确性。D项属于货币资金内部控制审计目的。4.下列关于监盘的说法中正确的是( )。A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实
3、存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E.监盘不能验证资产的完整性【答案】:B|E【解析】:A项,监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点,并进行适当抽查而取得审计证据的方法;C项,监盘不能证实资产的所有权,需要通过审查相关票据和凭证才能证实资产的所有权;D项,监盘可以证实资产是否真实存在,而不能证实资产的所有权和报表中资产的披露和分类是否正确。5.根据内部控制要求,企业下列人员中,可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是( )。2011年中级真题A.信用调查人员B.出纳人员C.应收账款记账人员D.销售人员【答案】:A【解析】:信用调查人员可以承担向客户寄送应收账款对账单职责。BCD三项,销售与收款循环内部控制中职责分工要求,编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务、销售业务相互独立,以防止销售收款业务中的错弊。6.产出与投入之间的关系,包括以最小的投入取得一定的产出或是以一定的投入取得最大的产出,指的是( )。A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性【答案】:B【解析】:效率性,是指产出与投入之间的关系,包括
4、以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出,简单地说就是支出是否讲究效率。例如,项目运作方式方法是否最为合理,职责分工是否存在不必要的重复,内部机构之间相互协作的状况,是否存在必要的激励机制等。7.下列有关内部审计报告的表述中错误的是( )。A.不必征求被审计单位的意见B.内部审机构相应将审计报告及时归入审计档案C.如果发现已出具的审计报告存在错误,内部审计机构应当及时更正D.对被审计单位的经营活动和内部控制进行评价并提出改进【答案】:A【解析】:审计报告经过必要的修改后,应当连同被审计单位的反馈意见及时报送内部审计机构负责人复核。8.2010年2月,国务院发布了新修订的审计法实施条例,该条例的施行起始时间为( )。2010年中级真题A.2010年3月1日B.2010年5月1日C.2010年6月1日D.2011年1月1日【答案】:B【解析】:2010年2月,国务院公布修订后的中华人民共和国审计法实施条例,该实施条例自2010年5月1日起施行。修订后的中华人民共和国审计法实施条例进一步明确了审计监督的范围,规范了审计监督的权限,加强了对审计机关的监督。9.下列各项中,属于
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