财务会计与理财计算
168页1、 国家理财规划师职业资格培训国家理财规划师职业资格培训主讲:张立臣主讲:张立臣 2021/11/101财务会计与理财计算资质资质n国际金融财务策划师学会国际金融财务策划师学会 高级院士高级院士(RFP)。n中国注册理财规划师协会中国注册理财规划师协会 学术委员学术委员(CFP)。n中欧国际管理学院中欧国际管理学院 金融硕士金融硕士(MBA)。n欧洲欧洲SEIMI学院学院 管理博士管理博士(DBA)。n中华易道理财师俱乐部中华易道理财师俱乐部 名誉主席。名誉主席。n上海理财专修学院上海理财专修学院 首席讲师。首席讲师。n理财周刊理财周刊杂志社杂志社 特约顾问。特约顾问。历任历任n中国农业银行某分行中国农业银行某分行 行长助理。行长助理。n美国华旗众生集团美国华旗众生集团 财务总监。财务总监。n香港嘉信金融集团香港嘉信金融集团 投资总监。投资总监。n国家理财规划师国家理财规划师5+4+3通关题库通关题库设计者。设计者。n金融机构理财师金融机构理财师实战理财系统实战理财系统创始人。创始人。2021/11/102国家理财规划师职业资格培训国家理财规划师职业资格培训 主讲:张立臣主讲:张立臣 第
2、一部分 财务与会计2021/11/103财务会计与理财计算一一会计基础知识二二财务管理基础知识三三本量利分析四四个人财务与企业财务的关系2021/11/104财务会计与理财计算1.1会计核算的基本前提会计分期会计分期持续经营持续经营货币计量货币计量会计基础会计基础基本前提基本前提会计主体会计主体2021/11/105财务会计与理财计算n(一)(一)会计主体会计主体:又称为会计实体、会计:又称为会计实体、会计个体,是指会计信息所反映的特定单位或个体,是指会计信息所反映的特定单位或者组织。者组织。会计主体规范了会计工作的空间范围。对于个人理财,我们把个人或家庭的财务收支作为核算对象,将个人或家庭作为会计主体。2021/11/106财务会计与理财计算n(二)(二)持续经营持续经营:就企业而言,持续经营:就企业而言,持续经营是指在可以预见的将来,企业将会按当前是指在可以预见的将来,企业将会按当前的规模和状态继续经营下去,不会停业,的规模和状态继续经营下去,不会停业,也不会大规模消减业务。也不会大规模消减业务。这是一个假定的前提。在个人理财中,也要假定个人的财务收支活动是一个持续不断的过程,这才
3、有进行规划的必要。2021/11/107财务会计与理财计算n(三)(三)会计分期会计分期:是指可以将企业不断的:是指可以将企业不断的经营活动分割为若干个较短时间,据以结经营活动分割为若干个较短时间,据以结算帐目和编制会计报表。算帐目和编制会计报表。会计期间通常为一年,称为会计年度。我国从公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。季度和月份也是会计期间的一种形式。2021/11/108财务会计与理财计算n(四)(四)货币计量货币计量:是指会计主体在会计核:是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位,计量、算过程中采用货币作为计量单位,计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。记录和报告会计主体的生产经营活动。货币计量前提还包括币值不变这一假定,即假定企业在不同时期的每一单位货币或同量货币具有完全相同的价值。我国以人民币为记帐本位币。2021/11/109财务会计与理财计算n(五)(五)会计基础会计基础:按照规定,企业应当以:按照规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确定、计量和权责发生制为基础进行会计确定、计量和报告。报告。所谓权责发生制,是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或
4、应当负担的费用,不论款项是否受否都应作为当期的收入和费用处理。为简便起见,个人及家庭收支流量以收付实现制计算。2021/11/1010财务会计与理财计算1.2会计信息质量要求3明晰性原则质量要求2相关性原则6重要性原则7谨慎性原则4可比性原则5实质重于形式原则1真实性原则8及时性原则2021/11/1011财务会计与理财计算2.1会计对象n 会计对象会计对象是指会计工作所要核算和监督的内是指会计工作所要核算和监督的内容。具体来说,会计对象是指会计主体在日常容。具体来说,会计对象是指会计主体在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动,经营活动或业务活动中所表现出的资金运动,即资金运动构成了会计核算和会计监督的内容。即资金运动构成了会计核算和会计监督的内容。n 资金运动是客观的。资金运动是客观的。n 资金运动是抽象的。资金运动是抽象的。2021/11/1012财务会计与理财计算2.1会计对象2.2会计要素费用会计要素利润收入负债所有者权益资产2021/11/1013财务会计与理财计算n会计要素会计要素是对会计对象所作的基本分类,是对会计对象所作的基本分类,是会计核算对象的具体化,是用于反
5、映会是会计核算对象的具体化,是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。计主体财务状况和经营成果的基本单位。 企业会计准则将会计要素界定为六个,即资产、负债、所有者权益、收人、费用和利润。 2.2会计要素概念2021/11/1014财务会计与理财计算n资产资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源。制的资源。对该资源的预期会给企业带来经济利益。n资产应该包括以下一些资产应该包括以下一些特征特征: : 资产的实质是经济资源。资产的目的是在未来为某个会计主体带来经济利益。 资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源。资产是可以用货币来计量的。 2.2会计要素资产2021/11/1015财务会计与理财计算n负债负债是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出企业。该义务预期会导致经济利益流出企业。 n负债的负债的特点特点主要表现在:主要表现在: 负债是过去或目前的会计事项所构成的现时义务。 负债是企业未来经济利益的牺牲。负债必须能以货币计量,是可以确定或估计的。 2.2会计要
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