财务管理五财务分析
76页1、财务管理五财务分析财务管理五财务分析o5.1 财务分析概述财务分析概述o5.2 财务分析的资料依据财务分析的资料依据o5.3 财务分析常用方法财务分析常用方法o5.4 财务比率分析财务比率分析o5.5 企业财务的综合分析企业财务的综合分析2021/11/101财务管理五财务分析财务管理五财务分析o5.1.1 财务分析定义财务分析定义o5.1.2 财务分析的意义财务分析的意义o5.1.3 财务分析的分类财务分析的分类2021/11/102财务管理五财务分析财务管理五财务分析o财务分析财务分析(financial analysis)是指企业相关利益主体以企业财务报告反映的财务指标为主要依据,并结合公司所处行业、市场等外部环境,对公司的财务状况和经营成果以及现金流量进行评价和剖析,以全面反映企业在运营过程中的利弊得失、经营业绩及发展趋势的一种方法。2021/11/103财务管理五财务分析财务管理五财务分析o财务分析既是对完成的财务活动的总结,又是财务预测的前提,在财务管理中起着承上启下的作用,财务分析工作意义重大。 1.财务分析是评价财务状况,衡量经营业绩的重要依据2.财务分析是挖掘潜力,改
2、进工作,实现理财目标的重要手段 3.财务分析是合理实施投资决策的重要步骤4.财务分析是满足各需求主体提供财务信息要求的有效手段2021/11/104财务管理五财务分析财务管理五财务分析1.按照公司资金运营或资金循环的主要环节进行划分,可以分为:融资分析 资产及其运用分析 经营成果分析 2021/11/105财务管理五财务分析财务管理五财务分析2.按照分析所涉及的范围,可以分为: 综合性财务分析综合性财务分析 专题性财务分析专题性财务分析 2021/11/106财务管理五财务分析财务管理五财务分析3.按照分析侧重按照分析侧重点不同,可以分点不同,可以分为为: 偿债能力分析 营运能力分析 盈利能力分析 发展能力分析 2021/11/107财务管理五财务分析财务管理五财务分析o5.2.1 资产负债表及其分析资产负债表及其分析 o5.2.2 利润表及其构成利润表及其构成o5.2.3 现金流量表现金流量表2021/11/108财务管理五财务分析财务管理五财务分析o资产负债表是反映企业一定日期财务状况的会计报表。它以“资产负债资产负债+所有者权益所有者权益”这一会计等式为依据,按照一定的分类标准和
3、次序反映企业在某一个时间点上资产、负债及所有者权益的基本状况。 2021/11/109财务管理五财务分析财务管理五财务分析o从资产负债表的结构来看,它主要包括资产、负债与股东权益三大类项目。 左方右方资产资产负债负债所有者权益所有者权益+2021/11/1010财务管理五财务分析财务管理五财务分析o资产负债表的作用: 利用资产负债表资料,可以分析评价企业资产分布和资金营运的合理性,分析评价企业负债和权益资本的构成结构是否正常等。资产负债表分析主要能为我们提供有关资产的流动和变现能力,长短期负债结构的偿债能力,权益资本组成与资本结构,企业潜在财务风险等信息。同时该表也为分析企业盈利能力和资产管理水平,评价企业经营业绩提供了依据。 2021/11/1011财务管理五财务分析财务管理五财务分析o利润表也称损益表,是反映企业在一利润表也称损益表,是反映企业在一定期间生产经营成果的财务报表。利定期间生产经营成果的财务报表。利润表是以润表是以“利润收入费用利润收入费用”这一这一会计等式为依据编制而成的。会计等式为依据编制而成的。 2021/11/1012财务管理五财务分析财务管理五财务分析o利润表
4、可以为财务分析提供以下主要资料:反映公利润表可以为财务分析提供以下主要资料:反映公司财务成果实现和构成情况,分析公司盈利目标是司财务成果实现和构成情况,分析公司盈利目标是否完成,评价其经营活动的绩效;与资产负债表有否完成,评价其经营活动的绩效;与资产负债表有关项目比较,能计算企业所占与所得,成本费用与关项目比较,能计算企业所占与所得,成本费用与所得的比较关系,能为投资者分析资本的获利能力,所得的比较关系,能为投资者分析资本的获利能力,为债权人分析债务的安全性,为经管当局分析企业为债权人分析债务的安全性,为经管当局分析企业资产利用水平等提供资料;能完整地提供企业主营资产利用水平等提供资料;能完整地提供企业主营业务与其他业务对利润的影响,分析企业财务成果业务与其他业务对利润的影响,分析企业财务成果形成的基本原因,并能反映企业从事对外投资等特形成的基本原因,并能反映企业从事对外投资等特殊经济事项的盈亏情况。殊经济事项的盈亏情况。2021/11/1013财务管理五财务分析财务管理五财务分析o现金流量表是反映企业一定时期现金现金流量表是反映企业一定时期现金 流入和现金流出及现金增减变动原流入和现
5、金流出及现金增减变动原 因的会计报表。因的会计报表。 2021/11/1014财务管理五财务分析财务管理五财务分析现金流量表一般包括三大部分: 企业经营活动产生的企业经营活动产生的现金流入和现金流出现金流入和现金流出 企业投资活动产生的企业投资活动产生的现金流入和现金流出现金流入和现金流出 企业筹资活动产生的企业筹资活动产生的现金流入和现金流出现金流入和现金流出 2021/11/1015财务管理五财务分析财务管理五财务分析o5.3.1 趋势分析法趋势分析法o5.3.2 结构分析法结构分析法o5.3.3 对比分析法对比分析法2021/11/1016财务管理五财务分析财务管理五财务分析o定义定义: 趋势分析法(趋势分析法(trend analysis)又)又称水平分析法、横向分析法或比较分析法,称水平分析法、横向分析法或比较分析法,是将两期或连续数期财务报告中的相同指标是将两期或连续数期财务报告中的相同指标进行对比,确定其增减变动的趋势、数额和进行对比,确定其增减变动的趋势、数额和幅度,以说明企业财务状况、经营成果和现幅度,以说明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的一种方法。金流量变
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