1104工程培训资料_模块12-1_非银行金融机构特色报表
26页1、模块12-1 非银行金融机构特色报表 模块简介 一、内容概要及学习目的:通过对非银行业金融机构特色业务和监管重点的学习,掌握运用特色报表分析、判断填报机构现存以及潜在风险的方法,为进一步采取有效的监管行动和实施持续性监管提供科学指导。二、培训对象:银监会各监管部、统计部、政策法规部从事与非银行业金融机构监管有关工作的领导和工作人员;各省(市、区)银监局监管处、统计处及其他从事非银行业金融机构监管有关工作的领导和工作人员;系统内从事相关培训工作的其他师资力量。三、学习准备及教学资料:关于非银行业金融机构监管的会领导讲话、书籍和一些重要的法规、制度、办法等。四、课时安排:2个课时。 内容描述 一、信托投资公司(一)信托投资公司的功能定位信托投资公司是从事中长期财产管理的金融机构,即“受人之托,代人理财,忠人之事,替人管业”。1、信托和信托法理根据信托法,信托是指委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的,进行管理或者处分的行为。信托的基本法理包括:一是财产的所有权与利益相分离是信托的基本特征;二是信托财产的独立性是信托关
2、系的核心所在;三是信托管理的连续性使信托成为一种中长期财产管理制度;四是利益冲突禁止原则使信托成为理想的投资理财工具;五是风险承担原则割断了八大风险中的六大风险,使信托投资公司的风险最小化。从信托的定义和信托基本法理可以看出,操作风险是信托投资公司所面临的主要风险,也是我们监管的重点。2、信托投资公司经营的主要业务信托投资公司管理办法规定,信托投资公司主要可以从事三大业务,即固有财产业务、信托业务和兼营业务。固有财产业务是指信托投资公司以自有资金从事的投资、贷款、同业拆借、存放同业等业务。信托业务是指信托投资公司以营业和收取信托报酬为目的,以受托人身份承诺信托和处理信托事务的经营行为,包括资金信托业务、动产信托业务、不动产信托业务、财产权信托业务等。兼营业务是指从事经营企业资产的重组、购并及项目融资、公司理财、财务顾问等中间业务;债券的承销业务;信用鉴证、资信调查及经济咨询业务。需要特别指出的是,信托投资公司不得负债经营,包括吸收存款、发行债券、举借外债等,已有的负债业务必须在2005年底之前清理完毕。信托投资公司的特色业务主要是信托业务,这是由信托制度的优势和信托投资公司的功能定位决
3、定的,即信托投资公司要发挥其财产管理的专业特长,建立以中长期财产管理为中心的主流盈利模式。(二)信托投资公司的监管重点1、监管的依据目前我国对信托投资公司监管的主要依据是“一法两规”。“一法”是指信托法,该法于2001年4月28日颁布,同年10月1日实施。“两规”是指信托投资公司管理办法和信托投资公司资金信托管理暂行办法,均于2002年下半年颁布并实施。此外,针对“一法两规”实施后信托投资公司出现的新风险、新问题,2003年以来又出台了一些配套监管法规,对信托投资公司的信息披露、公司治理和内部控制等方面予以了规范。2、监管重点和主要内容根据信托制度的安排,信托投资公司不存在信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险和策略风险,但会因其操作不当或未履行受托人的义务而面临操作风险及其相应带来的声誉风险,所以对信托投资公司监管的重点是操作风险。监管的主要内容是,一方面监管其以受托人的身份承诺信托、处理信托事务的合法合规性,即从信托设立、运用、内部控制和终止清算四个环节全程监控;另一方面,监督其履行受托人的义务。(1)四个环节的监管承诺信托、信托财产取得环节。一是依据信托法监管信托设立的合法有效
4、性。二是资金信托设立的其它条款的完备性和合规性。三是监督信托公司从事资金信托业务时,是否有违背规定的“项”禁止行为。信托财产运用环节。重点监管信托投资公司在管理、运用、处分信托财产时,是否存在违背规定的“7项”禁止行为。一是利用受托人地位谋取不当利益的行为;二是将信托财产挪用于非信托目的的用途;三是以信托财产提供担保;四是将信托资金投资于自己或关系人发行的有价证券;五是将信托资金贷款给自己或关系人;六是将不同信托账户下的信托财产进行相互交易。七是以固有财产与信托财产进行相互交易。信托业务内控管理环节。一是组织管理方面,是否单独设立了为资金信托服务的信托资金运用、信息处理部门并配备了相关人员,每个资金信托项目是否有专门的项目经理进行管理;二是制度管理方面,是否按规定制订了本公司的信托业务规则并建立、健全了各项业务管理制度和内部控制制度,其执行的有效性、完整性和审慎性如何;三是账户管理方面,是否分别记账,分别建立会计账户和会计报表;四是人员管理方面,重点关注信托从业人员素质、高管人员的管理能力和诚信度;五是信息披露方面,是否履行了向委托人、受益人日常报告的义务以及向监管机关披露的义务。信托
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