2022年3东莞新华会计网继续教育

1、精品学习资源东莞市 2021 年小企业会计准就考试试卷类型：限时测试试卷考试时间： 150 分钟查看成果单项挑选题 本类题共 10 小题，每道题 4 分，共 40 分；每道题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案；）1. 增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同商定的要求，发生购货退回，就其应收回的增值税额通过“应交税费应交增值税”明细科目中”专栏 , 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额；企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记； 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记；故A 选项符合题意；2. “营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿供应交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是 ）；A其他业务成本B营业外支出C销售成本 D主营业务成本ABCD【正确答案】： B【解读】：“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿供应交通运输业和部分现代服务业服务， 属于视同销售行为；进行会计处理时，企业按所赠货物的成本与所赠货物售价或组成计税价格乘以税率运算应纳税之和，借记“营业外支出”账户；3. 财政部制定了

2、小企业会计准就在全国小企业范畴内实施的时间为 ）；A. 2021年 1 月 1 日B.2021 年 1 月 1 日C. 2021年 12 月 1 日D. 2021年 12 月 1 日ABCD【正确答案】： A【解读】：4. 以下出口货物，符合增值税免税并退税政策的是 ）；欢迎下载精品学习资源A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包工程的货物C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D. 外贸企业从小规模纳税人购进并持有一般发票的出口货物ABCD【正确答案】： B【解读】：选项 A 属于来料加工业务，应当是只免不退；选项属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应当只免不退；选项由于取得一般发票，不得申请退税；5. 个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是 ）；A. 在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B. 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C. 在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D. 华侨和港、澳、台同胞ABCD【正确答案】： C【解读】：在我国的外商投资企业和外国

3、企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000 元，不符合享受附加减除费用的范畴；对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定；6. 假如纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为 ）；A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润ABCD【正确答案】： A【解读】：确认应税收入的原就有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入； 换言之，假如纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入；二是与某一详细税种相关；纳税人取得一项收入，假如是应税收入，那必定与某一详细税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入；7. 小企业会计准就下，所得税费用的核算采纳 ），不需要确认递延所得税费用；A. 纳税影响会计法B. 应对税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表债务法ABCD【正确答案】： B欢迎下载精品学习资源【解读】：小企业会计准就下，采纳应对税款法，不需要确认递延所得税费用；企业会计准就下，采纳资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用；8. 某公司销售自己 20

4、21 年购入 1 月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000 元，增值税 20400 元， 2021 年 4 月出售，价税合计金额120640 元，就该企业转让设备行为应 ）；A. 运算增值税销项税17528.89 元B. 运算缴纳增值税2320 元C. 运算缴纳增值税4640 元D. 免税ABCD【正确答案】： A【解读】： 1206401+17%） 17%=17528.89元）；9. 某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月因治理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为 10465 元，其中含运费成本465 元，就该项缺失当期应转出的增值税进项税为 ）元；A1735B1779.05C2083.19D1700ABCD【正确答案】： A【解读】：应转出的进项税额=10465-465 ） 17%+4651 -7%） 7%=1735元）；10. 小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为 ）；A. 借：其他业务成本贷：应交税费应交消费税B借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税C借：其他业务支出贷：应交税费应交消费税D借：营业外支出贷：

5、应交税费应交消费税ABCD【正确答案】： B【解读】：小企业会计准就规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费应交消费税”账户；多项挑选题 本类题共 5 小题，每道题 4 分，共 20 分；每道题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案；）1. 以下各项中，能作为业务款待费税前扣除限额运算基数的有）；A. 让渡固定资产使用权的收入B. 视同销售收入欢迎下载精品学习资源C. 转让无形资产全部权的收入D. 出售固定资产的收入ABCDEF【正确答案】： A, B【解读】：作为业务款待费限度的运算基数的收入范畴，是当年销售营业）收入，销售营业）收入包括销售货物收入、让渡资产使用权收取资产租金或使用费）收入、供应劳务收入等主营业务收入，仍包括其他业务收入、视同销售收入等；但是不含营业外收入、转让固定资产或无形资产全部权收入、投资收益 从事股权投资业务的企业除外）；2. 依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有 ）；A. 修理后固定资产被用于新的或不同的用途B. 修理后固定资产的使用年限延长2 年以上C. 修理后固定

6、资产的使用年限延长1 年以上D. 修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上ABCDEF【正确答案】： B, D【解读】：固定资产的大修理支出,是指同时符合以下条件的支出 : 修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上；发生修理后固定资产的使用寿命延长2 年以上；3. 差额征收营业税改征增值税的详细工程包括 ）；A. 有形动产融资租赁B. 无形资产融资租赁C. 交通运输业服务D. 勘察设计单位承担的勘察设计劳务ABCDEF【正确答案】： A, C, D【解读】：目前依据国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的详细工程包括以下五类： 有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务和代理等；4. 以下各项中，可以作为城市保护建设税计税依据的有 ）；A. 纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金B. 纳税人享受减免后实际缴纳的营业税C. 纳税人偷逃增值税被处的罚款D. 纳税人偷逃消费税被查补的税款ABCDEF【正确答案】： B, D【解读】：5. 依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税欢迎下

7、载精品学习资源的扣缴义务人有 ）；A代理人B银行 C购买者D境外单位ABCDEF【正确答案】： A, C【解读】：据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人为代理人或购买者；判定题 1. 增值税的征税范畴包括加工、修理、修配和修缮劳务；） 对错【正确答案】：错【解读】：增值税的征税范畴包括加工、修理、修配劳务；“修缮”是营业税的征税范畴；2. 有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生的合理的借款费用,可在发生当期扣除； ）对错【正确答案】：对【解读】：3. 小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应对的价款计入选购成本； ）对错【正确答案】：对【解读】：由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票仍是一般发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料选购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应对账款”等账户；4. 实行从价定率方法运算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律运算缴纳消费税和增值税； ）对错

8、【正确答案】：对【解读】：实行从价定率方法运算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税；5. 旅行企业组织旅行团在中国境内旅行的，以收取的全部旅行费为营业额； ） 对错欢迎下载精品学习资源【正确答案】：错【解读】：旅行企业组织旅行团在中国境内旅行的，以收取的旅行费减去替旅行者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额；6. 一般纳税人从国外进口货物，按海关供应的完税凭证上注明增值税，计入选购成本； ）对错【正确答案】：错【解读】：一般纳税人从国外进口货物，按海关供应的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费应交增值税 进项税额）”；7. 纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据运算征收城镇土地使用税； ）对错【正确答案】：对【解读】：8. 一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的单位依据考核情形兑现的年薪，不包括绩效工资； ） 对错【正确答案】：错【解读】：一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核情形兑现的年薪和绩效工资；9. 小企业发生销售折扣时，按应赐予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方； ）对错【正确答案】：对【解读】：小企业销售产品时，存在销售折扣情形，其赐予的销售折扣作为理财费用，应计入“财务费用”账户的借方；10. 企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理； ）

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