税务师《税法》7

1、Page 9 of 21税务师税法名师预测卷三第 1 题：单选题(本题1.5分)某软件开发企业为增值税一般纳税人2019年3月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进力公用品，职得 增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。 A.25 B.9 C.13 D.18第 2 题：单选题(本题1.5分)小高企业位于市区，2019年5月因进口一台高档化妆品由海关代征増值税6000元，消费税8000元，因在国内销售高 档化妆品向主管税务机关缴纳増值税35000元，消费税40000元。当月还将2008年购进的机器岀售岀去，放弃减税 优恵政策，向购买方开具増值税专用发票，取得含税收入309000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。 A.5950 B.6300 C.5775 D.5880第 3 题：单选题(本题1.5分)2019年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（

2、以上价格 均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%） A.14.10 B.15.30 C.23.70 D.25.62第 4 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。 A.天然原油B.金矿C. 人造石油 D. 以未税原煤加工的洗选煤 第 5 题：单选题(本题1.5分)2018 年 12 月，某加油站通过加油机销售成品汽油 694000 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油 300 升，倒库用油 250 升；当月销售加油卡 20 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款 300 万元、税款 51 万元。当月汽油零售价为 7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。 A.27.53 B.23.612022/3/10C.30.99 D.40.95第 6 题：单选题(本题1.5分)某白酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为 20 万元，另收取包装物租金 1 万元，包装物押金 2 万元，没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额（） 万元。 A. 3.40B. 4.05C. 3

3、.61D. 3.53第 7 题：单选题(本题1.5分)某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000 元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含増值税） A.6000.00 B.6750.00 C.7941.18 D.20250.00第 8 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，属于应税污染物中应税固体废物的计税依据的是（ ）。 A.固体废物的综合利用量B.固体废物的排放量 C.固体废物的贮存量D.固体废物的处置量 第 9 题：单选题(本题1.5分)甲县某高档化妆品企业(增值税一般纳税人)2019年5月因进口货物由海关代征增值税4000元消费税5000元，在国内 应税消费品向甲县主管税务机关缴纳増值税40000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售出去，放 弃减免税，开具增值税专用发票，取得含税收入20600元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()元。 A.5950 B.6300 C.3520 D.3530第 10 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，不属于环境保护税征税范围的

4、是（）。 A. 噪声B. 水污染物 C. 依法对污水集中处理场所排放应税污染物 D.大气污染物 第 11 题：单选题(本题1.5分)以下有关税收司法的表述中，不正确的是（） A.掌握税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B.税务机关征收税款，税收优先于所有的其他债权C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得 D.司法审查中，对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审核 第 12 题：单选题(本题1.5分)某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合 金材料不含税价款 200 万元，加工费不含税价款 30 万元，该企业当月销项税额为（ ）万元。 A. 34.00B. 35.02C. 40.12D. 36.8第 13 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（ ）。 A. 企业销售自建自用住房 B. 残疾人福利机构为社会提供的培训服务C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入 第

5、 14 题：单选题(本题1.5分)某旧机动车交易公司 2018 年 3 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元;销售旧机动车 60 辆，取得销售收 入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2018 年 3 月该旧机动车交易公司应纳增值税( ) 万元。 A.9.23B.9.38 C.18.58 D.70.18第 15 题：单选题(本题1.5分)甲市区某生产企业2019年5月被查补增值税45000元，消费税35000元，土地增值税20000，房产税15000元，企业所 得税30000元，被加收滞纳金5000元，被处罚款3000元.该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。 A.4575 B.5600 C.4000 D.6000第 16 题：单选题(本题1.5分)甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量 较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注 明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.24990 B.33600 C.3689

6、0 D.47600第 17 题：单选题(本题1.5分)位于县城的一家商贸企业（增值税一般纳税人），2019年4月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书 据，取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费 4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A.27.43 B.35.75 C.35.86 D.36.85第 18 题：单选题(本题1.5分)一般纳税人跨县(市区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后 的余额按（）的预征率计算应预缴税款。 A.1.5% B.2% C.3% D.5%第 19 题：单选题(本题1.5分)下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。 A. 大客车B. 中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车第 20 题：单选题(本题1.5分)2018年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.

7、25万元（不含税）。2018年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消 费税共计（）万元（消费税税率为20%） A.2257 B.2976 C.3700 D.4600第 21 题：单选题(本题1.5分)下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（） A将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本 D委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税第 22 题：单选题(本题1.5分)2018年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，收取含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机 构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的増值税税额为()万元。 A.0 B.5.83 C.11.32 D.12第 23 题：单选题(本题1.5分)下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（） A.某4S店进口的一辆用于销售的小汽车B.乙企业购买一辆小轿车自用 C. 某4S店中待出售的小汽车D. 甲企业购进

8、用于奖励职工的小汽车第 24 题：单选题(本题1.5分)甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克， 假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。 A.84000 B.86400 C.84600 D.85000第 25 题：单选题(本题1.5分)某白酒厂为増值税一般纳税人，2019年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月未库存外购粮食酒精买价40万元。 该厂当月应纳消费税（）万元。 A.95.60 B.102.57 C.112.57 D.96.34第 26 题：单选题(本题1.5分)某超市为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售蔬菜取得零售收入 24000 元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入 98000 元。2019 年 6 月该超市销项税额（）元。 A.18518.97 B.12364.24 C.16157.27 D.18918.33第 27 题：单选题(本题1.5分)下列行为属于土地增值税征税范围的是()。 A.村委会自行转让土地B.企业以房地产抵债C. 事业单位出租闲置房产D. 政府向国有企业划转土地使用权第 28 题：单选题(本题1.5分)税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纲税人或扣缴义务人出示()。 A. 介绍信和工作证B. 介绍信和税务检查证C. 税务检查证和税务检查通知书D.工作证和税务检查通知书第 29 题：单选题(本题1.5分)甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019 年 1 月以不含税价格为 15 万元的玉米与乙公司不含税价格为8 万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方 开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项 税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。 A. 0.22B. 1.95C. 2.50D. 1.19第 30 题：单选题(本题1.5分)根据资源税规定，扣缴义务人代扣

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