税务师《税法》12
22页1、Page 9 of 222021年税务师考试税法押题试卷1第 1 题:单选题(本题1.5分)以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是( )。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,同时征收城市维护建设税、教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还城市维护建设税、教育费附加 C. 实行增值税期末留抵退税的纳税人,退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据 中扣除 D. 由受托方代收代缴消费税的单位,按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税第 2 题:单选题(本题1.5分)某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取 得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销 项税额为( )元。 A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04第 3 题:单选题(本题1.5分)某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为 30%,出
2、口货物的征税率为 13%,退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的 价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元,收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。 A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0第 4 题:单选题(本题1.5分)某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米,当月销售给甲企业100万立方米,不含税销售单价为 3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米,不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂,剩余 的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%,则该企业当月应缴纳资源税( )万元。 A.37.55 B.39.05 C.39.26 D.39.55第 5 题:单选题(本题1.5分)下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是( )。 A. 交通噪声2022/3/10B. 工业粉尘C.煤矸石 D.总汞 第 6 题:单选题(本题1.5分)某航空公司为增值税一般纳税人,202
3、0 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。 A. 航空培训收入的销项税额 5.72 万元 B. 航空摄影收入的销项税额 12.6 万元 C. 湿租业务收入的销项税额 16.50 万元 D. 干租业务收入的销项税额 28.27 万元 第 7 题:单选题(本题1.5分)下列关于增值税的相关规定中,表述错误的是( )。 A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税 B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C. 对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按“其他生活服务”计税D. 在运输工具舱位互换业务中,互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。 第 8 题:单选题(本题1.5分)某企业进口一批材料,材料价款折合人民币 100 万元,境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行,企业发现其中的 10%存在质量问题,与销售方协商后,将存在质量问题的材料退回,同时销售方免费
4、更换 11万元的相同货物(含境外运费和保险费合计 1 万元)。已知该批材料的关税税率为 10%,则该企业应缴纳关税( )万元。 A.12.1 B.11 C.10 D.9.9第 9 题:单选题(本题1.5分)下列各项应税消费品中,不得扣除外购已纳消费税的是( )。 A. 外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒 D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒 第 10 题:单选题(本题1.5分)下列货物适用增值税较低税率 9%的是( )。 A. 淀粉 B. 菠菜罐头C.边销茶 D.液化煤气第 11 题:单选题(本题1.5分)位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40 万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教 育费附加合计为( )万元。 A.15 B.17 C.21 D.53第 12 题:单选题(本题1.5分)根据增值税的有关规定,房地产开发企业中的一般纳税人,出租其 201
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