税务师《税法》12
Page 9 of 222021年税务师考试税法押题试卷1第 1 题：单选题(本题1.5分)以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（ ）。 A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加 C. 实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据 中扣除 D. 由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税第 2 题：单选题(本题1.5分)某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取 得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销 项税额为（ ）元。 A.94056.92 B.53169.80 C.95258.12 D.64152.04第 3 题：单选题(本题1.5分)某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的 价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。 A.16.06 B.0.11 C.16.17 D.0第 4 题：单选题(本题1.5分)某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为 3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余 的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。 A.37.55 B.39.05 C.39.26 D.39.55第 5 题：单选题(本题1.5分)下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（ ）。 A. 交通噪声2022/3/10B. 工业粉尘C.煤矸石 D.总汞 第 6 题：单选题(本题1.5分)某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ）。 A. 航空培训收入的销项税额 5.72 万元 B. 航空摄影收入的销项税额 12.6 万元 C. 湿租业务收入的销项税额 16.50 万元 D. 干租业务收入的销项税额 28.27 万元 第 7 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（ ）。 A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税 B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C. 对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D. 在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。 第 8 题：单选题(本题1.5分)某企业进口一批材料，材料价款折合人民币 100 万元，境外运费和保险费合计 10 万元。被海关征收关税后放 行，企业发现其中的 10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换 11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计 1 万元）。已知该批材料的关税税率为 10%，则该企业应缴纳关税（ ）万元。 A.12.1 B.11 C.10 D.9.9第 9 题：单选题(本题1.5分)下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（ ）。 A. 外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒 B. 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒 D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒 第 10 题：单选题(本题1.5分)下列货物适用增值税较低税率 9%的是（ ）。 A. 淀粉 B. 菠菜罐头C.边销茶 D.液化煤气第 11 题：单选题(本题1.5分)位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教 育费附加合计为（ ）万元。 A.15 B.17 C.21 D.53第 12 题：单选题(本题1.5分)根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款。 A.2% B.3% C.5% D.9%第 13 题：单选题(本题1.5分)甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。 A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880第 14 题：单选题(本题1.5分)某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（ ）万元。 A.24000 B.23700 C.22800 D.22500第 15 题：单选题(本题1.5分)下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ）。A. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的 个人作为纳税义务人 B. 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企 业或物流企业可作为代收代缴义务人 C. 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收 D. 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额第 16 题：单选题(本题1.5分)下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。 A. 原产地不明的进口货物适用普通税率 B. 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率 C. 适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率 D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率 第 17 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（ ）。 A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B.存款利息，不缴纳增值税C. 金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D. 单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税第 18 题：单选题(本题1.5分)机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B 市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（ ）元。 A.733.94 B.1904.76 C.1100.92 D.1834.86第 19 题：单选题(本题1.5分)某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用 发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的 离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于 该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。 A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元 B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0C. 应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0D. 应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元 第 20 题：单选题(本题1.5分)下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。 A.起征点 B.免征额 C.抵免税额D.零税率 第 21 题：单选题(本题1.5分)因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（ ）之日实施的税率。 A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境 C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口 第 22 题：单选题(本题1.5分)下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（ ）。 A. 政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人 B. 环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税 C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税第 23 题：单选题(本题1.5分)A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价 为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳 增值税（ ）万元。 A.76.19 B.18.02 C.11.90 D.19.05第 24 题：单选题(本题1.5分)某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（ ）元。 A.2520 B.35000 C.63000 D.100800第 25 题：单选题(本题1.5分)下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ）。 A.实木地板 B.调味料酒 C.高档化妆品D.电池 第 26 题：单选题(本题1.5分)下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（ ）。 A. 金融商品转让不得开具增值税专用发票 B. 销售免税货物一律不得开具增值税专用发票 C. 提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票 D. 小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开第 27 题：单选题(本题1.5分)增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。 A.农业灌溉用水B.鱼粉 C. 卫生杀虫剂D. 森林砍伐机械
