税务师《税法》4
21页1、Page 9 of 21税务师税法模考试卷四第 1 题:单选题(本题1.5分)某配件厂为增值税一般纳税人,2018年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应 收取60%的货款。由于购货方资金周转因难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值稅专用 发票。当月还采取预收款方式销售配件,收到款项50万元,货物于下月发出。当月职工食堂装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该件厂应纳增值税()万元。 A.3.6B.5.1C.13.6D.14.4第 2 题:单选题(本题1.5分)2017年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物 关税完税价格()万元。 A.623.00 B.615.00 C.613.00 D.610.00第 3 题:单选题(本题1.5分)下列各项中,不符合环境保护税征收管理规定的是( )。 A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.按月计算,按
2、年申报缴纳C. 大气污染物.水污染物排放地指排放口所在地 D. 纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳第 4 题:单选题(本题1.5分)2018年8月某煤矿开采原煤400万吨,销售240万吨,每吨售价为300元将部分原煤移送加工生产选煤48万吨,销 售选煤30万吨,每吨售价为350元,折算率为80%,资源税税率为10%。2018年8月该煤矿应纳资源税()万元。 A.8040 B.8544 C.12840 D.13344第 5 题:单选题(本题1.5分)某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元,将闲置的生产设备出租,取得不 含税收40万元。当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受信 息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元 A.31.382022/3/10B.38.56 C.32.58 D.45.58第 6 题:单选题(本题1.5分)甲企业2019年4月产生煤矸石1200吨,其中综合利用煤矸石280吨(符合国家相关规定),在符合国
3、家和地方环境 保护标准的设施处置煤矸石120吨,在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税 额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税( )元。 A.2580 B.3450 C.2850 D.4000第 7 题:单选题(本题1.5分)进行土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中,其成本、费用不得扣除 的是()。 A. 建成后房地产开发企业自用的水厂B. 建成后产权属于全体业主所有的停车场C. 建成后无偿移交给公安部门的派出所用房 D. 建成后有偿转让的医院用房 第 8 题:单选题(本题1.5分)某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含 税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税()万元。 A.10035.00 B.10012.50 C.8385.00 D.8362.50第 9 题:单选题(本题1.5分)某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2018年2月取得不含税
4、销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷 子18万元:销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于 2017年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。 A.0.6099 B.0.6115 C.1.3598 D.2.2615第 10 题:单选题(本题1.5分)甲烟草公司2019年8月收购一批晾哂烟叶,支付收购价款为300万元,按规定支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶稅()万元。A.45.56 B.66 C.44 D.46.8第 11 题:单选题(本题1.5分)下列各项中,不属于环境保护税纳税人的是()。 A.在中国东海开发海洋石油并直接向环境排放大气污染物的企业B.在山西郊区从事煤矿开采并直接向环境排放尾矿的企业C. 在上海郊区从事硫酸生产并直接向环境排放水污染物的企业D. 向依法设立污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企事业单位 第 12 题:单选题(本题1.5分)一般纳税人外购货物用于以下项目,进项税额可以抵扣() A.免征增值税项目B.集体福利 C.简易计税项目D.分配给股东第 13 题:单选题(本题1.
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