税务师《税法》4
Page 9 of 21税务师税法模考试卷四第 1 题：单选题(本题1.5分)某配件厂为增值税一般纳税人，2018年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应 收取60%的货款。由于购货方资金周转因难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值稅专用 发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该件厂应纳增值税（）万元。 A.3.6B.5.1C.13.6D.14.4第 2 题：单选题(本题1.5分)2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物 关税完税价格（）万元。 A.623.00 B.615.00 C.613.00 D.610.00第 3 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（ ）。 A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日 B.按月计算，按年申报缴纳C. 大气污染物.水污染物排放地指排放口所在地 D. 纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳第 4 题：单选题(本题1.5分)2018年8月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨，每吨售价为300元将部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销 售选煤30万吨，每吨售价为350元，折算率为80%，资源税税率为10%。2018年8月该煤矿应纳资源税（）万元。 A.8040 B.8544 C.12840 D.13344第 5 题：单选题(本题1.5分)某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不 含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信 息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元 A.31.382022/3/10B.38.56 C.32.58 D.45.58第 6 题：单选题(本题1.5分)甲企业2019年4月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境 保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税 额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税（ ）元。 A.2580 B.3450 C.2850 D.4000第 7 题：单选题(本题1.5分)进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除 的是（）。 A. 建成后房地产开发企业自用的水厂B. 建成后产权属于全体业主所有的停车场C. 建成后无偿移交给公安部门的派出所用房 D. 建成后有偿转让的医院用房 第 8 题：单选题(本题1.5分)某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含 税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率 5%。该企业当月应纳资源税（）万元。 A.10035.00 B.10012.50 C.8385.00 D.8362.50第 9 题：单选题(本题1.5分)某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2018年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷 子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于 2017年12月收取。该企业当月应纳消费税（）万元。 A.0.6099 B.0.6115 C.1.3598 D.2.2615第 10 题：单选题(本题1.5分)甲烟草公司2019年8月收购一批晾哂烟叶，支付收购价款为300万元，按规定支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶稅（）万元。A.45.56 B.66 C.44 D.46.8第 11 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是()。 A.在中国东海开发海洋石油并直接向环境排放大气污染物的企业B.在山西郊区从事煤矿开采并直接向环境排放尾矿的企业C. 在上海郊区从事硫酸生产并直接向环境排放水污染物的企业D. 向依法设立污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的企事业单位 第 12 题：单选题(本题1.5分)一般纳税人外购货物用于以下项目，进项税额可以抵扣（） A.免征增值税项目B.集体福利 C.简易计税项目D.分配给股东第 13 题：单选题(本题1.5分)甲市某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月取得出口退税款 50 万元，出口货物经批准免抵增值税 30 万元；当月内销货物缴纳增值税 3 万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。 A.0.65B.8.3C.2.05D.3.3第 14 题：单选题(本题1.5分)某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016 年 3 月销售漆饰地板取得了不含税销售额 450 万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发 票注明价款 360 万元，本月生产领用 60%,该企业2016 年 3 月应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率 5%)A. 22.50B. 18.00C. 11.70D. 10.80第 15 题：单选题(本题1.5分)某企业为增值税一般纳税人，2019 年 1 月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入 14 万元，该设备于 2011年购进，原值 30 万元，已提折旧 19 万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.36B.0.41C.0.27D.1.93第 16 题：单选题(本题1.5分)某供热企业为增值税一般纳税人，2019 年 5 月取得供热收人 860 万元，其中向居民个人收取 120万元（上述收人均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业 2019年 5 月应缴纳增值税（ ） 万元。 A. 42.79B. 15.13C. 0.87D. 28.94第 17 题：单选题(本题1.5分)关于增值税税率和征收率的表述，不正确的是（ ）。 A. 自2019年4月1日起，酸奶适用13%的增值税税率 B. 纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，征收率为5% C.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%征收增值税D.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税第 18 题：单选题(本题1.5分)甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服 务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客 票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车 前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增 值税额为（ ）元。 A.11097.82 B.11320.75 C.11167.92 D.11242.11第 19 题：单选题(本题1.5分)2019年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首 饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得 收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%） A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75第 20 题：单选题(本题1.5分)2019年4月，陈某从汽车4S店(増值税一般纳税人)购买1.6升排量的乘用车，支付价款150000元。另支付汽车4S店代 办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，4S店未开具发票。陈某应纳车輛购置税()元。 A.11475.00 B.12820.51 C.13274.34 D.15000.00第 21 题：单选题(本题1.5分)杨某 2019 年 3 月从当地一家 4S 店购买一辆 1.6 排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000 元、配件费4000 元、改装费 2000 元，支付的各项价款均由 4S 店开具统一发票，另支付保险公司委托 4S 店代收的保险费5000 元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（ ）元。 A.4957.26 B.10000 C.10341.88 D.11600.00第 22 题：单选题(本题1.5分)某科技公司 2017 年 5 月 7 日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2019 年 10 月 27 日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入 240 万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为 320 万元，已提折旧 60 万 元。2019 年 10 月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为 10%,海关规定的监管年限为 5 年） A.16.00 B.16.53 C.24.00 D.26.00第 23 题：单选题(本题1.5分)进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（ ）。 A. 购货佣金 B. 境内技术培训费C.进口关税D.包装材料费用 第 24 题：单选题(本题1.5分)某金店为增值税一般纳税人，2018年7月零售金银首饰取得含税销售额51.04万元，其中包括以旧换新销售金银首饰 实际收取的含税销售额3.48万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2018年7月该金店此笔业务 应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率为5%） A.2.20 B.240 C.2.55D.2.57第 25 题：单选题(本题1.5分)境内甲公司2018年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格180万元（不含出口关税），其中包括货 物运抵甲港口装卸前的运输费10万元、境外装卸费用15万元；甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费30万 元。锌锭出口关税税率为30%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）万元。 A.49.50 B.43.50 C.40.50 D.54.00第 26 题：单选题(本题1.5分)某企业为增值税一般纳税人，2019年1月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价税合计金额20万元，该 设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。 A.0.39B.0.40C.2.91D.3.40
