注册税务师考试《涉税实务》第11章其他税种纳税申报和纳税审核R
9页1、【2018单选题】以下属于应征环境保护税的项目是( )。 A.商业噪声 B.工业噪声 C.服务业噪声 D.生活噪声【答案】B【解析】应税噪声污染目前只包括工业噪声。【2018单选题】在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是( )。 A.房地产开发成本5%以内 B.取得土地使用权所支付的金额10%以内 C.(取得土地使用权支付的金额房地产开发成本)10%以内 D.(取得土地使用权支付的金额房地产开发成本)5%以内【答案】C【解析】纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内。【2018单选题】某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该( )。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】C【解析】对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金
2、期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。【2018多选题】下列合同应按规定缴纳印花税的有( )。 A.电网与电厂间签订的购售电合同 B.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同 C.企业间借款签订的借款合同 D.网上购物签订的电子合同 E.人寿保险合同【答案】ABD【解析】选项CE不属于印花税征税范围。【2018简答题】某房地产开发公司系增值税一般纳税人,2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同,土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。 问题1:该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳?简述政策规定。【答案】该业务城镇土地使用税从4月份开始缴纳。 相关政策:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。 问题2:该业务的契税纳税义务发生时间在何时?简述政策规定。【答案】该业务的契税纳税义务时间为签订土地使用权出让合同的当天,即2018年3月25日。
3、相关政策:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。 问题3:支付的土地出让金应取得何种合规的票据?【答案】向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款应取得省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据。【2017单选题】下列油类产品中,应征收资源税的是( )。 A.天然原油 B.汽油 C.机油 D.人造石油【答案】A【解析】选项BCD:不属于资源税的征税范围。【2017单选题】下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。 A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C【解析】卫生许可证、营运许可证、特殊行业经营许可证不征收印花税。【2017单选题】某企业2016年占地5万平方米,其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业2016年应缴纳的城镇土
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