2021年财务报表分析计算题复习
3页1、精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -运算题1. A 公司年末流淌资产7330 万元,流淌负债3700 万元,存货4600 万元,货币资金 550 万元,交易性金融资产400 万元;试运算该年度的营运资本.流淌比率.速动比率和现金比率;解:营运资本= 流淌资产流淌负债= 73303700 = 3630 万元流淌比率= 流淌资产 /流淌负债= 7330 / 3700 = 1.981速动资产= 流淌资产 -存货-预付账款 -待摊费用= 73304600 = 2730速动比率= 速动资产 /流淌负债= 2730 / 3700 = 0.738现金比率= 货币资金+ 交易性金融资产 /流淌负债= 550 + 400 / 3700 = 0.2572. 某公司年末部分财务数据为:流淌负债60 万元,流淌比率2,速度比率1.2,营业成本 100 万元,年初存货52 万元;试运算本年度存货周转率和存货周转天数;解:流淌资产= 流淌负债流淌比率速动资产= 流淌负债速动比率期末存货= 流淌资产速动资产= 流淌负债流淌比率-速动比率 = 60 2 -1.2 = 48 万元
2、存货周转率= 营业成本/存货平均余额= 100 / 52 + 48 / 2 = 2存货周转天数= 360 / 2 = 180 天3. 某公司的财务信息为:速动比率为2,非流淌负债为交易性金融资产的4 倍;应收账款 4000 元,为速动资产的50%.流淌资产的25%,与固定资产价值相等, 全部者权益总额等于营运资本,实收资本为未安排利润的2 倍;依据以上资料完成资产负债简表;项目金额项目金额货币资金应对账款交易性金融资产应收账款4000非流淌负债实收资本存货未安排利润固定资产资产总计负债和全部者权益合计解:速动资产= 4000 / 50% = 8000 元流淌资产= 4000 / 25% = 16000 元固定资产= 4000 元存货= 流淌资产 速动资产= 160008000 = 8000 元应对账款= 流淌负债= 速动资产/速动比率= 8000 / 2 = 4000 元资产= 流淌资产+ 固定资产= 16000 + 4000 =20000元全部者权益= 营运资本= 流淌资产流淌负债= 160004000 = 12000 元负债= 资产全部者权益= 2000012000 = 8000
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