出纳工作流程样本.docx
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一、出纳岗工作流程（一）钞票收付1、收现依照会计岗开具收据（销售会计开具发票）收款——→检查收据开具金额对的、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记钞票流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其她应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到钞票才干开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据，核算收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位 （2）随工资发放时代收代扣款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来钞票付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“钞票付讫”图章——→登记钞票流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具支出证明单付款（涉及车间工资差额、需以钞票形式发放兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“钞票付讫”图章——→登记钞票流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、钞票存取及保管每天上午按用款筹划开具钞票支票（或凭建行存折）提取钞票——→安全妥善保管钞票、精确支付钞票——→及时盘点钞票——→下午3：30视库存钞票余额送存银行注：（1）下午下班后，钞票库存应在限额内。
（2）从银行提取钞票以及将钞票送存银行时都须告知保安人员随从，注意保密，保证资金安全4、管理钞票日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额二）银行存款收付 1、银收（1）收货款整顿销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整顿从银行拿回回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其她项目收款收到除货款以外项目支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→有关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）寻常性业务款项依照付款审批单（筹划内费用经有关岗位审核，筹划内10万元以上或筹划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传有关岗位制证 ——→材料核算岗（材料采购） ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ——→管理费用岗（管理部门用款） ——→销售费用岗（销售部门用款） ——→工资福利岗（工资兑现、福利） ——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位支票。
（2）开出支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致 （3）有前期未报账款项个人及所在部门，一律不办理付款业务2）打卡工资依照工资岗位开具付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗注：（1）每月依照工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并准时从工行将工资款划入首义招行 （2）打卡工资支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行3）业务员兑现凭销售会计传来付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗（5）交税①完税 收到税务岗位传来税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单② 进税卡 凭税务岗填写付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证③从税卡交税 收到税务岗传来完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成有关岗位进行下账解决。
3、依照银行收付状况记录各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头4、纯熟掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）三）工作规定1、 熟悉公司各类财务管理制度2、 理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位衔接工作3、 精确收付钞票，妥善保管钞票及有价证券，保证资金安全4、 坚持每天盘点钞票，及时核对钞票日记账，做到日清月结5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票6、 树立良好窗口形象二、销售费用岗工作流程（一）部门寻常费用审核原始凭证完整、合法、金额对的——→审核并改正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续与否完备——→审核部门费用支出进度（如超筹划额度，可回绝报销）——→编制记账凭证借：营业费用—有关明细科目（部门专项）贷：钞票/银行存款/其她应收款 ——→涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须获得税务局监制发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范 （2）保证凭证及附件左上角整洁，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉 （3）费用审核根据《费用控制办法》、《差旅费开支范畴及原则》、《通讯费管理办法》等，其要点有：筹划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；筹划外费用须有总经理批示报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后行程安排表，招待费须附经审批招待费用明细表。
（4）精确使用明细科目（见科目表），对的选用专项 （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具还款收据 （6）支取钞票凭证编制完毕，若遇出纳无钞票时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回钞票时告知领款二）办事处费用1、寻常费用审核原始凭证完整、合法、金额对的——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续与否完备——→编制记账凭证借：营业费用——有关明细科目（部门专项） 贷：钞票/银行存款/其她应收款 ——→涉及钞票凭证传出纳岗，不涉及钞票凭证传主管岗复核2、购买固定资产审核与否附申请报告——→审核发票合法——→审核与否有行政事务部开具固定资产调拨单——→审核审批手续与否完备——→编制记账凭证借：固定资产——有关明细科目 贷：钞票 ——→传出纳岗注：（1）办事处购买生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续 （2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处3、房租、仓租审核与否附租赁合同——→审核与否附合法收据——→审核签字手续与否完备——→编制记账凭证借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项） 贷：钞票 ——→传出纳岗4、运费审核运送发票合法，金额对的——→审核无抵扣联、且运费金额超过100元以上运送发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续与否完备——→编制记账凭证借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项）应交税金——应交增值税—进项税 贷：钞票 ——→传出纳岗注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不涉及包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
（2）抵扣联或准予抵扣进项税运送发票上须标注凭证号和抵扣金额5、途损审核途损合法根据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证借：营业费用——途损（专项） 贷：应收账款注：（1）途损须获得客户单位或运送单位出具备效证明 （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批 （3）途损金额直接开具收据冲减相应客户应收账款，不容许提取钞票，账务解决上可以“钞票”科目过渡6、高开冲红审核与否附高开冲红表——→审核与否附合法收据——→审核与否有销售会计审核签名——→审核审批手续与否完备——→编制记账付款凭证借：营业费用——高开冲红 贷：银行存款\钞票 ——→传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以钞票支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“钞票”字样 （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以钞票科目相联系7、返利审核与否附合同——→审核与否附合法收据——→审核与否有销售会计审核签名——→审核审批手续与否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项） 贷：银行存款\钞票 ——→传出纳岗8、赞助费审核与否附申请报告——→审核与否附合法收据——→审核审批手续与否完备——→编制记账凭证借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 贷：银行存款\钞票 ——→传出纳岗 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须获得合法原始凭证，如不能获得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税 （3）审核详细根据《费用控制办法》、《差旅费开支范畴及原则》、《通讯费管理办法》、《销售政策》等 （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先抵冲欠款，由管理费用岗开具还款收据 （5）以货款抵冲返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足三）广告费用1、审核月度资金筹划每月28日依照预付账款、策划部广告投入付款筹划及广告合同执行状况——→审核策划部下月资金使用筹划——→汇总资金筹划——→报财务部长审批2、审核付款（1）依照月度资金筹划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续与否完备——→登记资金筹划——→出纳岗付款（2）签收出纳岗传来“。
