银行会计第七章练习.doc

第七章 外汇业务练习 一、练习结汇售汇和套汇业务 假设某商业银行发生下列业务，做出每笔业务的会计分录 1．某客户持2000美元到本行兑换人民币，设当日美元钞买价USD100=RMB610 2．某人出境旅游，需要到银行购买1000美元，设当日美元钞卖价USD100=RMB620 3．某单位以其美元存款汇往香港，支付某客户货款HKD20000设当日美元汇买价USD100=RMB620，港币汇卖价HKD100=RMB80 4．某外商投资企业将美元现钞1000元存入企业的美元活期存款现汇户设当日美元钞买价USD100=RMB610，美元汇卖价USD100=RMB630 二、练习外汇贷款业务 1．某商业银行向开户单位奥特公司发放短期外汇贷款HKD100000，转入其外汇活期存款港币账户 2．某商业银行按贷款合同向鞋帽进出口公司发放短期外汇贷款USD30000，期限一个月，从“存放国外同业“账户直接支付进口信用证项下货款贷款到期，该公司从其活期存款人民币账户归还贷款本息。

其中本金USD30000，利息USD750设归还日美元汇卖价USD100=RMB630 3．某进出口公司1月4日把即期信用证项下全套单据金额USD50000，连同押汇申请书交某商业银行，经审核单据符合押汇要求，该行当天即按6.5%的利率扣收18天的利息，并将余额按当日美元汇买价USD100=RMB620折算成本币收入该公司存款账户1月20日，该行收到国外开证行的已贷记通知，金额USD50100（其中USD100为银行费用），经审核无误后办理转账 三、练习国际结算业务 1．某商业银行分行2月10日收到美国某代理行开来即期信用证，金额USD50000，受益人为市食品公司，来证规定单到开证行验单付款，该分行审证后当天通知受益人3月1日受益人备货出运，送来全套出口单据及跟单汇票USD50000，分行审核合格，于3月3日寄单索汇并加计通知费、议付费USD80向开证行计收3月20日分行接到代理行的已贷记报单，金额USD50080，当天对食品公司结汇设3月20日美元汇买价为USD100=RMB620，该分行在开证行设有“存放国外同业”美元账户 2．中国银行某分行受进口公司委托，于2月20日向英国某出口公司开出即期信用证一份，金额GBP100000，购买机械设备，信用证由中国银行伦敦分行通知，规定支付方式为“单到国内审单付款”。

3月10日该分行接到伦敦分行寄来全套单据，金额为GBP100000以及议付费用GBP300，共计GBP100300，随即通知某进口公司该公司于3月13日送来确认承付书，全额承付，该行当即办理付汇与结汇手续设结汇当日英镑汇卖价为GBP100=RMB980 3．某分行10月5日收到某进出口公司交来托收申请书及有关单证一份，金额USD7250，向美国一家化学公司收取货款分行审核后随即填制托收委托书连同有关单证一并寄往纽约某代理行收款纽约某代理行收妥款项，扣减银行费用USD140后，将净额贷记我分行在该行的存款账户我分行于10月25日收到已贷记报单，即与出口公司办理结汇设结汇日美元汇买价为USD100=RMB620 4．某分行8月5日收到香港分行寄来进口代收单据，金额HKD50000，支付方式为付款交单，委托向国内茶叶公司收取货款，分行接到单据审核后即通知茶叶公司，茶叶公司于8月8日确认付款，银行当即办理售汇手续.设售汇日港币汇卖价为HKD100=RMB80 5．某包装进出口公司通过某商业银行信汇给美国某商人USD1000，汇费RMB20设当天美元汇卖价为USD100=RMB630。

一周后，该行收到国外某代理行付讫借方报单，办理转账 6．某商业银行收到日本东京银行代东洋航运公司电汇我外轮代理公司港口费用USD9000，授权借记东京银行在该商业银行总行开立的账户，解付时以原币转入收款人账户 。