外汇收支情况表编制的工作底稿法.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑外汇收支情况表编制的工作底稿法 一、工作底稿法根本原理及根本要求1.原理外汇收支处境表(以下简称外汇表)编制的工作底稿法,就是以工作底稿为手段,以外汇表的期初数(即上期外汇表的期末数,或按规定调整后的上年外汇表期末数,下同)为根基,对本期发生的全体外汇收支业务,编制调整分录,通过将调整分录记人工作底稿并举行计算调整,结出外汇表的期末数来编制外汇表 外 的 一 、 工作底稿法根本原理及根本要求 调整分录，并通过调整分录计算业务发生后外汇工程结存数 (末数 )期外汇经济业务调整分录的编制， 可参照由国家外汇管理局审定的、北京中慧会计师等编写的《何编制外汇收支处境表》以下简称《如 (编表说明》第三章列举的“汇比较分录” )外二、用工作底稿法编制外汇表的步骤和方法采 1原理外汇收支处境表 (以下简称外汇表 ) .编 制的工作底稿法，是以工作底稿为手段，就以外汇表的期初数 (上期外汇表的期末数，按规定调整后即或的上年外汇表期末数，同 )根基，本期发生的下为对全体外汇收支业务，制调整分录，过将调整分录编通 记人工作底稿并举行计算调整，结出外汇表的期末数来编制外汇表。

2底稿格式工作底稿法下，个底稿纵向可分 .整为两段：一段为资产工程，二段为负债和经常项第第 第一步，制空白底稿工作底稿可参照本文例绘题表二格式绘制 其次步，将外汇表各工程名称及明细工程和上期的“末数”入底稿的“初数”并试算平衡期过期， 第三步，对当期外汇经济业务举行分析并编制调整分录 目差额工程(“收境外资本”“收境内外汇资含实、实本”目，下统称负债工程 )表的横向栏目名称自项以； 左向右分别为“目”“初数”“整分录 (方、项、期、调借 贷方 )序号”“末数”及、期 3外汇表填报的一般要求： 1一律使用美元计 . ()量，非美元币种根据中国人民银行每年 l 2月 3 L 11 第四步，将调整分录过入底稿的相应工程及明 细工程假设调整分录道数较多，可先行汇总， 也以汇总金额过人工作底稿 公布的外汇汇率折算； 2各工程金额数据填写到个 ()位，位以下数字四舍五入个 第五步，对记人工作底稿上的调整分录，、核借 贷方合计数应当相等 第六步，资产工程“初数+调整分录借方一 .按期 调整分录贷方=期末数”负债工程“初数+调整、 期分录贷方一调整分录借方=期末数”的计算公式，结出底稿上外汇表各工程、细工程的“末数”记明期并入各相应行次中。

第七步，算平衡试算资产工程期末数合计是试 4期初数的填写汇表作为外商投资企业的主 .外要年报之一，务必经中国注册会计师举行审核并出 具审核报告因此，计人员应以注册会计师审定的会 上年度外汇表的“末数”作为本年外汇表的“初期，期数”假设注册会计师对上年外汇表发表了留存观法或否决观法，会计人员应按照审核报告的观法对上 年外汇表举行修订，修正后的上年外汇表的“末以期数”为本年外汇表“初数”作期 否等于负债工程期末数合计，如不等，查明理由予应以更正 5调整分录及其编制依据 .工作底稿法的核心是编制调整分录，而调整分录的根本依据是会计核算的复式记账理论根据这一理论，发生一笔外汇经凡济业务，或发生涉及外汇工程即至少有一方需要以外币记账的经济业务，都可以编制一笔涉及两个或 第八步，表核对采用查账法，查外汇表期账检末数中除“外汇形式资产”“购汇差额”“率非、结、汇 : 两个以上外汇表工程及明细工程的、借贷方相等的 折算差额”“他资产”“常工程差额”以外的各、其、经资产、负债工程的期末数，检证其是否与会计账中各相应明细科目的期末余额相等 (美元余额或折合指成美元后的余额 )如不等，查明理由予以更正。

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