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731 附件附件 1 纳税服务术语解释 基本规范 基于现行制度规定和征管流程， 结合税收工作实际制定的税务机关和税务人员必须遵循的基础服务规范 升级规范 基于总结归纳部分地区已经实现的创新服务措施， 按照税收现代化要求，制定的高于基本规范的提升服务规范，由各地税务机关结合当地实际情况选择性执行 随着全国纳税服务水平的提高， 升级规范将逐步改为基本规范 办税服务厅（场所） 税务机关为纳税人、扣缴义务人集中办理涉税事项提供纳税服务的机构和场所 “一照一码”登记制度 企业等单位设立登记时依次申请，分别由登记管理部门核发营业执照或登记证件、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证、其他部门核发其他证件，改为一次申请、由登记管理部门核发一个营业执照或登记证件并加载统一社会信用代码的登记制度 金税盘、税控盘 税控系统配套使用的专用设备，该设备通过逐级发行后，可为税控系统提供数据加解密、发票管理、网上申报、抄报税资料监控等功能，实现对增值税发票的防伪和税控的双重功效 报税盘 税控系统的可选附件，配合金税盘、税控盘使用，具有为纳税人提供购买发票、分发发票、退票、抄报税等功能 业务专用章 办税服务厅办理即时办结涉税业务时， 确认资料或出具文书使用的专用公章。

纳税人申请办理的即办事项涉及第三方的，如：纳税证明等，使用单位行政公章业务专用章的名称为“×××国家税务局业务专用章”或“×××地方税务局业务专用章” ，其样式及管理制度由省税务机关统一制定办理非即办事项或印章种类有明确要求的，按相关规定办理 网上办税服务平台办理 基于国家税务总局、 省税务机关按照相关标准和规范建设的互联网络纳税服务平台， 为纳税人提供的互联网络远程自助办理涉税事项的服务 网上办税服务平台预申请 纳税人通过税务机关网站或税务机关提供的网732 上办税服务平台提交涉税申请所需信息， 税务机关进行网上接收和审核的办税服务 办税指南 税务机关为纳税人办理税务事项提供的指导性材料， 基本内容包括税务事项的政策规定、办理程序、办理渠道、办理时限、所需税务文书、附报资料以及文书填写范本和常见问题解答等 纳税信用级别 根据《纳税信用管理办法》的评价方式对纳税人纳税信用情况作出的级别评价纳税信用级别分为 A、B、C、D 四级 纳税人学堂 税务机关主办的，有组织、有计划地为纳税人提供税收法律法规及相关政策规定培训的实体场所和网络平台， 分为实体纳税人学堂和网上纳税人学堂两种形式 县级业务 接收或受理申请的环节在县税务机关的服务事项。

市级业务 接收或受理申请的环节在市税务机关的服务事项， 不包括县税务机关接收或受理申请后流转到市税务机关处理的服务事项 省级业务 接收或受理申请的环节在省税务机关的服务事项，不包括县、市税务机关接收或受理申请后流转到省税务机关处理的服务事项 总局业务 接收或受理申请的环节在国家税务总局的服务事项，不包括县、市、省税务机关接收或受理申请后流转到国家税务总局处理的服务事项 增值税发票管理新系统 增值税防伪税控系统、增值税电子普通发票（机动车销售发票）税控系统、稽核系统及税务数字证书系统等的整合升级实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具带商品编码的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据 离线开票时限 使用增值税发票管理新系统的增值税纳税人，自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限 离线开票总金额 使用增值税发票管理新系统的增值税纳税人，可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算 税务登记证件 包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本按照“一照一码” 登记制度领取由登记管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下称统一代码）的营业执照或登记证书后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。

企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统733 一代码的营业执照或登记证书可代替税务登记证使用 税务证件 税务机关核发的除税务登记证以外其他税务证件，包括扣缴税款登记证、发票领用薄等税务证件 填报辅助软件由税务机关向纳税人提供的， 用于将企业基础涉税数据根据法律法规转换为相应申报数据，方便纳税人专业填报的软件 核准类优惠 按照法律、法规规定，经依法具有批准权限的税务机关核准确认后执行的减免税 未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人不得享受减免税 备案类优惠 具备相应减免税资质的纳税人，履行规定的备案手续后，不需要税务机关核准即可执行的减免税 增值税即征即退 按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税已纳税款 纳税人注意事项 是税务机关为最大限度便利纳税人，推出的一项指导性、提示服务措施， 主要包括纳税人在办理涉税事项时希望预先了解的事项或可能发生的涉税风险等内容纳税人注意事项中所列内容，是税务机关根据纳税服务工作经验提炼，仅供纳税人参考，具体以法律、法规及相关规定为准，纳税人自行承担未正确全面履行纳税义务的法律责任。

734 附件附件 2 1.新办纳税人办税专题服务规范列表 新设立的市场主体从事经营业务时，应当在税务机关办理的涉税事宜主要有税务登记、发票领用、申报纳税等具体如下： 新设立的市场主体在开始生产经营前应当依法向税务机关申报办理税务登记，办理“一照一码”首次办税补充信息、设立税务登记等事项 进入经营期的纳税人应当按照税法规定的期限向税务机关办理申报纳税、履行扣缴税款义务营业额达到一定标准的纳税人应当办理增值税一般纳税人登记，按照增值税适用税率确认销项税额、抵扣进项税额，计算应纳税额纳税人可根据经营需要向税务机关办理发票领用、税收优惠备案等事项 新办纳税人办税的主要服务事项如下： 办事场景办事场景 服务规范服务规范 办理 税务 登记 按照“一照一码”登记制度设立的纳税人 1.1.1-001 “一照一码”信息采集 未按照“一照一码”登记制度设立的纳税人 1.1.2-002 单位纳税人设立登记 1.1.3-003 个体经营纳税人设立登记 1.1.4-004 临时经营纳税人设立登记 领用 发票 增值税普通发票 3.1.1—048 发票票种核定 3.1.5—052 增值税税控系统专用设备初始发行 3.1.8—055 发票领用 增值税专用发票 3.1.1—048 发票票种核定 3.1.2—049 增值税专用发票（增值税税控3.1.5—052 增值税税控系统专用设备初始发行 3.1.8—055 发票领用 735 新办纳税人办理相关涉税事项的基本流程如下： 未按照未按照““一一 照一码照一码””登登 记制度设立记制度设立 的纳税人的纳税人1 1. .单位税务登记单位税务登记 2 2. .个体经营税务登记个体经营税务登记 3 3. .临时经营设立登记临时经营设立登记按照按照““一照一照 一码一码””登记登记 制度设立的制度设立的 纳税人纳税人涉税信息补充采集涉税信息补充采集税收优惠办理发票领用代扣代缴税款申报纳税申请税务机关 代开发票开具清税 证明注销税务 登记登记管理部门办 理事项税务机关办理事项终止经营业务时 的税务事项办理办事场景办事场景 服务规范服务规范 领用 发票 普通发票 3.1.1—048 发票票种核定 3.1.8—055 发票领用 申报纳税 5 税收优惠办理规范 4 申报纳税规范 4.22.1-123 财务会计报告报送 736 2.注销税务登记专题服务规范列表 纳税人按照约定进行解散、终止经营活动，退出市场经济活动的，须向主管税务机关申请办理注销税务登记、终止税收征纳关系。

纳税人向税务机关申请办理注销清税业务，需经历三个阶段： 1.纳税人实现经营目的，出现解散、终止业务情形的，应当在登记管理部门办理注销，向税务机关提出开具《清税证明》、办理注销税务登记申请 2.接收纳税人申请开具《清税证明》和注销税务登记的税务机关，应当及时启动注销清税程序，依职权缴销发票，督促纳税人结清税款、滞纳金和罚款，收缴税控设备和核发的税务证件 3.主管税务机关确定纳税人已结清税款、滞纳金和罚款，收缴发票、税控设备和税务证件，税收违法案件已经结案，核准注销税务登记申请，出具《清税证明》 、 《税务事项通知书》 （注销税务登记通知书） 纳税人注销税务登记时涉及的主要服务事项如下： 办事场景办事场景 事项分类事项分类 服务规范服务规范 纳税人终止 经营活动 按照“一照一码”登记制度设立的纳税人 1.4.1-013 开具《清税证明》 未按照“一照一码”登记制度设立的纳税人 1.4.2-014 注销税务登记 注销清算期间 已办理税务登 记的纳税人 3.3.1-060 发票验旧 3.4.1-066 发票缴销 4 申报纳税规范 已办理税务登 记的纳税人 结清税款、滞纳金和罚款（《全国税收征管规范（1.2 版）》——3.34.1 一般征收开票） 取消税务认定事项（《全国税收征管规范（1.2版）》——2.11 税务认定资格取消） 3.1.7-054 增值税税控系统专用设备注销发行 737 纳税人办理注销税务登记时基本流程如下： 持有税务机关核 发税务登记证件 的纳税人申请办理注销 税务登记持有加载社会统 一信代用代码营 业执照或登记证 书的纳税人申请开具 《清税证明》取消税务认定 资格验旧、缴销 发票接 受 注 销 检 查申 报 纳 税结清税款、滞 纳金、罚款出具清税证明出具《税务事项 通知书》（注销 税务登记通知）纳税人终止经营活动清税注销期间注销清税结束收缴税控设 备、税务登记 证件和其他税 务证件办事场景办事场景 事项分类事项分类 服务规范服务规范 注销清算结束 按照“一照一码” 登记制度设立 出具《清税证明》 未按照“一照一码” 登记制度设立 出具《税务事项通知书》 （注销税务登记通知） 738 3.外出经营活动专题服务规范列表 指办理税务登记的纳税人在机构所在地之外的县（市）发生除不动产转让、租赁业务以外的生产经营活动时，应当依据外出经营活动前、外出经营活动中和外出经营活动后三个时间节点依次到税务机关申请办理有关涉税事宜。

纳税人在开始外出经营活动业务前，应当向生产经营地或机构所在地主管税务机关及时报告，申请开具《外出经营活动税收管理证明》 纳税人在外出经营活动地开展业务时，应当持机构所在地主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关报验税务登记，接受经营地税务机关管理，按规定就地缴纳税款、申请代开增值税发票等涉税事项 纳税人外出经营活动结束时，应当向经营地税务机关结清税款、填报《外出经营活动情况申报表》、核销报验税务登记，并及时回机构所在地主管税务机关办理缴销《外出经营活动税收管理证明》手续 纳税人外出经营活动时涉及的主要服务事项见下表： 办事场办事场景景 事项分类事项分类 服务规范服务规范 外出经营前 开具《外管证》 1.5.1-016 申请开具《外出经营活动税收管理证明》 外出经营中 报验税务登记 1.5.2-017 外出经营报验税务登记 代开发票 3.2.2-058 普通发票代开 3.2.1-057 专用发票代开 申报纳税 4.1.3—073 增值税预缴申报 4.19.1—115 外出经营活动情况申报 核销报验税务登记 1.5.3-018 核销报验税务登记 外出经营后 缴销《外管证》 1.5.4-019《外出经营活动税收管理证明》缴销 739 纳税人办理外出经营活动涉税业务的基本流程如下： 申请开具申请开具 《《外管证》》报验登记报验登记代开发票代开发票预缴税款预缴税款缴销缴销 《《外管证》》外出经营前外出经营前外出经营中外出经营中外出经营后外出经营后核销报验核销报验 登记登记740 4.纳税人首次领用发票专题服务规范列表 已办理税务登记的纳税人，首次领用普通发票或增值税发票，根据需领用。