某房地产置业公司成本费用支出管理办法.docx

置业有限公司 成本费用支出管理办法成本费用支出管理办法(修订版)第一章 总 则第一条 根据国家有关法律、法规，并结合行业特征和公司实际情况特制定本办法第二条 制定本办法的目的是为了正确核算及其控制管理公司在开发及经营过程中所发生的成本费用，规范成本费用发生的控制流程，力求降低开发成本，提高经济效益，增强企业的盈利能力第三条 本办法所称“成本费用”是指为房地产开发而发生的所有直接开发成本、间接开发费用及期间费用（管理费用、财务费用、销售费用)等第二章 成本费用的构成内容第四条 房地产开发企业的成本费用构成分为开发产品成本和期间费用开发产品成本包括:土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、主体建筑费、主体安装工程费、基础设施工程费、园林环境费、配套建设费、开发间接费、期间费用(包括管理费用、财务费用和销售费用）.第五条 土地征用及拆迁补偿费包括政府地价及相关费用、合作款项、红线外市政设施或拆迁补偿费等第六条 前期工程费主要指开发项目的勘察设计费、报批报建增容费、临时设施费、及“三通一平"（即通电、通水、通道路和平整场地）等费用。

第七条 主体建筑费指项目开发项目过程中所发生的主体建筑工程费（含基础、结构及粗装修、门窗、公共部分装修、室内装修）；第八条 主体安装工程费指开发项目过程中所发生的设备及安装工程费用（含室内水电气、设备及安装、室内弱电系统等）.第八条 社区基础设施工程费指为开发产品发生的各项基础设施支出，包括室外给排水、配电、燃气、智能化系统等工程支出第九条 园林环境费是指开发项目绿化建设费、建筑小品、道路广场建造费、围墙建造费、室外照明、室外零星工程等工程支出第十条 小区配套建设费是指开发项目的会所、幼儿园、游泳池、学校、球场、物业用房、生化池、垃圾间及公厕、体育游乐场地铺装及设施等工程支出.第十一条 开发间接费指工程管理费、营销设施建造费、物业完善费、不可预见费用等.第十二条 管理费用主要指公司管理层及企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、差旅费、办公费、通讯费、保险费、福利工会教育经费、社保金、业务招待费、运行费、修理费、劳务费、税金、折旧等费用第十三条 财务费用指企业为筹集资金而发生的各项费用.第十四条 销售费用指销售部门以及专设机构在销售开发产品或提供劳务等过程中发生的各项费用。

包括产品在销售过程中所发生的广告宣传费、展览费、销售代理及佣金费、售楼资料及模型费、市场调研费、房交会及外展费、销售人员的工资、福利工会教育经费、差旅费等费用. 第三章 成本费用的归口管理部门第十五条 公司运营部负责归口管理以下费用：低值易耗品、办公用品、劳保用品、业务招待费、会议费、运行费、修理费、水电费、通讯费（座机、、网络费等）、车辆费(公务车、交通补贴)、租赁费、工资、福利费、教育经费、劳动保险费、取暖费等费用；总体控制由运营部负责第十六条 奖金及福利由营运部在按公司项目目标考核办法进行执行第十七条 合约部负责归口管理工程招标、材料设备招标及采购、物资及其他大宗物资的采购，工程款预结算审核及造价咨询服务费，由合约部负责按目标成本进行控制第十八条 研发部负责归口管理研发及设计费，并在目标成本内进行控制第十九条 项目部负责归口管理土地征用及补偿费、建设规费、工程质量监督、监理费、工程类进度款项支付等，并在目标成本内进行控制第二十条 销售部负责归口管理销售服务费用、推广代理费、广告费、宣传费、展览费、市场调研费、售房资料及模型费、房交费及外展费等,并控制在总体销售收入的3％以内（含样板房折扣费即不可收回的部分）。

第二十一条 财务部负责归口管理折旧费、税金、审计费、财产保险费、财务利息、产权交易费、契税及其他费用，其中财务费用控制在4％以内.由财务部负责监控动态成本费用的执行情况，由各部门负责落实动态成本差异变动较大情况的原因.第二十二条 公司不可预见费用控制在大建安成本的3-5％以内，由公司领导层会议具体进行控制调节比例,由各部门负责控制第四章 成本费用核算和管理的原则第二十三条 按谁分管、谁负责的原则进行成本费用核算和管理对应计入成本费用的各种费用支出，按用途及发生地点，分别计入各类开发产品成本和期间费用.严格按权责发生制原则，正确确认本期负担的费用第二十四条 发生的成本费用属于合同性费用，必须严格执行《目标成本管理办法》第二十五条 发生的成本费用属于非合同性费用,由经办部门(经办人）填制费用报销单,将有效票据及其他合法原始凭据粘贴在公司统一印制的粘单上，分项目内容填写清楚，按公司相关管理办法及流程规定进行报销第五章 成本费用报销的程序、标准和审批权限第二十六条 成本费用开支的审批权限以付款审批流程执行.第二十七条 属于合同性费用开支的程序和审批权限，按 《目标成本管理审批办法》执行.第二十八条 属于非合同性费用开支的程序、标准和审批权限，按以下规定执行:一、通讯费报销管理办法：1、座机费由公司运营部按月统一交纳，座机部分按实报销，按公司审批程序报销. 2、个人通讯费按公司报销标准范围内凭发票报销,次月初由各部门内业汇总发票交由运营部统一报销发放。

3、计算方式：员工因新入职、离职致使当月出勤不足一月的,按当月15日（含）为节点，全额或减半发放4、个人通讯费报销标准分别为：职位标准基层中层高层备 注一档二档三档一档二档三档副总经理项目总经理或总监总经理通讯补贴报销限额50100200100200300400按实报销标准内凭票报销（次月初由各部门内业汇总发票交由运营部统一报销发放） 由运营部统一根据其相应岗位情况而定，并报各分管领导及总经理审批二、办公费报销管理办法：1、公司购买办公所需各类办公用品、低值易耗品或订阅各类报刊杂志,由使用部门填写《日常办公用品\办公设备专用耗材请购单》或《报刊订阅计划申请表》，经使用部门负责人及分管领导审核，运营部部门负责人审核，财务总监同意后，由运营部进行采购或订阅2、报销办公费，按公司审批流程及权限审批3、购买的各类办公用品、低值易耗品等索取发票上必须注明单位名称、品名、数量(或附购货清单)、单价、金额等内容4、运营部配有专人保管办公物品，做好验收、备查登记手续公司各部门根据工作需要领用办公用品,办理领用登记手续5、经办人员凭发票、采购计划等有效票据，填写费用报销单，按照审批程序批准后报销。

三、差旅费报销管理办法：1、员工因公务出差前需填写《出差审批表》，写明出差地点、时间、事由、交通工具和差旅借款金额等,经部门负责人审签后,报分管领导审查，涉及到跨省出差需报公司总经理审批.2、报销国内差旅费：市内出差及市外国内按公司审批流程及权限审批报销3、按规定程序报批后，员工依据《出差审批表》、《借款单》到财务预借差旅费用4、公司员工出差返回后，一周内按规定审批手续到财务部报销相关费用，且报销时需附《出差审批表》，超标部分财务部不予报销,由当事人自行负责.5、差旅费具体报销标准如下表：（1）、出差住宿费报销标准：(元/人/天）职务出差地点备 注ABC部门经理及以下员工按快捷酒店标准进行报销折合人民币高管据实报销（2）、出差补助报销标准：（元/人/天）职务出差地点备 注ABC普通员工（含主管）5080统一标准元/天部门经理（含副职）70100高管据实报销A类地区为直辖市、沿海经济特区、省会城市； B类地区为普通城市（除AC类以外的地区）;C类地区为港澳台地区6、公司员工出差需乘坐的交通工具（如：汽车、火车、轮船、飞机等)由出差员工的分管领导在《出差审批表》中审批确定.7、公司员工在出差城市因公务需要的陆路交通费用可实报实销(如出租车费），但报销单据需注明陆路交通具体起讫地点。

8、公司员工享受的出差补助已包含膳食开支部分，原则上不予另行报销餐饮费用.如确需发生业务招待费，需提前告知有批准权限的上一级主管领导，按公司相关规定办理审批手续后报销,但不得再报销出差补助.9、出差住宿费凭票按规定标准限额报销,超标由个人承担外出学习、培训或参加会议的人员，由主办单位统一安排食宿，由自己承担相关费用的，凭会议证明和发票，经审核后按实报销会务费和住宿费如果由主办单位承担相关费用，则不予报销会务费和期间住宿费及伙食补助.10、所有外出者只能按规定的路线（开会、学习者按会议或学习通知规定的路线）报销费用，凡擅自绕道或改变路线者,所有费用自理，财务部门不予报销四、汽车费及交通费报销管理办法：1、汽车运行费的报销按车辆的所有权性质分为公司车辆运行费和员工自有车辆运行费2、公司车辆运行费、汽车修理费：21、公司日常生产经营车辆的管理由运营部负责2.2、按公司审批流程及权限审批报销.23、如汽车需小修、中修、大修或零星易耗品的更换，由驾驶员填写《车辆修理/保养委派单》，注明修理部位、送修期限、预计修理费用,按公司审理权限审批后，送公司指定的车辆维修单位进行修理4、修理完毕后，驾驶员需将修理更换的零件带回公司运营部统一保管、登记和处理。

25、驾驶员凭修理发票及汽车维修结算单和材料消耗明细表填写费用报销单，按公司审批权限审批后报销.2.6、油料消耗实行油卡加油的管理办法，驾驶员凭油卡加油.凭发票填写费用报销单，按公司审批流程审批后报销7、若遇特殊情况需临时加油或修理汽车,需先经运营部负责人审批同意，驾驶员凭发票或修车相关凭据填写费用报销单,由运营部负责人审核，公司分管领导及财务总监审批同意后报销8、汽车费用报销金额在2000元及以上的还需总经理审批 3、员工自驾车辆费用管理：3.1报销范围:试用期满并已转正的员工32自用车车辆要求3.21以员工本人或直系亲属的名义登记，手续齐全、证照合法3.2.2由员工本人固定使用3 报销标准 标准一档二档三档四档总监项目总经理及总经理备注车贴300500100015002000按实报销次月初由员工本人标准内凭票报销员工对应相关各档次由运营部根据《员工岗位车辆补贴标准》（见附件)确定.34申请程序3.4.1由员工在OA上填写《自驾车费用报销标准申请表》报批2由运营部对员工（职级、是否转正、驾驶执照等）及车辆(户名、行车执照、车况等）情况进行审核，确定费用报销起始时间及标准3由部门分管领导、运营部总监、财务总监审批执行。

3.4.5其它情形:由运营部提交书面请示报总经理批准后，送财务部执行5 使用规定 35.1用于员工本人(方便时应携带同事）上、下班及处理公务员工处理公务能够使用自用车办理的,不得申请使用公司公务车2由于工作原因，公司有权临时调用员工自用车,员工不得拒绝3公司可在享受自驾车费用报销的员工自用车车身制作企业标识4运营部及员工所在部门领导负责监督、检查员工自用车的使用情况是否符合公司要求3.6 报销规定3.61 每月1—15日为上月自用车车辆费用报销时间，不得跨月报销2 员工因入职、转正、离职、休假及新购车辆等原因致使当月车辆使用时间不足一月的，按实际使用天数计算报销金额。