成本超支分析制度范本(2篇).doc

成本超支分析制度范本中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部责任成本管理分析报告制度及考核办法中铁二十五局集团成兰铁路工程指挥部第三项目部项目部责任成本管理分析报告制度及考核办法为进一步贯彻执行股份公司及集团公司对责任成本管理工作的各项要求，加大成本控制力度，及时掌握各项目成本节超情况和经济运行效果，合理兑现责任成本管理成果，项目部决定建立工程项目责任成本管理分析报告制度一、责任成本管理分析的基本原则1、真实性原则为了确保当期成本的真实性，项目部必须做到按月确认责任预算收入，按月对劳务队进行验工计价，按月确认材料消耗成本，按月归集自有机械设备成本和间接费成本，按月清理点工和其他费用，不允许出现账外成本和账外收入对因业主原因不能按时确认当期收入的，须以现场实际完成工程量和原合同单价为依据确认收入，原则上按投资梳理上报金额____%确认收入2、定期分析原则项目部必须保证每月进行一次收入与成本分析，写出分析报告，召开分析会议，详细分析收入与成本偏差，制定具体的改进措施，并将季度分析报告公司，公司进行季度考核分析3、责任落实到人原则项目经理是项目部责任成本管理分析的第一责任人，同时明确具体的负责人。

4、分析结果与考核兑现挂钩原则项目部每月根据项目责任成本考核分析结果实施奖罚兑现二、责任成本管理分析的主要内容1、工程概况具体包括工程名称、工程合同造价、主要工程量中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部责任成本管理分析报告制度及考核办法2、验工计价及收款情况分析具体包括本季本年开累验工计价、上缴集团公司管理费及收到局指拨款情况分析3、责任成本预算情况分析主要分析责任中心预算收入与责任成本，并进行项目部管理费预算情况分析，确定项目责任毛利4、责任预算执行情况分析主要进行责任中心开累责任收入、实际成本及项目部现场管理费预算执行情况分析，确定项目开累毛利及利润，进一步分析本月责任收入、实际成本及项目部现场管理费，确定本季毛利及利润5、责任成本中心计价、付款、成本情况分析主要分析各作业队计价金额、应付工程款与实付工程款情况，并分析是否存在超拨风险6、投资梳理(或概算清理)情况分析重点分析施工图量差、Ⅰ类变更设计、Ⅱ类变更设计、新增工程、政策性调整(含各项价差调整)，并对未纳入投资梳理的项目加以说明7、主要材料消耗情况分析项目部依据施工设计图、变更及定额编制工料机，并及时调整主要材料用量将各作业队已完工程主要材料定额用量与实际用量对比，分析主要材料节超情况，不仅关注材料异常超耗，同时也要关注材料异常节余。

8、项目存在的问题及整改情况分析重点分析上月整改措施落实情况，找出未落实整改项目的具体原因，制定相应的工作措施，并提出项目本月存在的问题及拟采取措施三、责任成本管理分析活动的组织实施及架构项目责任成本管理分析活动以项目部为单位开展，分析报告由项目计划合同部、物资设备部、财务部、工程管理部共同完成，项目经理是中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部责任成本管理分析报告制度及考核办法项目部责任成本管理的直接组织者和领导者，负责分析报告制度的落实，具体负责人负责分析报告的填写与上报项目部成立成本管理分析活动的领导小组组长：项目经理项目书记1、组织制度定并负责审批本项目《责任成本分析管理实施细则》2、组织相关人员定期(月)进行成本分析，认真分析成本节超的原因，使成本始终处于受控状态3、负责定期成本管理考核兑现副经理项目部总工1.协助制定项目《责任成本分析管理实施细则》2.负责对各分管的成本的真实性负责3、负责对各部门分析的成本准确性进行核实计划合同部：1.负责劳务管理模块，主要包括劳务验工计价，劳务核算台账，劳务结算管理，劳务节超分析2.将各部门提报上来的数据进行统筹分析，并编制出项目利润分析汇总表。

物资设备部负责做好包括主要材料、结构件和周转材料使用数量，及时盘点现场各责任工点材料的库存使用量和并协助各责任中心材料的节超分析，并将相关数据上报给计划合同部及财务部，对数据真实性负责负责分析其他直接费、间接费的费用，并将相关的数据上报给计划合同部各责任中心负责该工点数量的节超分析、材料节超分析，并将相关数据上报于工程管理部中铁二十五局成兰铁路工程指挥部第三项目部责任成本管理分析报告制度及考核办法工程部负责核实对各责任工点上报的数量节超分析、材料节超分析的真实性、准确性然后将数据上报给计合部及项目总工四、要求1、各部门要高度重视责任成本管理定期分析工作，要把这项工作作为深化责任成本管理的一项重大举措来认识，按照各自的分工认真履行职责，确保此项工作的有效开展2、各部门要确保分析报告的质量，分析报告须经主管领导审核签认后上报，对工作敷衍了事，情况不实，数据失真的要追究有关人员的责任3、工程项目责任成本管理分析报告，定于次月的____-____日，各部门数据于次月____号下班之前(责任工点必须将数据于次月____号之前上报给工程管理部)交与计划合同部进行汇总进行总分析4、上述资料分别以书面和电子版形式的报送，书面形式需有编制人、审核人、签字，电子版直接发送到计划合同部。

五、考核与奖罚为促进项目及时开展责任成本管理分析，充分调动相关人员积极性，对执行项目责任成本管理分析报告制度的项目部实行考核与奖罚，考核奖金来源从生产效益中列支，并且每月的成本分析落实情况将与进度考核挂钩，如未及时进行成本分析或者未提供相应的分析资料，本月的进度考核将不予以考核兑现具体考核由项目班子成员根据各部门、各工作人员工作表现予以奖罚措施六、本办法由项目计划合同部负责解释，自____年____月____日起实施成本超支分析制度范本（二）为确保工程目标实现，提高员工成本管理意识，根据目标成本计划按照施工部位、工种及成本内容，对目标成本进行指标分解确保成本管理，通过成本控制完成情况进行分析，制定此项成本控制和分析制度一)环境因素的影响1、根据施工地域的特点分析施工难度，制定相应的成本控制计划，并通过预算对比合同单价二)科学的施工方法1、根据施工现场实际情况，项目部技术人员进行讨论制定切实可行的施工方案，并上报公司技术负责人及总工程师进行审核把关，做到一切从实际出发，时其方案得到最大优化2、施工过程中以质量安全为目标，在合格基础上加强成本控制，实现利润最大化3、项目部每日下班之前组织技术人员汇报当日工程进展情况，以及现场存在的问题，共同分析找出原因立即解决，不让影响工程的事件拖延。

4、对施工过程中的技术性问题及时上报项目经理做出调整三)安全、质量、工期保障施工过程中的安全、质量、工期都是影响工程成本的重要因素，施工过程中要重点控制1、安全的保障项目部以“安全第一，预防为主”为原则，大力组织宣传工作，对进场工人进行安全生产三级教育，针对可能发生的安全隐患部位进行安全技术交底，并组织相关的学习进入施工现场人员必须佩戴安全帽，特殊工种依照操作规程配备相应的防护用具，为施工的顺利进行提供安全的保障2、质量保障项目部对工程质量目标进行分解，建立健全质量管理体系，制定切实可行的施工方案，一切从实际出发，并对各道工序制定技术交底组织施工人员学习在成本控制的各个环节实行岗位责任制，根据工程的具体情况，采取定岗、定责的专人控制，确保各岗位的职责，提高项目部人员的责任心将质量隐患消除在萌芽，严格执行三检制，实施过程控制，确保工程质量目标实现，为节约成本提供质量保障3、工期保障在安全、质量得到保障的同时要合理布置现场，调整各个工序穿插作业，合理制定施工计划，将人员、机械发挥最大工作效益，缩短工期，为节约成本提供工期保障确保目标成本计划的完成四)材料成本控制1、项目部根据现场实际情况合理制定物资需用计划上报分公司进行采购，经公司采购人员进行充分的市场调查，按照项目部计划使用时间提前为项目部采购材料，既要保证工程质量，又要尽量降低采购成本，充分体现成本控制意识。

2、验收材料时，现场材料员应准确计数，及时填写验收入库单，登记材料账簿对于存放入库的材料应妥善保管，以防损失对于随购随发的材料应及时完整地登记材料账和出入库单3、材料的发出必须详细填写出库单，领料人和仓库保管人分别签字并注明日期对于施工过程中临时使用的工具，应要求领用者出具借条，并经本人和仓库保管签字后方可领用，待工程结束后及时归还五)机械控制1、根据工程需要合理选用适当规格、种类设备，对于现场所使用的机械应由专人负责，并设置机械台账进行控制2、加强机械管理，根据现场需要合理调配机械，提高机械的使用效率一旦施工不再需要，应及时停止机械租用并退还，避免机械闲置造成浪费六)成本分析1、成本分析以谁主管，谁负责为基本原则在确保责任成本完成的情况下制定工程项目的目标成本2、根据目标成本和施工项目的特点，将目标成本按照工种和工程岗位逐级分解，确定各工种、岗位的目标成本，细化到人3、根据以往的经验和项目的特点，明确各个环节成本的构成情况，确定成本构成中的重点项目分析对于工程项目产值的影响程度，从而进一步确定控制的重点4、在工程项目施工过程中，对成本构成中的重点项目和成本控制的重点环节，采取切实可行的控制措施，加强关键项目的成本控制。

针对工程施工中发生的实际情况，及时采取有效措施控制成本发生额，确保责任成本和目标成本的实现5、在工程施工结束以后，将目标成本与实际成本相比较，确定成本超支和节约的情况依据成本超支和节约情况，采取标准成本分析法，自顶向下逐步查找产生超支和节约的深层原因，直至分析到每一个人，以便及时整改第页共页。