2023年税务师题库含答案ab卷.pdf

2023年税务师题库第 一 部 分 单 选 题（300题）1、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除 的 是（）A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】：D2、下列行为应缴纳的消费税是（）A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】：C3、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】：A4、2 0 2 1年6月2 0日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2 0 2 0 年 5月 8日购买该车辆，支付价税合计金额2 2 3 8 0 0 元，并于当日缴纳车辆购置税19 2 9 3.10 元应退给陈某车辆购置税（）元A.15 43 4.48B.17 3 6 3.7 9C.17 8 2 4.7 8D.19 2 9 3.10【答案】：B5、水资源税试点实施办法由（）规定A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】：B6、自2 0 19 年 12 月 1 日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。

在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）OA.5个工作日；5个工作日B.5个工作日；10 个工作日C.10 个工作日；5个工作日D.10 个工作日；10 个工作日【答案】：C7、（2 0 12 年）2 0 2 0 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2 0 0 0 万元，可扣除的相关税费共计12 0 万元该仓库原造价10 0 0 万元，重置成本价15 0 0 万元该企业转让仓库应缴纳土地增值税）万元A.114B.2 9 6C.3 41D.47 6【答案】：C8、某 企 业（一般纳税人）2 0 2 0 年 6月 1 6 日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入6 42 0 0 元，该设备为2 0 12 年 5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）A.0B.115 3.8 5C.7 3 8 5.8 4D.9 3 2 8.2 1【答案】：C9、2 0 19 年 11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入2 0 万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12 万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元A.0B.0.2 3C.0.5 8D.0.7 3【答案】：A10、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）。

A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】：A1 1、某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元A.4 8 0 0B.6 5 2 8C.7 6 8 0D.8 0 0 0【答案】：A1 2、下列油类产品中，应征收资源税的是（）A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】：D1 3、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6 0 0 0 万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1 0 0 0 万元，投入的房地产建造成本3 0 0 0 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为3 6 万 元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为1 0%o该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。

转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）A.3 8 0.1 0B.3 8 1.0 0C.3 8 9.1 0D.4 6 8.3 0【答案】：D1 4、（2 0 1 9 年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D1 5、某供热企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月取得不含税供热收 入 8 6 0 万元，其中向居民个人收取1 2 0 万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额7 0 万元该 企 业 2 0 1 9 年 1 2 月应缴纳增值税（）万元A.4 7.2 9B.2 1.1 7C.1 5.1 3D.6.3 7【答案】：D1 6、自2 0 2 0 年 1 2 月 2 1 日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】：B1 7、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是()OA.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得开具专用发票B.增值税小规模纳税人月销售额不超过1 0万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后，不得向主管税务机关申请退还C.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票【答案】：B1 8、下列关于税收司法的说法中，不正确的是()。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以 宪法和 刑法为法律依据【答案】：D1 9、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】：C2 0、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）OA,比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】：B2 1、（2 0 1 6 年）某企业2 0 1 5年 8月 1 1 日开业，填报2 0 1 5年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）A.2 0 1 5年 8月 1 1 日至2 0 1 5年 1 2 月 3 1 日B.2 0 1 5年 9月 1日至2 0 1 5年 1 2 月 3 1 日C.2 0 1 5年 8月 1日至2 0 1 5年 1 2 月 3 1 日D.2 0 1 5年 1 月 1日至2 0 1 5年 1 2 月 3 1 日【答案】：A2 2、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。

A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超【答案】：D2 3、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工劳务的增值税C.受托方代垫辅助材料的实际成本D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】：B2 4、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）A.1 9 9 4 年税制改革实行生产型增值税B.2 0 0 9 年实行部分收入型增值税改革C.2 0 1 3 年营改增是消费型增值税改革D.2 0 1 6年营改增是消费型增值税改革【答案】：A2 5、下 列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物，又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】：A2 6、2 0 2 0 年 4月 1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为2 0 万元人民币，关税税率4 0 悦 消 费 税 税 率 1 5 虬从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%,从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元海关于2 0 2 0 年 4月 4日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 4月 3 0 日缴纳税款。

下列说法正确的 是（）A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为1 9.3 5 万元【答案】：D2 7、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】：A2 8、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】：D2 9、根据规定，2 0 1 9 年 4月 1日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策A.2 个月B.3个月C.5 个月D.6个月【答案】：B3 0、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是()OA.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：A3 1、下列凭证中，需要缴纳印花税的是()。

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A3 2、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是()OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】：B3 3、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 3月销售旧设备一台，取得处置价款7 0.2 万 元（含税），该设备2 0 1 5 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5 万元，已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增 值 税（）万元A.0B.0.0 9C.1.3 6D.8.0 8【答案】：D3 4、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月提供平面设计服务取得 收 入 3 6 万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2.6 万元，上述收入均为含税收入。

关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.3 2 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4 万元D.按 照“销售无形资产”计算的销项税额为L 2 8 万元【答案】：D3 5、下列关于外购应税产品说法错误的有（）A.纳税人外购应。