中小企业内部控制论文定稿.pdf

学校代码 13608 专业代码 120204 山西财经大学华商学院本科毕业论文（设计）论 文 题 目 ： 中小企业内部控制存在的问题及改进建议姓 名 ： 弓 利学 号 ： 201451012406 班 级 ： 14 级财务管理（专升本） 4 班专 业 ： 财务管理系 ： 财务会计系指 导 教 师 ： 刘春慧 教 授完 成 时 间 ： 2016 年 5 月 20 日毕业论文（设计）学术承诺本人郑重承诺：所呈交的毕业论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不存在抄袭情况，论文中不包含其他人已经发表的研究成果，也不包含他人或其他教学机构取得研究成果作者签名： 日 期：毕业论文（设计）使用授权的说明本人了解并遵守山西财经大学华商学院有关保留、使用毕业论文的规定即：学院有权保留、向国家有关部门送交毕业论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学院可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文 （保密的论文在解密后应遵守此规定）作者签名： 指导教师签名：日 期： 日 期：山西财经大学 2016 届本科生毕业论文（设计）I 摘 要随着经济发展，中小企业在我国国民经济和促进社会稳定中的作用越来越重要，已经成为我国国民经济体系中的中流砥柱。

然而，中小企业在发展过程中凸显出来的问题也越来越多，加之中小企业经营规模小，人员素质、职业道德水平参差不齐，企业负责人内部控制观念淡薄，这就使得企业内部控制问题显得尤为突出本文从我国中小企业的特点及内部控制的现状来对我国中小企业内部控制当中存在的问题进行剖析：首先，在内部管理上，绝大多数中小企业管理体制不顺 , 组织机构不严谨，控制力薄弱，管理者自身也存在许多不足；其次，从内部监督上来看，许多中小企业对内部会计、审计制度不够重视，许多企业并没有建立相关的监督制度，即使建立了执行起来也存在较大难度最后，鉴于我国中小企业内部控制的现状提出改进建议，总得来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，建立系统、科学、全面的内部控制制度，使内控制度在中小企业中能真正的发挥作用关键词： 中小企业；内部控制；改进建议山西财经大学 2016 届本科生毕业论文（设计）II AbstractWith the development of economy, small and medium enterprises in our country more and more important role in the national economy and promoting social stability, and has become the mainstay of the national economy. However, the problems emerged in the development of SMEs is also increasing, coupled with the small and medium enterprises engaged in small scale and uneven quality, and ethical standards, head of enterprise internal control sense, which makes the internal control issue is particularly prominent. Paper from China SMEs of features and the internal control of status to on China SMEs internal control among exists of problem for analysis: first, in internal management Shang, most SMEs management system not shun, organization institutions not rigorous, control force weak, managers itself also exists many insufficient; second, from internal supervision Shang view, many SMEs on internal accounting, and audit system enough attention, many enterprise and no established related of supervision system, even established has implementation up also exists larger difficulty. Finally, in view of the present situation of SMEs ' internal control recommendations for improvement, overall is to change ideas, based on rigorous and innovative ideas, build systems, scientific and comprehensive system of internal control, could actually play a role in the internal control system in small and medium enterprises. Key words:Small and medium enterprises;internal control; Improvement Suggestions山西财经大学 2016 届本科生毕业论文（设计）I 目 录一、 导 论 . ................................................................ 1 （一） 选题背景与意义 ................................................... 1 （二） 国内外文献综述 ................................................... 1 （三） 论文的研究方法 ................................................... 2 二、 现行我国中小型企业内部控制的现状 . ...................................... 2 （一） 我国中小型企业及内控的特点 ....................................... 2 （二） 我国中小企业内部控制的现状 ....................................... 3 三、 我国中小型企业内部控制存在的问题 . ...................................... 4 （一） 组织架构的设置不完善 ............................................. 4 （二） 领导者对内部控制意识缺乏，没有长远战略目标 ....................... 4 （三） 企业内部控制监督机制的不完善 ..................................... 5 （四） 内部会计人员素质不高 ............................................. 5 四、 我国中小型企业内部控制的改进措施 . ...................................... 6 （一） 明确企业的发展战略 ............................................... 6 （二） 提高内部会计人员的素质 ........................................... 6 （三） 设置合理健全的组织结构，完善公司基础工作和运行机制 ............... 7 （四） 加大内部审计监督力度，完善外部监督体系 ........................... 7 结 语 . ..................................................................... 8 参考文献 . ................................................................... 9 致 谢 . .................................................................... 10山西财经大学 2016 届本科生毕业论文（设计）1 中小企业内部控制存在的问题及改进建议一、 导 论（一） 选题背景与意义自从中国搭上经济发展的快车以后 , 我国的中小型企业成长也随着中国的经济发展进入快速成长的阶段。

我国中小企业的快速发展不仅提高了企业的生产能力，缓解了我国的就业压力 , 而且调整了我国的经济结构 , 因此在各个方面发挥着十分强大的作用目前 , 我国所有企业中中小企业所占比率相对较高 , 已经超过 99%,总数量已达到 7000 多万家， 遍及第一、 二、 三产业， 覆盖国民经济的各个领域， 为我国的就业人员提供了大量的岗位需求 ,其所创造的价值已经远远超出我国国内生产总值的 70%之多虽然我国中小型企业成长速度比较迅猛，但同时我们也应该意识到了许多中小型企业的存续时间并没有很长由于我国的中小型企业在内控制度这一方面的起步相对较晚，市场机制施行的时间也较短，导致我国大部分企业的现代企业管理体系薄弱、企业机制不健全、公司内部管理权责不清、各部门之间缺乏相互制衡等现象频频出现而企业在内部控制上所暴露出来的的种种问题，不仅会牵制其进一步的发展与可存续，甚至严重的会直接导致企业走向破产企业内部控制系统是否全面，是否严格执行是企业生存发展的关键，也是提高企业的经济收益，合理规避风险的重要手段所以，中国民营企业要想稳定的继续的发展下去，继续在全民经济中占主导地位，一定要把内控制度的建设和执行重视起来。

二） 国内外文献综述1、 国内内部控制研究我国国内对于企业内部控制问题的探究开始时间相对较晚，由政府主要领导国内的内部控制工作，通过发布相关法律规范从企业外干预企业的内部控制由于我国中小型民营企业的经营模式和组织结构大多以家族式管理为特点，高层人员任人唯亲，这些法律规范在相当一部分企业中的执行效果并不乐观财政部在一九八六年发布了《会计基础工作规范》 ，这个规范是国内正式规范中首次提到内部控制的文件，但是这个规范中也仅仅只提到了会计的内部控制，并将其定义为“一些企业为施行国家规定的有关法律法规、增强企业资产的完整有效、提高企业披露的财务信息质量而实行的一系列企业的监控方法与措施” 这个定义在后来也被财政部等各部门作为相关文件实施时的依据，并将其作为企业内控监督不可分割的一部分2、 国外内部控制研究在外国，从内部控制概念提出距今已经经过了六十多年的发展，相对于国内来说已经山西财经大学 2016 届本科生毕业论文（设计）2 比较成熟，其中不乏有的企业在著名的 COSO报告的基础上对内控体系展开的研究与讨论在上世纪八十年代，美国因为一些企业出现了舞弊性财务报告和美国突发性的破产事件成立了反对虚假财务报告委员会，并发表了著名的 COSO报告。